+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Содержание

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Остальные разделы заполняют, только если в квартале были соответствующие операции. В частности, при аренде муниципального имущества нужно заполнить разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций — разд. 7.

Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 20, 18, 10% или по расчетным ставкам 20/120, 18/118, 10/110. Большинство организаций и ИП заполняют этот раздел, т.к. осуществляют обычные финансово-хозяйственные операции: реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги.

Как заполнить раздел 10 декларации по НДС 2015

Новый бланк декларации по НДС в 2019 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов.
На первом листе укажите регистрационные данные своей организации.

Названия всех полей говорят сами за себя, и их заполнение не вызывает трудностей. Здесь вам понадобятся коды налогового периода и места представления.

В декларации за 1 квартал 2019 года код налогового периода – 21.

По каждой записи в книге продаж раздел 9 нужно заполнять на отдельном листе. Получается, что количество заполненных разделов у вас будет равно количеству записей в книге продаж.

Большинство вычетов по нормируемым для целей налогообложения прибыли расходам компания нужно отражать в разделе 3 декларации по НДС в полном объеме.
Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Начиная 2019 года декларация по НДС составляется по новой форме. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению, а также файлы для скачивания: актуальный бланк, образец, необходимые коды.

По объектам основных средств, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного лица прошло не менее 15 лет, приложение 1 не составляется.

ИНН и КПП нужно привести в соответствии с документом о постановке на учет в налоговом органе, например свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Смотрите инструкцию по заполнению новой формы декларации по НДС в 2019 году с учетом последних изменений в налогах.

Что нового в форме декларации по НДС 2019

Раздел заполняйте на каждого поставщика, в сделке с которым вы являетесь налоговым агентом. Например, если у вас пять продавцов-иностранцев, то заполните пять вторых разделов.

Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов.

Если были операции только с нулевой ставкой НДС и поэтому нет показателей, которые можно отразить в разд. 3, то этот раздел включать в декларацию не нужно. Вместо него необходимо заполнить разд. 4, 5, 6 или некоторые из этих разделов, если показатели есть не для всех (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 2 — 4 ст. 164 НК РФ).

Раздел 10 декларации по НДС содержит сведения из журнала регистрации счетов-фактур. Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой статьи.

Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

Декларация по НДС: построчная инструкция по заполнению, пример с расчетом на цифрах, наглядный образец НДС декларации, актуальный бланк и сроки сдачи.

Рекомендуем начинать заполнение декларации с разд. 8 и разд. 9. Как правило, они заполняются в программах автоматически. Затем следует заполнять остальные разделы (приложения). Титульный лист можно заполнить в последнюю очередь, так как в нем нужно указать количество страниц декларации (п. 29 Порядка заполнения декларации по НДС).

НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, уплачивается в бюджет всеми налогоплательщиками на основании представленной в инспекцию декларации по НДС.

Рекомендуем начинать заполнение декларации с разд. 8 и разд. 9. Как правило, они заполняются в программах автоматически. Затем следует заполнять остальные разделы (приложения). Титульный лист можно заполнить в последнюю очередь, так как в нем нужно указать количество страниц декларации (п. 29 Порядка заполнения декларации по НДС).

Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию?

Кроме того, компаниям теперь не обязательно ждать счет-фактуру от контрагента, чтобы заявить вычет НДС. С 1 января 2015 года принять к вычету налог, предъявленный при покупке товара, в том периоде, когда компания приняла этот товар на учет.

Даже если счет-фактуру она получила позднее — по окончании этого налогового периода.

Тут компания может отразить изменения в информации о применении в контролируемых сделках цен товаров, работ, услуг и имущественных прав, не соответствующих рыночным.

В третьем разделе отражаются основные начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации.

В бумажном виде вправе сдать отчет только те налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками (применение спецрежима), или освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ. Если декларация сдается налогоплательщиком в бумажном виде, она считается не представленной.

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Что изменилось в декларации по НДС в 2015 году

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента). Раздел 2 заполняют те компании и ИП, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов.

При исполнении обязанностей налоговых агентов, реализующих конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, клады, а также в других случаях, в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 161 НК РФ, в строке 020 раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2019 года ставится прочерк.

Раздел необходимо заполнять в том случае, если выставляются счета-фактуры (далее по тексту сокращение с/ф), в случае осуществления деятельности в интересах других лиц, проводимую на основе комиссионных и агентских договоров, а также на основе договоров транспортной экспедиции. Заполняется следующими лицами:

  • Налоговыми агентами, которые не являются плательщиками НДС.
  • Налогоплательщиками НДС, в том числе застройщиками, а также налогоплательщиками налога, которые освобождены от обязанности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Заполнять приложение необходимо в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основных средств по данным налогового учета, а также по работам по модернизации (реконструкции).

В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ, а также строка 170.

Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты.

Источник: https://sadiki-nsk.ru/trudovoe-pravo/19326-zapolnenie-razdela-10-deklaracii-po-nds-2019.html

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: новая форма, образец и правила заполнения

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно не позже 27 января 2020 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Отчитаться по налогу на добавленную стоимость чаще всего нужно в электронной форме. Если такая форма обязательна,  инспекторы посчитают декларацию на бумаге непредставленной и оштрафуют компанию согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса. Данное правило касается и декларации по НДС за 4 квартал 2019 года.

Наказания за ошибки, допущенные при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, можно не опасаться. Законодательство его не предусматривает. Но при их наличии можно лишиться вычета и, соответственно, ожидать от инспекторов доначисления налога.

Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Программа сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить отчет ⟶

Далее в статье можно для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать бесплатно, а также ознакомиться с правилами и примером заполнения этого отчета.

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила бланк декларации по НДС за 4 квартал 2019 года приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. 

В декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями. Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать можно по ссылке:

Электронную форму нужно сдавать в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При этом обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма актуальна при наличии определенных признаков, внесенных приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ – например, показателей раздела 3, связанных с изменением налоговой ставки с 18% до 20% и с 18/118 до 20/120. Новый бланк содержит дополнительные строки в разделах 3, 9 и в приложении 1 к разделу 9.

Основные отличия в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы нового образца приведем в таблице 1: 

Таблица 1. Признаки актуальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы

№ разделаНовая форма(приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@)Старая форма
Титульный листИзменения в части штрих-кода
Раздел 1Изменения в части штрих-кода
Раздел 2Изменения в части штрих-кода
Раздел 3Изменения в части штрих-кода
Строки для сведений по ставкам 20% и 20/120Отсутствовали
  • строка 043 – для отказавшихся от нулевой ставки
  • строка 044 – для участников системы tax free
  • строка 135 – для вычетов по системе tax free
Отсутствовали
Приложение 1 к разделу 3Изменения в части штрих-кода
Приложение 2 к разделу 3Изменения в части штрих-кода
Раздел 4Изменения в части штрих-кода
Раздел 5Изменения в части штрих-кода
Раздел 6Изменения в части штрих-кода
Раздел 7Изменения в части штрих-кода
Раздел 8Изменения в части штрих-кода
Приложение к разделу 8Изменения в части штрих-кода
Раздел 9Изменения в части штрих-кода. Новая строка 036 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза.Новые строки для сведений по ставке 20%
Приложение к разделу 9Изменения в части штрих-кода. Новая строка 116 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза.Новые строки для сведений по ставке 20%
Раздел 10Изменения в части штрих-кода
Раздел 11Изменения в части штрих-кода
Раздел 12Изменения в части штрих-кода

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2019 года: где взять информацию?

Перед заполнением декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать которой можно выше, нужно определить документы – источники информации. Приведем их в таблице 2. 

Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы

№ разделаИсточник
ВсеРегистры бухгалтерского и налогового учета
Раздел 8 Книга покупок
Раздел 9Книга продаж
Разделы 10, 11Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Раздел 12Счета-фактуры, выставленные в случаях, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ

Общие правила заполнения

Приведенные в таблице 3 шесть основных правил применимы ко всем видам налоговой отчетности, в том числе и к декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы действующей в этом году. 

Таблица 3. Общие правила заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

В чем суть
1Бланк декларации должен быть актуальным, в последней редакции, утвержденным на дату составления 
2Заполнение титульного листа и раздела 1 является обязательным. Другие разделы заполняют при проведении в налоговом периоде соответствующих операций
3Строка должна содержать только один показатель. Запись начинают с левого края. Пустые ячейки прочеркивают 
4Суммы приводят в полных рублях. Используют арифметические правила округления: значения 50 копеек и более округляют до большего значения, а менее – отбрасывают
5Для заполнения электронной формы применяют шрифт Courier New размером 16 или 18
6Документ подписывают руководитель компании, предприниматель либо представитель по доверенности

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения

Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения формируется в три шага.

Заполнить декларацию по НДС онлайн ⟶

Крайний срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2019 года — 27 января 2020 года. 

Шаг 1. Сначала в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют Титульный лист. В нем приводят реквизиты фирмы, данные об ИФНС, номер корректировки и налоговый период.

Шаг 2. Далее в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют присутствующий во всех формах налоговой отчетности Раздел 1. В него нужно вписать коды ОКТМО и КБК, а также сумму к уплате в бюджет.

Шаг 3. Далее следует оформление в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения иных разделов в соответствии с совершенными в налоговом периоде операциями.

Протестировать декларацию по НДС ⟶

Рассмотрим информацию, отражаемую в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения, в таблице 4.

Таблица 4. Что указывать в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения

№ разделаОтражаемые в разделе данные
1Итоговая сумма уплачиваемого или возмещаемого налога
3Сумма налога, который исчислен по применяемым фирмой ставкам, а также суммы налогового вычета
4-6Налог по экспортным операциям
7Налог по освобождаемым операциям 
8Информация из Книги покупок
9Информация из Книги продаж

Важные реквизиты титульного листа

Некоторые реквизиты декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образца заполнения требуют особого внимания. Проверку полученной декларации инспекторы начинают с титульного листа. От того, как он заполнен, нередко зависит решение инспекторов о дальнейшей, более глубокой проверке отчетности. Нюансы заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года мы собрали в таблице 5.

Таблица 5. Как правильно заполнить Титульный лист

Наименование реквизитаКак правильно заполнить
ИНН/ КПППо выписке из ЕГРЮЛ
Номер корректировкиДля первичной декларации по НДС за 4 квартал 2019 указывают “0–”. При подаче корректировок указывают “1–”,”2–”,”3–” и т. д. в зависимости от их количества
Налоговый периодКод “24”
Отчетный годПо первоначальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года указывают “2019”
Код налогового органаКод ИФНС, где фирма стоит на учете
Наименование налогоплательщикаПолное название юрлица согласно документам о регистрации в качестве налогоплательщика или ФИО предпринимателя по документу, удостоверяющему личность
Код ОКВЭДОсновной ОКВЭД по выписке из ЕГРЮЛ
Номер контактного телефонаДействующий городской или мобильный номер

Рассмотренные выше правила проиллюстрируем на конкретном практическом примере. 

Пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

Как заполнить отчетность, рассмотрим на примере ООО.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2525-deklaratsiya-nds-4-kvartal-2019

Юридическая консультация Лига Закон

Новый бланк декларации по НДС в 2019 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» заполняют все организации, исчислившие в отчетном периоде НДС.

Для 1 квартала 2019 года эта дата переносится на понедельник 22 апреля в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.

Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Порядок заполнения декларации по НДС: все разделы

Приложение 1 к разделу 3 заполняют в том случае, если компания восстанавливает принятый к вычету НДС по тем объектам основных средств, которые она перестала использовать в облагаемой НДС деятельности.

В показателе «КПП» индивидуальные предприниматели ставят прочерк, так как КПП им не присваивается.

В 2019 году в связи с увеличением ставки НДС, ФНС РФ утвердит новую форму декларации, которая будет обязательна для налогоплательщиков, начиная с 1 квартала. В статье мы знакомим вас с изменениями, внесенными в бланк декларации и рассказываем о сроках сдачи.

Как заполнить раздел 10 декларации по ндс

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

  • ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
  • Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
  • Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
  • ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры).
  • ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО! Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

При проверке декларации налоговая программа:

  • из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
  • проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуру от ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/[email protected] этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика.

От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту

В случаях, когда организация (индивидуальный предприниматель), применяющая специальные режимы, либо освобождена от уплаты НДС, приобретает товары (работы, услуги) у иностранного контрагента, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации как налогоплательщик, у спецрежимника, выступающего в качестве налогового агента, возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ.
В данной статье мы остановимся на основных моментах, связанных с заполнением налоговым агентом декларации по НДС.

Итак, как было уже сказано, спецрежимник (упрощенец (УСН), вмененщик (ЕНВД), сельхозпроизводитель (ЕСХН), ИП на патенте (ПСН)), исполняющий обязанности налогового агента, должен, в частности, подать декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета. При этом от налогового агента требуется заполнение разд. 2 и 9.

Обратите внимание! Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Заполнение раздела 2 декларации

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Обратите внимание! Нюансы заполнения разд. 2 декларации по НДС изложены в п. 37 Порядка заполнения декларации.

При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком данный раздел заполняется на одной странице.

При заполнении разд. 2 необходимо указать ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы.

Наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика

ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии)

Код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента (При заполнении данного показателя указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата НДС налоговым агентом.)

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом

Код операции, осуществляемой налоговыми агентами (Код операции отражается в соответствии с Приложением 1 к Порядку заполнения декларации)

Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам) (При отсутствии суммы НДС по данной строке сумма налога, приведенная по строке 090, переносится в строку 060.)

Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (При отсутствии суммы НДС по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.)

Заполнение раздела 9 декларации

Раздел 9 налоговой декларации заполняется налоговыми агентами во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации). При этом необходимо указать (так же как и в разд. 2 декларации) ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер страницы.

001 (Данная строка заполняется в случае представления уточненной декларации по НДС. При сдаче в ИФНС первичной декларации за соответствующий налоговый период ставится прочерк.)

— «0» — если в ранее поданной декларации сведения по разд. 9 не представлялись либо в случае замены сведений (ошибки в ранее поданных сведениях, неполнота их отражения);

— «1» — если сведения, представленные ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются

Порядковый номер записи из графы 1 формы книги продаж

Данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 книги продаж

Итоговые данные по строке «Всего» книги продаж (заполняются на последней странице разд. 9)

——————————— При этом в строках 005, 010 — 280 ставятся прочерки.

Показатели заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 — 8, 10 — 19 книги продаж (Установлен Правилами ведения книги продаж (разд. II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).).

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;

Источник: https://lico-ocenka.ru/kak-zapolnit-razdel-10-deklaratsii-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.