+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Содержание

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Налоги – обязательное бремя для физических и юридических лиц. Чем больше размер выплат, тем сильнее чувствуется нагрузка. Налоговый орган также может применять меры ответственности к нарушителям. Одним из способов воздействия является наложение штрафа. Практика показывает, что санкции нередко обходятся лицам в круглую сумму.

За что может оштрафовать налоговая?

Налоговый Кодекс РФ указывает на правонарушения, за которые предусмотрен штраф. Наиболее распространенные виды:

  • пропуск сроков подачи отчетной документации;
  • сокрытие существенной информации;
  • неуплата налогов.

К несвоевременной подаче отчетной документации относится, в первую очередь, налоговая декларация. Штраф – 1 тысяча рублей. Санкция закреплена в ст. 199 НК РФ. Если пропущено время, то налоговый орган имеет право наложить штраф. К примеру, если организация вовремя не встала на учет, то ей грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ).

Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом. К примеру, это может быть взятие на работу иностранца.

Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес. Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины. Формально такая возможность закреплена в ст. 122 НК РФ.

Основания для смягчения штрафа

Размер санкции можно снизить. Так гласит ст. 112 НК РФ. Но необходимы основания. Условия для снижения делятся (условно) на следующие виды:

  • общие;
  • для граждан;
  • для организаций;
  • для ИП.

Виды зависят от субъекта. Общие основания возможны в случае, если нарушение незначительно. К примеру, срок пропущен всего на несколько дней и ущерб государственному бюджету не нанесен. Отдельным особняком стоит выделить норму «первого нарушения»: если лицо совершило проступок впервые, то это служит основанием для смягчения наказания.

Помимо перечисленных примеров, статья выделяет следующие условия:

  • критические обстоятельства;
  • угрозы и принуждение;
  • бедственное положение;
  • иные факторы.

К критическим обстоятельствам относятся личные и семейные проблемы. Это касается граждан. К примеру, наличие бракоразводного процесса или нескольких иждивенцев являются уважительными причинами.

Бедственное положение – неспособность совершить выплату по причине объективного отсутствия денег. К иным факторам относятся условия, которые налоговый орган определяет самостоятельно исходя из особенностей ситуации. Другими словами, ФНС наделена правом лично определять, кто достоин смягчения санкции.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут надеяться на снижение штрафа при следующих факторах:

  • непредвиденные обстоятельства;
  • риск банкротства;
  • сбои и проблемы при передаче информации в ФНС.

Примеры: утеря документации из-за пожара, низкая эффективность почтовых отправлений и т.д. Практика свидетельствует, что организациям сложнее доказать уважительность условий, чем гражданам.

При наличии хотя бы одного из перечисленных факторов лицо имеет право на снижение штрафной санкции. Но для этого потребуется составить особый процессуальный документ.

Как составить ходатайство?

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа. Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.

Требования:

  • письменный вид;
  • наличие реквизитов;
  • мотивировка и описательная часть;
  • деловой стиль изложения.

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны. После реквизитов обязательно пишется заголовок.

Основная часть содержит обстоятельства дела. Заявитель доказывает, что события и определенные условия препятствовали совершить налоговую операцию в срок или без нарушений. Причина должна быть уважительной.

Помимо этого, в ходе аргументации рекомендуется делать ссылки на нормы закона, которые дают право на снижения штрафной санкции.

Далее излагается конкретная просьба, ради которой и оформляется акт – снижение размеров штрафа.

Имеет смысл отдельным разделом расписать приложения. Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения. Сам текст заканчивается датой обращения и подписью заявителя. Если документ от юридического лица, то ставится печать организации.

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Не рекомендуется делать ошибки. Налоговый орган может отклонить ходатайство о применении смягчающих обстоятельств по налоговой проверке, если оно составлено не по правилам деловой практики.

Важно внимательно отнестись к пунктам и частям документа. Не забыть прописать реквизиты. Обстоятельства должны быть изложены детально и по сути. Без художественных оборотов и высказываний.

Только сухой стиль.

Рекомендуется перед составлением воспользоваться типовым образцом, который поможет правильно оформить документ. В бланке имеются все необходимые сведения. Остается либо заполнить пустые поля, либо прописать акт по шаблону. Это гарантирует принятие документа налоговым органом.

Порядок подачи ходатайства

Письменная просьба подается в территориальное подразделение ФНС. Для граждан это налоговый орган по месту жительства, для юридических лиц – по месту регистрации предприятия.

Срок подачи – 1 месяц с момента наложения санкции. Одномесячный срок действует при первичной подаче ходатайства в адрес регионального ФНС. Если планируется обжалование действий, то время увеличивается до 3 месяцев.

Сами налоговики рассматривают просьбу в течение 10 рабочих дней. На деле орган нередко задерживает принятие решения и растягивает процесс на месяц. В такой ситуации рекомендуется повторно уведомить ФНС о решении вопроса.

Можно ли избежать штрафа полностью?

Государство следует принципу неотвратимости наказания. Это означает, что санкция не подлежит отмене. Полностью избежать штрафа не получится. Тем не менее, есть ряд особенностей.

Особое внимание заслуживает ст. 114 НК РФ, где указано, что при наличии смягчающего условия сумма штрафа должна быть уменьшена не менее, чем в два раза. Иными словами, заявителю при положительном решении ФНС придется платить только половину суммы. На деле налоговики никогда не снижают величину еще меньше, хотя такое право у них есть.

Cумму штрафа можно уменьшить даже на 99%. Но только через суд. С помощью ФНС этого не достичь. В то же время, судебный орган, рассмотрев материалы дела, вправе уменьшить размер больше чем в 2 раза. Нормативное основание – Постановление Пленума ВС №41. Имеется дело, где штрафная санкция была уменьшена в 13 тысяч раз.

Польза от ходатайства очевидна. Заявитель может наполовину уменьшить обязательную выплату. Рекомендуется воспользоваться такой возможностью при любой удобной ситуации.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/dokumety/obrazec-xodatajstva-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa.html

Оспариваем штраф: ходатайство в налоговую, смягчающие обстоятельства для снижения штрафов

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Незнание закона не освобождает от ответственности. А вот знание своих прав, пожалуй, может эту ответственность уменьшить. Поговорим сегодня о правах налогоплательщика снизить размер штрафа при правонарушении.

Наказание от инспекции

В нашей стране есть несколько видов ответственности – административная, уголовная, налоговая. Здесь мы будем говорить именно про налоговую — наказание, которое накладывает инспектор, если налогоплательщик «провинился» – совершил какое-то нарушение налогового кодекса (далее по тексту — НК).

Что делать, если наложили штраф

Если Вам пришло письмо (акт), в котором инспекция указывает, что произведена проверка и вынесено решение о штрафе, то мы советуем разобраться, в результате чего это произошло, и попытаться уменьшить сумму штрафа.

Уменьшение штрафа

Чтобы уменьшить сумму штрафа, можно подать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, которое составляется в свободной форме.

Важно! При наличии смягчающих вину обстоятельств сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза.

В ходатайстве описывается, на каком основании оно подается и какие обстоятельства хозяйствующий субъект считает смягчающими в его случае. Образец этого документа можно посмотреть здесь.

Как оспорить штраф?

Если есть веские причины и Вы указали их в ходатайстве, то снижение суммы штрафа или отмена его будет решаться инспектором в каждом отдельном случае индивидуально.

В каких случаях можно уменьшить штраф

В ст.112 НК перечислены смягчающие обстоятельства, для снижения штрафа налоговой. Вот основные:

  • Сложные личные причины (в том числе семейные);
  • Совершение действий под давлением или принуждением;
  • Тяжелое материальное положение;
  • Иные факторы, признаваемые инспекцией или судом смягчающими нарушение.

Если с первыми тремя обстоятельствами все более или менее понятно, то к иным обстоятельствам можно отнести все что угодно на усмотрение налогоплательщика. При рассмотрении ходатайства налоговая служба примет их во внимание и вынесет решение — смягчать или нет ответственность, то есть уменьшать или нет сумму штрафа.

Обстоятельства, которые можно указать в ходатайстве

В ходатайстве можно указать любые обстоятельства, которые по мнению налогоплательщика можно считать смягчающими. Причем при составлении письма в налоговую с просьбой уменьшить штраф лучше указать как можно больше таких обстоятельств. Итак, в ходатайстве можно указать такие причины и обстоятельства правонарушения:

  • Правонарушение произошло в первый раз. При указании такого обстоятельства нарушение должно быть действительно единичным случаем. Например, ООО представило расчет по страховым взносам позже установленного срока в первый раз. В таком случае лучше в ходатайстве указать на то, что это было впервые и на причины опоздания (к примеру, написать, что главный бухгалтер был в больнице или директор был в длительной командировке, если это действительно было так).
  • Правонарушение не повлекло за собой нанесения большого ущерба бюджету Российской Федерации. Например, если какая-либо декларация была подана не вовремя, а налог был уплачен в установленный срок в полном объеме. Или сумма налога, которую организация или индивидуальный предприниматель не доплатил в бюджет совсем небольшая — к примеру, ИП не доплатил НДФЛ за своего сотрудника в размере 300 рублей.
  • Долг перед инспекцией погашен полностью. Например, организация заплатила налог в срок, позднее установленного законодательством. Инспектор вынес решение о взыскании штрафа. Организация задержала уплату налога на несколько дней и на момент получения акта о привлечении к ответственности уплатила налог полностью. В таком случае можно указать в ходатайстве, что долг погашен полностью и просить смягчить наказание.

Можно указать и другие причины возникновения правонарушения и обстоятельства, уменьшающие сумму штрафа. Мы привели только примеры.

Размер снижения санкций

В ст. 114 НК написано, что штраф может быть снижен не меньше, чем в 2 раза при наличии как минимум одного существенного обстоятельства.

Что это значит? Это значит, что если Вы подадите заявление и перечисленные в нем факторы инспекция признает весомыми, то сумму штрафа снизят вдвое, а может и больше чем вдвое.

Об этом будет указано в акте ИФНС, который направляется налогоплательщику, а сумму уменьшенного штрафа можно увидеть, заказав справку расчетов с бюджетом.

Как отправить ходатайство

Ходатайство может быть направлено в ФНС электронно, письмом по почте или при личном визите представителя налогоплательщика.

За какие нарушения могу наказать

ИФНС может вынести решение о наказании в нескольких ситуациях. Полный перечень нарушений и размеры санкций приведены в НК в главе 16. Самыми распространенными можно выделить штрафы за перечисление НДФЛ позднее срока, отсутствие декларации и другие. Для вашего удобства мы оформили наиболее часто встречающиеся правонарушения в таблицу с указанием размера санкций.

Вид нарушенияРазмер санкций
Ведение хозяйственной деятельности при отсутствии постановки на учет в ИФНС10% от суммы дохода, но не меньше 40000рублей
Несоблюдение сроков подачи в ИНФС заявления о постановке на учет10000рублей
Несоблюдение сроков подачи деклараций5% от размера налога в отчете (не уплаченной, но подлежащей уплате исходя из данных в декларации) за каждый просроченный месяц. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы не уплаченного налога
Сдача отчетности в виде, который не соответствует установленному НК (например, подача в печатной форме вместо электронной)200 рублей
Неправильное ведение учета объектов налогообложения, а также доходов и расходов (например, если нет «первички» или искажение в регистрах учета)Внутри 1 налогового периода — 10000рублей;Более длительный срок — 30000рублей;Если в результате нарушения произошло занижение сумм налога — 20% от сумм налога (неуплаченного), но не меньше 40000рублей.  
Неполная уплата или отсутствие факта уплаты налога (включая аналогичные случаи с участием налоговых агентов)20% от сумм налога, который не был уплачен;40% от суммы, когда действие было совершенно умышленно.

В течение какого времени могут привлечь

В НК есть срок давности, в течение которого можно привлечь нарушителя. Этот срок установлен как 3 года. Но вот дата, с которой считаются эти 3 года, зависит от того, какое правонарушение совершено:

  1. Если учет доходов и расходов велся неправильно (или вообще не велся), а также при неуплате налога, срок начинается со следующего дня за окончанием налогового периода, в котором допущено правонарушение.
  2. Для всех остальных случаев — со дня его наступления.

Важно! Если срок давности вышел (прошло более 3 лет), то штраф инспектор наложить не может.

Выводы

Если налоговая инспекция наложила штраф на Вашу организацию, а Вы не согласны с ним или у Вас имеются какие-либо обстоятельства, которые помешали избежать нарушения, то Вам необходимо подать в налоговую ходатайство об уменьшении штрафа. Наши бухгалтеры могут составить ходатайство и отправить его, главное — уложиться в срок один месяц после получения акта налоговой проверки.

Источник: https://kontakt72.com/stati/osparivaem-shtraf-hodatajstvo-v-nalogovuyu-smyagchayushhie-obstoyatelstva-dlya-snizheniya-shtrafov/

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При привлечении к ответственности налоговый инспектор может увеличить сумму штрафа, которая положена налогоплательщику по закону вдвое. Это может произойти, если присутствуют отягчающие обстоятельства. К таким обстоятельствам налоговый кодекс признает совершение повторного правонарушения, если налогоплательщик уде привлекался к ответственности менее года назад.

По факту выявленных нарушений выдается акт, обязательный к ознакомлению и визированию должностным лицом (директором) предприятия согласно Устава или же физическим лицом. Дела о взыскании штрафов с юридических лиц всех видов собственности и ИП, а также рассмотрение ходатайств об их снижении в арбитражных судах и Верховном суде РФ.

Кроме очевидных пунктов о невозможности применения штрафных санкций к лицам, не совершавшим нарушений, или по делам с истекшим сроком исковой давности, интересным является пункт о неприменении штрафов к лицам, нарушившим налоговое право, но не достигшим возраста в 16 лет.

Если ходатайство осталось без ответа

Ходатайствуем о снижении штрафа Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно.

Ведь эта статья не предусматривает ответственности за несвоевременную уплату налогаПостановление ФАС ЗСО № Ф04-5866/2009 (20394-А45-49). ** Знайте, что вас не должны привлекать к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в предыдущем периоде у вас переплата определенного налога, котораяп. 42 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5; п. 5 ст. 78 НК РФ:

  • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
  • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.

За годы становления уголовно-правового института был установлен ряд причин, способных подтолкнуть к пренебрежению законом человека, который по своей сущности не является угрозой социума. К таким индивидам следует проявлять сочувствие и избегать жестких наказаний, смягчая их по максимуму, чтобы не вызвать озлобления и антисоциального настроя.

Определившись с тем, что у вас есть законные основания, позволяющие претендовать на снижение штрафа, надо разобраться, как правильно заявить о своем праве.

Для этого пишется специальное ходатайство о применении смягчающих обстоятельств и снижении суммы взыскания. Документ не имеет строгого бланка, составляется в произвольной форме.

Наиболее эффективной мерой в такой ситуации является обращение в суд. Обращаться в суд можно сразу, без подачи жалобы в вышестоящую организацию.

Штраф за несвоевременное предоставление документов по п2 ст 126

Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли.

К таковым, как правило, относят: непредумышленное совершение правонарушения; безукоризненное отношение к уплате налогов; совершение налогового нарушения в первый раз; наличие серьезной задолженности перед наемными работниками по оплате труда или перед контрагентами по заключенным сделкам; переплаты по другим налогам; длительное отсутствие доходов.

Самостоятельно, без просьбы налогоплательщика, инспектор не имеет право снижать сумму штрафа (а вот повышать конечно может при наличии отягчающих обстоятельств). Для того, чтобы штраф уменьшить, у инспектора должно быть ходатайство налогоплательщика.

Если вам требуется юридическая помощь и вас заинтересовали наши услуги, обращайтесь! Будем рады помочь!

На основании изложенного, прошу суд учесть данные обстоятельства при определении вида и размера наказания, а также рассмотреть возможность, предусмотренную нормой ч.1 64 УК о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

Пример. Декларацию по УСН необходимо сдать компании в срок до 31 марта. ООО «Прибыль» сдала декларацию 3 апреля, то есть срок составил меньше недели. В такой ситуации налоговый инспектор может начислить минимальный штраф в 1000 рублей.

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Дело может повернуться по-разному, но как показывает практика, если у вас есть хоть какие-то доказательства отсутствия ваше вины или имеются смягчающие ответственность обстоятельства, то есть неплохой шанс хотя бы прилично уменьшить сумму штрафа.

Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней.

Для того, чтобы сумму штрафа уменьшили, мало наличия смягчающих обстоятельств. Нужно подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении суммы штрафа.

Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней.

Для того, чтобы сумму штрафа уменьшили, мало наличия смягчающих обстоятельств. Нужно подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении суммы штрафа.

Мерой этой ответственности за нарушение налогового законодательства, в соответствии со ст. 114 НК РФ, служит санкция, применяемая в виде денежных взысканий, другими словами — штраф.

Образец ходатайства о снижении штрафа в налоговый орган

Несмотря на общие классификационные признаки, каждое преступление носит индивидуальные черты лица, его совершившего и имевшего для этого определенные основания. Личностный оттенок накладывается на любое действие, претворяемое человеком в жизнь, каждый поступок совершается в сопровождении целой гаммы чувств, различные сочетания которых обуславливают характер последствий.

Для того, чтобы обоснованно сделать заключение о том, что какой-либо поступок конкретного индивида подлежит осуждению, следует вникнуть в совокупность факторов, сделавших подобное поведение возможным.

В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика – будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы.

Даже при наличии смягчающих обстоятельств штраф надо уплатить вовремя. Если этого не сделать в отведенный срок, то в дополнение к взысканию будет начислена пеня. При этом ходатайство о снижении размера штрафа позволит уменьшить непосредственно сумму долга перед налоговой, но не пени.

Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством.

Как подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую

ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г.

, в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября).

Для организаций ‒ добросовестных плательщиков российское законодательство предусматривает уменьшение суммы санкций, если своевременно оформлено ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно.

Ответственность за налоговые правонарушения возникает в случаях, предусмотренных главами 16, 18 НК РФ. К ответственности могут быть привлечены как юридические, так и физические лица, но последние привлекаются только с шестнадцатилетнего возраста. При этом наличие такого состояние надо подтвердить документально.

Существование у налогоплательщика смягчающих обстоятельств дает ему право самостоятельно подать ходатайство в налоговую инспекцию или же напрямую в суд, в котором изложить объективные причины и просьбу о снижении наложенных санкций. Ходатайство может быть рассмотрено в суде после отказа соответствующих налоговых органов снизить сумму начисленного штрафа.

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми. Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно.

Составление ходатайства о снижении штрафа в 2018 году

Каждый гражданин или представитель организации вправе подать ходатайство о смягчении наказания. При некоторых обстоятельствах можно ходатайствовать о его полной отмене.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.
Формулировка «иные обстоятельства» свидетельствует о том, что перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, является открытым.

Ходатайство об уменьшении штрафа при налоговом нарушении

Как видим, если налоговый орган наложил на налогоплательщика штраф, то не надо безропотно соглашаться. Сначала надо оценить, по какой-причине допущено налоговое правонарушение.

Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

Ходатайство Специальный документ, содержащий просьбу о свершении какого-либо действия. В рассматриваемом случае — о снижении суммы штрафа либо полной отмены такового Налоговая декларация Специальная форма отчетности по налогам.

Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, заявляйте их «оптом», в совокупности.

Именно поэтому сегодня россиян интересуют вопросы о том, при каких обстоятельствах можно добиться уменьшения взыскания, какие из них являются смягчающими, каков порядок составления ходатайства о снижении штрафа.

Как налоговым органом устанавливаются факты наличия смягчающих обстоятельств? Данный вопрос решается налогоплательщиками с инспекциями, прежде всего на стадии рассмотрения материалов проверок – выездных или камеральных.

Отмена пени возможна, если процесс передачи декларации проходил через интернет и вызвал задержку. Чтобы избежать этого, нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством.

Источник: https://aprel43.ru/bankrotstvo/9247-khodataystvo-o-smyagchayushhikh-obstoyatelstvakh-nesvoevremennoe-predostavlenie-dokumentov.html

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Налоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства. К видам налоговых правонарушений можно отнести:

  • представление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИНФС) заведомо неверных сведений о доходах;
  • утаивание доходов;
  • занижение налоговой базы;
  • нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога и т. д.

Несут ответственность за налоговые правонарушения организации и физические лица, начиная с 16 лет. За небольшие правонарушения может быть назначен штраф, либо начислена пеня. За более тяжкие преступления, например, сокрытие доходов на протяжении большого периода времени, использование мошеннических схем по отмыванию денег и др.

, помимо расследования ФНС, открываются другие дела, в зависимости от состава преступления — уголовные, административные и иные. Бывают также обстоятельства, исключающие либо смягчающие вину налогоплательщика. В этих случаях физическое лицо или организация может направить ходатайство в налоговую о снижении штрафа или полном освобождении от него.

Рассмотрим при каких обстоятельствах подобное возможно.

Подать ходатайство в налоговую можно при неправомерном привлечении к ответственности физических лиц и организаций, либо при наличии обстоятельств, смягчающих или исключающих вину.

Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).

  • Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
  • Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
  • Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Таким образом основанием для подачи ходатайства или жалобы на действия работников налоговых органов может быть неправомерное привлечение лица к ответственности:

  • если нарушен протокол о привлечении к ответственности (отсутствие состава преступления и вины лица);
  • лицо уже привлекалось ранее по поводу данного правонарушения;
  • решение признать лицо виновным ИНФС приняла без достаточного количества фактов и при наличии сомнений;
  • при истечении срока давности;
  • если в момент правонарушения лицу не исполнилось 16 лет;
  • правонарушение произошло при операциях с имуществом, принадлежащим иностранным компаниям, задекларировавшим свои активы и счета (п. 2 ст. 109 НК РФ).

Признание вины

Виновным признается лицо, совершившее правонарушение:

  • умышленно, то есть с сознанием противоправности своих действий или наступивших последствий;
  • по неосторожности, то есть без осознания вины и тяжести последствий.

Организация признаётся виновной, в зависимости от формы вины должностных лиц (представителей), допустивших преступное деяние или бездействие (ст. 110 НК РФ).

К обстоятельствам, исключающим вину, на основании ст. 111 НК, относятся:

  • Стихийные бедствия и чрезвычайные обстоятельства (непреодолимой силы), если они являются неоспоримыми, подтверждёнными в СМИ или другими источниками фактами. В этом случае лицо не может быть привлечено к ответственности (п. 2 ст. 111).
  • Совершение правонарушения в неконтролируемом состоянии, когда не даётся отчёт поступкам и действиям, например, при психических расстройствах, в бреду и иных болезненных состояниях.
  • Действия налогоплательщика в пределах своей компетенции по письменному пояснению или мотивированному мнению налоговых органов, при условии:
    • наличия документов, подтверждающих факты мониторинга со стороны ИНФС;
    • достоверности информации, переданной данным лицом в ИНФС, на основании которой были даны налоговыми органами письменные пояснения и представлено мотивированное мнение.
  • Иные обстоятельства, исключающие вину лица в данном правонарушении.

Смягчающие обстоятельства, хоть и не освободят правонарушителя от ответственности, но помогут уменьшить вину и вдвое снизить штраф, если они обусловлены законом, либо если их сочтут убедительными и примут во внимание ФНС или суд.

Вину за налоговые правонарушения могут смягчить, согласно ст. 112 НК РФ, следующие смягчающие обстоятельства:

  • стечение сложных личных (семейных) обстоятельств (например, плохое состояние здоровья или инвалидность, наличие детей или иждивенцев, тяжёлое материальное положение, долги по ипотеке и др.);
  • принуждение к совершению преступления под угрозами или под влиянием зависимости от лица, принуждающего к совершению правонарушения (например, начальник под угрозой увольнения заставляет бухгалтера фальсифицировать данные, подаваемые в ИНФС);
  • тяжёлое материальное положение правонарушителя;
  • другие обстоятельства, которые суд признает смягчающими.

Смягчающим обстоятельством может быть также признано добровольное исправление налогоплательщиком ранее предъявленных им в налоговые органы неверных сведений до привлечения его к ответственности.

Наличие аналогичного правонарушения в прошлом признаётся отягчающим обстоятельством, а значит наказание, устанавливаемое законодательством, может быть ужесточено.

Налоговые санкции применяются ИНФС или судом, в зависимости от смягчающих или отягчающих обстоятельств. Лицо, подвергшееся налоговому взысканию, находится под санкцией в течении года с момента вступления в силу судебного решения.

Налоговые санкции

  • Согласно ст. 114 НК РФ, штраф может быть уменьшен в два раза, если найдётся хотя бы одно смягчающее обстоятельство.
  • И наоборот, наличие такого отягчающего обстоятельства, как рецидив налогового правонарушения, карается увеличением штрафа на 100%, то есть также в два раза.

Налоговый правонарушитель не может быть привлечён по закону к ответственности, если с момента правонарушения прошло три года (ст. 113 НК РФ).

Срок давности применяется ко всем правонарушениям, кроме:

  • грубого нарушения правил учета доходов/расходов: отсутствие счетов-фактур, неправильный бухгалтерский учёт материальных и нематериальных активов, денежных и финансовых средств (ст. 120 НК РФ);
  • неуплаты налога или недоплата в результате неправильного вычисления или умышленного занижения налоговой базы (ст. 122 НК).

При этом неуплата или недоплата налога не признается правонарушением для ответственного участника консолидированной организации, если ему были предоставлены неверные сведения для составления налогового отчёта.

Течение срока давности налогового нарушения может быть приостановлено, если привлекаемое к ответственности лицо препятствовало проведению проверок со стороны налоговых органов. Возобновление течения срока давности происходит с момента исчезновения обстоятельств, препятствующих проведению проверок.

  • Штрафы за уплату или неполную выплату налога в установленный налоговым законодательством срок, а также пени устанавливаются на основании ст. 46, 47 НК РФ.
  • Налоговые органы имеют право обратиться в суд, если налогоплательщик не уплатит налог, взносы, штрафы и пени в установленный срок (ст. 48 НК).

Заявление в суд с просьбой взыскать неуплату может быть подано в течение 6 месяцев, после того как истёк срок исполнения обязательств погасить штраф (ст. 115 НК).

После получения уведомления из налоговой инспекции о наложении санкций в течение 10 дней физлицо или организация могут попросить (при наличии смягчающих обстоятельств) снизить штраф. Для снижения штрафа в ИФНС на имя начальника подаётся ходатайство о снижении штрафа в произвольной форме, в котором указывают:

  • название и реквизиты налогового уведомления о штрафной санкции;
  • результаты налоговой проверки;
  • смягчающие обстоятельства и документы их подтверждающие;
  • просьба снизить штраф.

Заявление должно быть подписано, а если подаётся юридическим лицом, то и заверено печатью ИП (организации).

В ниже приведённом образце ИП просит уменьшить штраф за просрочку на несколько дней подачи отчета.

В качестве смягчающих обстоятельств указываются:

  • первичность и неумышленный характер правонарушения;
  • небольшой срок просрочки.
  • отсутствие бухгалтера в штате и нахождение в больнице, что помешало сдать отчет вовремя.

Если первые два фактора не входят в список смягчающих обстоятельствах, перечисленных в ст. 112, то третий фактор может быть отнесен к чрезвычайным обстоятельствам, исключающим вину. Следовательно, предпринимателю нужно подавать ходатайство не на уменьшение, а на полную отмену штрафа.

Следующий пример: образец ходатайства об отмене штрафа

Как видно из заявления, организации затянула с подачей налоговой декларации, в результате чего была оштрафована на 1000 руб. Однако причиной просрочки названо отключение электроэнергии и отсутствие интернета по причине чрезвычайно ситуации.

Если организации предоставит документ, подтверждающий этот факт, например, информацию в СМИ, справку от поставщика электроэнергии или иные доказательства, то данное обстоятельство может быть признано исключающим ответственность, в соответствии с п. 1 ст. 111 НК РФ.

Тогда штрафные санкции будут отменены.

Заключение

Налогоплательщик может быть освобожден от ответственности, если привлечение к ней произошло на незаконных основаниях или при рассмотрении дела выяснились обстоятельства, исключающие ответственность лица.

Источник: https://auto-omega.ru/yurist/khodataystvo-snizhenie-shtrafa-nalogovuyu-svyazi-nepredostavleniem-dokumentov/

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах несвоевременное предоставление документов

Шаблоны и формы Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах.

18 января 2019 Евдокимова Наталья

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации.

ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Общие

  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

Для ИП и физлиц

Для юрлиц

  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Скачать

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Скачать

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2019 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.