+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат налога считается доходом при усн

Содержание

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Возврат налога считается доходом при усн

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за I квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 07.11.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Возврат налога считается доходом при усн

Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога. В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

ᐈ Если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно.

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

ᐈ Если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН.

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа — это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов.

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный заем, беспроцентный заем, возврат займа?

ᐈ Денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства — о процентах ниже, речь идет только о самих заемных средствах, т. е. основной долг по кредиту / займу – это не доход).

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Иногда бывает экономия на процентах. Она не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. Это возникает, если ИП получил кредит или заем по ставке ниже, чем:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%) — для ссуды в рублях,
  • 9% годовых — для ссуды в валюте,

ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил заем от ООО «Ромашка» под 4% годовых. Экономия согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,83% годовых (2/3 от 7,25% — это 4,83%, отнимаем 4%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

ᐈ Доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН.

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

  • ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых — для рублей (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%),
  • 9% годовых — для валюты.

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 12,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 2,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

ᐈ В рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима:

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
  • выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
  • проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
  • средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
  • поступления от возврата бракованного товара;
  • ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
  • возврат средств:
    • банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
    • излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
    • авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
    • задатка после участия в торгах;

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

ᐈ К доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

Возврат налога считается доходом при усн

Возврат налога считается доходом при усн

Налогообложение процентов полученных “упрощенцем” от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете На вопрос ответили специалисты проекта “1С:Консалтинг.

Налоговая база Порядок определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, закреплён в статье Налоговая база при УСН формируется за счет доходов от реализации и внереализационных доходов, определяемых ст.

С года для организаций, применяющих УСН, также предусмотрено, что в отношении доходов, полученных в виде дивидендов и операций с отдельными долговыми обязательствами, поименованными в пунктах 3, 4 статьи НК РФ, организации являются плательщиками налога на прибыль в порядке, определенном статьей НК РФ.

Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?

Ошибка была вскоре обнаружена, и налог был перечислен повторно с указанием верного КБК. Налоговый орган осуществил возврат ошибочно перечисленного налога.

Может ли сумма возвращенного налога быть признана доходом ИП?

Следует ли отражать ее в Книге учета доходов и расходов? Как данная ситуация отражается в налоговом и бухгалтерском учете предпринимателя? Поэтому отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения в соответствии со ст.

В перечнях ст. Согласно п. Суммы ошибочно перечисленных налогов, возвращенные налогоплательщику, в ст. Однако согласно ст.

По смыслу указанной статьи, возвращенная сумма налога, в связи с указанием ошибочного КБК, не является, по своей сути, экономической выгодой индивидуального предпринимателя, поэтому, на наш взгляд, доходом признана быть не может.

Таким образом, возвращенные денежные средства в виде перечисленного налога не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Такую позицию в схожих ситуациях неоднократно демонстрировал Минфин России. Например, в письме Минфина России от Это также относится и к полученной излишне уплаченной сумме налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Аналогичный подход изложен в письме Минфина России от В письме Минфина России от Поэтому налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов причем это относится и к полученным излишне уплаченным суммам налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались налогоплательщиком до перехода на специальный налоговый режим.

Об этом свидетельствует также и судебная практика постановление ФАС Московского округа от В Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от Другими словами, в ней отражаются суммы признаваемые доходами или расходами для целей исчисления налоговой базы по УСН.

Сумма возвращенного по причине неверного указания КБК налога, уплаченного в связи с применением УСН, не относится к доходам ИП, а значит, и отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований.

Индивидуальные предпринимателей согласно Федеральному закону от Кроме того, в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от При этом согласно п. Тем не менее все это не лишает предпринимателя права вести бухгалтерский учет.

Перечисление налога в бюджет отражается в бухгалтерском учете проводкой: Дебет 68 Кредит В рассматриваемой ситуации налог был исчислен правильно, только эта сумма налога была уплачена дважды: один раз – с неверно указанным КБК, второй раз эта же сумма была перечислена по правильным реквизитам.

При этом исправления начисленной суммы “упрощенного” налога не происходит, поэтому возврат ошибочно перечисленной суммы налога отражается проводкой: Дебет 51 Кредит

Налог на доходы физических лиц Когда помощь не считается выручкой при УСН Правильное определение дохода для единоналожника имеет важное значение. Совершенно для всех групп по полученному доходу определяют возможность дальнейшей работы в рядах упрощенцев.

Когда помощь не считается выручкой при УСН

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи.

Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов.

Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах.

Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, то есть строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС кроме НДС при ввозе товаров в РФ , налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, то есть начислении, уплате и возврату из бюджета. УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам.

Какие доходы при УСН за 2017 год можно не учитывать, а какие обязательно

Хотя суммы переплаты по налогам не указаны в статье главного налогового документа, одного этого аргумента явно недостаточно для того, чтобы компаниям стало понятно, на каком основании рассматриваемые средства должны признаваться налогооблагаемым доходом.

Фирмы, применяющие УСН, включают в объект налогообложения единым налогом доходы от реализации и внереализационные доходы 10 , которые определяются соответственно положениями статей и Налогового кодекса.

Но суммы возвращенной переплаты перечисленными нормами не поименованы, из чего, например, московские налоговики сделали вывод 11 , что их нельзя считать доходами, которые должны учитываться при расчете налоговой базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.

Отключить рекламу Кроме того, необходимо обратить внимание на причину переплаты налогов. Одно дело, когда это просто техническая ошибка, связанная с перечислением налога например, при подготовке платежного поручения и т. Тогда нужно делать сверку расчетов и возвращать налог.

Другое дело, если переплата по налогу образовалась в результате неправильного исчисления налоговой базы или налога.

Здесь уже нужно решать вопрос о необходимости сдачи в инспекцию уточненной налоговой декларации Напомним, что для компаний, признающих расходы на уплату налогов в размере фактически уплаченных сумм, при наличии задолженности по уплате налогов и сборов затраты на ее погашение учитываются 13 : – в пределах фактически погашенной задолженности; – в те отчетные налоговые периоды, когда компания погашает указанную задолженность. Поэтому, по нашему мнению, суммы переплаты по налогам, возвращенные из бюджета, не должны учитываться в составе доходов, так как являются погашением задолженности бюджета перед компанией.

Что не облагается НДФЛ при УСН

Ошибка была вскоре обнаружена, и налог был перечислен повторно с указанием верного КБК. Налоговый орган осуществил возврат ошибочно перечисленного налога.

Может ли сумма возвращенного налога быть признана доходом ИП? Следует ли отражать ее в Книге учета доходов и расходов? Как данная ситуация отражается в налоговом и бухгалтерском учете предпринимателя? Поэтому отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований.

Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения в соответствии со ст. В перечнях ст. Согласно п. Суммы ошибочно перечисленных налогов, возвращенные налогоплательщику, в ст.

:

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Светлана 1 марта , Добрый день! Isheev Kirill 12 марта , Гульнара, добрый вечер. Полный перечень таких доходов перечислен в статье НК РФ. В списке значатся и такой вид дохода как “процентные доходы по вкладам в банках”.

Налог при УСН за 2017 год: расчет, уплата, отчетность

В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи. Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу. Например, Иванов И.

Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане. Так считает Минфин и ФНС.

В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН.

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. . Сейчас в Эльбе, на вкладке деньги, возврат я отметил как: Возврат средств от При расчете суммы налога по УСН за , Эльба считает.

Является ли возврат излишне перечисленного налога доходом по УСН (доходы минус расходы)?

Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ Материалы сайта TBis. Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — СПБ — Регионы — доб.

Выручка по УСН — годов Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п.

Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов: от реализации; от безвозмездно полученного имущества или прав на него. В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. Выручка складывается из продажи подп. В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение см.

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу ст.

Доходы при УСНО – признается доходом или нет та или иная приходная операция Поступающие на расчетный счет или в кассу деньги считаются доходом. и материнству;; возврата излишне уплаченных налогов и взносов;.

Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

Бизнес-модели После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, то есть заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы.

Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

Выбрать правильную систему налогообложения Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения. Система налогообложения — это порядок расчёта и оплаты налога.

У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Всего систем налогообложения пять, но одна из них ЕСХН предназначена только для сельхозпроизводителей.

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Это называется кассовым методом признания доходов. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Статья актуальна на

Источник: https://lombard-beltis.ru/vozvrat-naloga/vozvrat-naloga-schitaetsya-dohodom-pri-usn.php

Возврат на усн является ли доходом

Возврат налога считается доходом при усн

1 gdvgoa Вопрос задан19 августа 2013 в 18:11 Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара.

В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч.

и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы? Pavlov 19 августа 2019 в 18:24 19 августа 2019 в 18:24 нет,вам не надо платить налог В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ при упрощенной системе учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, состав которых определяется в соответствии со ст.

1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления

Возврат денег от поставщика это доход при усн

» Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета.

Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ.

Возврат оплаты от поставщика при усн

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.Так, согласно положениям ст.

273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.В соответствии с п.

1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.

dtpstory.ru

— — Возврат налога считается доходом при усн Является ли кредит доходом при УСН Кредит, полученный предприятием, применяющим УСН, на расчетный счет, признается «Доходом» предприятия или нет? Если клиентам нужен НДС все мои покупатели платят НДС ,я перешел на УСНО с 01.01.2011г.(доходы уменьшенные на величину расходов) , я плачу НДС в бюджет при продаже ,теперь получается что заплатив НДС я не получаю прибыль … Вычеты при УСН Я предприниматель,плачу налог по упрощенке,являюсь опекуном девочки 2004г.р.

Имею ли я право получать какие — то вычеты с налога Доходы при УСН Здравствуйте.

Прочла кучу информации, но так и не нашла однозначного ответа на свой вопрос. Подскажите, пожалуйста, если юридическое лицо, находящееся на УСН (доходы) получило от физического лица з… Движение по счету при УСН Здравствуйте!

Наша организация применяет УСН «Доходы- расходы».

Является ли возврат займа доходом при УСН?

/ / 18 марта 2019 0 Является ли возврат займа доходом при УСН — актуальный вопрос при исчислении налоговой базы. Получение займов — удобный инструмент для работы с денежными средствами, поэтому он массово используется. Как учесть полученный заем и включать ли его возврат в налоговую базу при УСН?

Что делать с процентами? Разберем тонкости работы по займам в нашем материале.

Довольно часто бывает, что свободных денег у организации или предпринимателя нет, но нужно срочно рассчитаться с долгами или не упустить возможность развить бизнес и вложиться, например, в новое оборудование.

В этом случае можно взять деньги в долг, то есть оформить договор займа. Такой вариант получения денег значительно проще и быстрее, чем обращение за кредитом.

Основные отличия кредита от займа: В договоре займа необходимо четко прописать

Вопрос: Организация применяет УСН.

Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов? (Консультация эксперта, 2010)

Вопрос: Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов?Ответ: Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения при УСН учитываются следующие доходы: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в ст.

251 НК РФ; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном гл.

Организации и ИП на УСН не отражают денежные средства или стоимостную оценку займа в КУДиР.

При погашении обязательств компания также не отражает операцию в книге учета.

Доходы минус расходы Порядок определения при УСН налогооблагаемой базы по схеме «доходы минус расходы» имеет отличие от схемы «доходы» в случае заключения процентного займа. После оплаты займодателю начисленных по договору процентов сумма вносится в КУДиР и включается в состав расходов.

Использование займа производится по усмотрению предприятия на УСН.

Компания имеет право оплачивать из полученных сумм приобретение материалов, основных средств. Купленные на средства займа активы можно включать в состав расходов согласно действию положений п.2 ст.346.17 НК РФ.

Внимание — Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы».

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, .

Но не признают в доходах:

  1. поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгоду.
  2. суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;

По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Таким образом, возврат сумм налога, излишне уплаченного налогоплательщиком в бюджет, не относится к хозяйственной деятельности налогоплательщика — организации или предпринимателя.

Это перечисление бюджетных средств не связано с заключением хозяйственных договоров на поставку товаров или оказание услуг бюджетным учреждениям.

Фактически это — средства, на которые налогоплательщик кредитовал бюджет сверх сумм своих обязательных платежей.

А следовательно, в случае переплаты налога в бюджет выгодоприобретателем является бюджет.

Источник: http://nwlb.ru/vozvrat-na-usn-javljaetsja-li-dohodom-21625/

Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Организации и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов, а иногда и расходов, в специальной книге.О Книге учета доходов и расходов при УСН в 2019 году расскажем в нашей консультации.А также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от № 135н.

Отсюда следует, что налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает все средства в налоговой базе, которые поступили на его расчетный счет в данный день.

Так как при применении УСН-6% объектом налогообложения являются все доходы, то налоговой базой будет являться денежное выражение доходов без уменьшения на какие-либо расходы, в том числе и на комиссию банка.

Для УСН с объектом налогообложения “доходы” НК РФ установлена ставка 6%. Законом субъекта РФ, в котором находится организация, эта ставка может быть снижена (п. п. 1, 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Налоги — основной источник финансирования потребностей государства. Эффективный их сбор во многом предопределяет устойчивость экономической системы страны.

Политика налогообложения государства включает разработку, во-первых, собственно, налогов для тех или иных субъектов хозяйственных активностей, а во-вторых — определение ставок, в соответствии с которыми они должны взиматься.

Решение как первой, так и второй задачи в одинаковой степени важно с точки зрения выстраивания в государстве стабильной системы налогообложения. Изучим то, исходя из каких принципов могут применяться те или иные ставки по налогам и сборам. Какие концепции могут лежать в основе их определения?

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы» и использующие терминалы для оплаты банковскими картами, уплачивают налог со всей суммы, перечисленной покупателем, без вычета банковской комиссии. Об этом сообщается в письме Минфина России от 19 сентября 2016 г. № 03-11-11/54526.

Финансовое ведомство отмечает, что в соответствии с НК РФ при определении дохода по УСН учитываются все доходы налогоплательщика, за исключениями, устанавливаемыми Налоговым кодексом, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу.

Получение займов — удобный инструмент для работы с денежными средствами, поэтому он массово используется. Как учесть полученный заем и включать ли его возврат в налоговую базу при УСН?

Организации, избравшие УСН, получают возможность вести упрощенную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Однако все необходимые расчеты плательщики единого налога производят самостоятельно.

Но поскольку перечисленный в бюджет НДФЛ удерживается организацией из доходов работника, то никаких расходов по уплате налога она фактически не несёт.

Следовательно, для целей обложения единым налогом суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ сами по себе не учитываются (п.2 ст. 346.16, п.1 ст. 252 НК РФ).

Но в расходы работадателя, применяющего УСНО, включается оплата труда работников с учётом НДФЛ (при условии,что удержанный при выплате заработанной платы НДФЛ бы перечислен в бюджет (пп 6. п.1 ст. 346.16, п.2 ст. 346.17 НК РФ).

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Прежде чем рассматривать те или иные виды ставок налогов, полезно будет исследовать сущность рассматриваемого термина. Какие распространенные теории экспертов заслуживают в данном случае особого внимания?
Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.

С организации и ИП на УСН применяют обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее были внесены Приказом Минфина от N 227н).

В нем упрощенцы с объектом «доходы» могут отражать суммы торгового сбора, уменьшающие «упрощенный» налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный по виду деятельности, в отношении которого установлен сбор.Скачать бланк книги учета доходов и расходов, применяемой в 2019 году, можно через систему Консультант Плюс.

В соответствии с трудовыми договорами организация выплачивает компенсацию за использование личного транспорта работникам, должностные обязанности которых связаны с постоянными разъездами.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, т.е. при сделках с невзаимозависимыми лицами по ценам, согласованным сторонами сделки (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ОС при УСН — доходы минус расходы — в 2018-2019 годах следует учитывать по общим правилам признания затрат при упрощенке, но с рядом особенностей.О том, каковы эти особенности и зачем при УСН нужна обычная амортизация, расскажем в этой статье.

Также упрощенцы уплачивают в общем порядке страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Но некоторые организации на УСН имеют право на применение пониженных тарифов взносов. Является ли возврат займа доходом при УСН — актуальный вопрос при исчислении налоговой базы.

Получение займов — удобный инструмент для работы с денежными средствами, поэтому он массово используется. Как учесть полученный заем и включать ли его возврат в налоговую базу при УСН? Что делать с процентами? Разберем тонкости работы по займам в нашем материале.

Действительно, подоходный налог является расходом для предприятия при применеии данной системы налогообложения в соответствии пп. 22 ст.346.16 гл. 26.2 II часть НК РФ.( суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пп. 22 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ).

При возврате необходимо в разделе Деньги создать: — списание на сумму возврата денежных средств по Банку/Кассе, в расходах УСН не учитываем. Тип операции «Возврат денег клиенту»; — поступление по Прочему со знаком минус, учитываем только в доходах УСН.

Доходы учитываются кассовым методом, т.е. в день поступления денег на счет или в кассу организации.

А при неденежных расчетах – в день получения имущества (подписания акта выполненных работ, оказанных услуг) либо погашения задолженности иным способом (ст. 346.17 НК РФ).

Говоря об оформлении первичной документации по учету кадров, мы рассматриваем унифицированные формы первичной учетной документации по учету кадров, утвержденные Постановлением Госкомстатата 05.01.2004 № 4.

Переплата по налогу при усн за год — как зачесть?

Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда займ выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН.

В том числе, не является доходом и полученный беспроцентный займ.
Это значит, что вам не надо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и сдавать декларации по НДС. Но и вычет НДС вам не положен.

“Входной” или “импортный” НДС вы будете учитывать в особом порядке.

Возврат предоплаты покупателю при усн

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи).

В необходимо обнулить сумму «Учитывать в доходах УСН» в Поступлении по Банку/Кассе (при оплате покупателя) и сделать Списание по Банку/Кассе (при возврате). Для УСН (доходы, уменьшенные на сумму расходов) в списании нужно обнулить «Учитывать в расходах УСН». 2.

Поставщик возвращает нам предоплату.В соответствии с популярной в среде российских юристов точкой зрения, под ставкой налога следует понимать размер соответствующего сбора, который приходится на ту или иную единицу налогообложения.

Как правило, рассматриваемый показатель выражается в процентах. Ставки по тем или иным налогам могут фиксироваться как в единственном числе, так и в виде перечня, отдельные пункты которого применяются в той или иной ситуации.

Утверждение налоговых ставок — один из ключевых инструментов государственного регулирования национального хозяйства.

Источник: https://resto-kupola.ru/vozvrat-tovarov/10434-vozvrat-naloga-schitaetsya-dokhodom-pri-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.