+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Содержание

Возмещение судебных расходов госпошлина | Русский юрист

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Судебное разбирательство никогда не обходится без тех или иных затрат в виде госпошлин, услуг юристов. Возмещение средств, потраченных во время судебных разбирательств, можно получить после подачи соответствующего ходатайства.

Как ее получить? От 250 до 600 евро положено пассажирам отмененного рейса в таких случаях: рейс задержан более чем на 3 ч; он вовсе отменен; в посадке отказали вследствие нехватки мест; пассажир опоздал на пересадку по первой причине.

Полет должен совершаться из европейского Союза любой авиакомпанией или в ЕС европейской авиатранспортной организацией. Чтобы получить компенсацию, рейс должен быть отменен по причине авиакомпании.

Сюда относятся – неполадки технического характера, опоздание, несвоевременная проверка или нехватка мест. Если причина задержки – погодные условия, забастовка сотрудников, компеснация не положена. Срок давности рейса, по которому оформляется выплата, составляет от 2 до 6 лет.

В соответствии с ч. 1 ст. 88 ГПК РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Возмещение, взыскание судебных расходов через суд / 2019

Откажет суд или нет в возмещении расходов на юриста в новом деле, зависит от того, что указано в договоре на оказание юридических услуг.

Если, к примеру, по такому договору исполнитель обязался оказывать Вам юридическую помощь при рассмотрении конкретного спора, то суд может признать доказательства понесения расходов не соответствующими требованиям относимости и отказать во взыскании.

В соответствии со ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Согласно ст.

110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны (ответчика).

Итоги Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

Суд вынес определение о взыскании судебных расходов. Что делать дальше?

Согласно закону, издержки выплачиваются стороной, проигравшей в деле. Если итогом дела стало частичное удовлетворение иска, то оплата расходов распределяется между истцом и ответчиком на равных условиях.Смотря что вы подразумеваете под убытками… Судебные расходы включают в себя расходы на представителя, оценку, специалистов, проживание, транспорт и т.п.

Касается: жизни и здоровья; неприкосновенности личной жизни; свободы передвижения; личной и семейной тайны; чести, достоинства и репутации. При нарушении хотя бы одного из этих прав гражданин вправе рассчитывать на получение компенсации. Обидчик обязан понести ответственность.

Иногда моральный вред компенсируют тогда, когда нет вины другого человека, например, при дорожно-транспортном происшествии, при незаконном осуждении. Чтобы получить компенсацию, обращаются к обидчику – в письменном виде, объясняя причину претензии и предлагая сумму выплаты. Также получить можно через суд – если договориться с обидчиком не удается.

Исковое заявление подается по месту проживания обидчика или пострадавшего. Государственная пошлина составляет 300 рублей. Срока давности нет.

Как учесть затраты организации на уплату госпошлины в связи с подачей искового заявления в суд, а также суммы, поступившие от должника-ответчика после выигрыша дела? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Татьяна Синельникова и Елена Королева.

Правила взыскания госпошлины с ответчика в гражданском процессе (образец)

Для начала необходимо получить в женской консультации больничный лист и отнести его в бухгалтерию организации либо в Федеральную службу страхования. Средства начисляются в течение 10 дней после подачи заявления.

Правила предоставления для тех, кто уже на пенсии В рамках федеральной поддержки пенсионерам, которые продолжают работать, положены следующие льготы и скидки: 100% скидка на оплату имущественного налога; перенос остатка вычета при покупке недвижимости; освобождение от выплаты НДФЛ; дополнительные дни отпуска.

Если у пенсионера имеется жилой дом, налог на недвижимость он платить не будет. Если квартир более одной, то налоговые обязательства не выплачиваются по одному объекту на выбор. Такая компенсация заявительного характера.

Согласно п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина — сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.

17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ;- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст.

Расходы на юриста, связанные с рассмотрением предыдущего дела, целесообразней взыскать путем подачи заявления в рамках того дела. Суд вынесет соответствующее определение.

Право на взыскание расходов реализовывается при помощи заявления, направляемого в подсудную инстанцию. Когда ходатайство является частью иска, взыскание станет возможным только после предоставления отдельного прошения. Согласно ст.

94 ГПК РФ, к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся: в том числе, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам, расходы на оплату услуг, представителя, другие признанные судом необходимыми расходы.

Никакой госпошлины за услуги представителя в суде нет в НК РФ. Есть требование только уплатить госпошлину в процентах от цены иска, либо при неимущественном споре конкретную (малую — 2 тыс. руб.) сумму. Судебный приказ может быть подано в суд без согласия арбитражного управляющего (его законной ситуации) и статьи 200 ГПК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по ее письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах.


В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Дорогие читатели!

Проводки будут такими:

  • Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
  • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
  • Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
  • Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
  • Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Размер помощи – 5 000 рублей – тип пенсии на сумму не влияет. В выплате компенсации могут отказать в таких случаях: требуемые документы предоставлены не в полном объеме; человек пенсионного возраста не подходит под льготную категорию. В таком случае гражданину направляют письменное оповещение с причиной отказа.

Предусмотрена ли компенсация за задержку рейса Из-за неблагоприятных погодных условий и прочих причин иногда рейсы задерживают. Если авиатранспортная организация не может доказать собственную непричастность к задержке, она выплачивает пассажирам компенсацию.

Но если рейс задерживается не более чем на 2 часа, авиакомпания не обязана выплачивать компенсацию либо предоставлять какие-либо услуги. Пассажиры ожидают иного рейса.

Организации вернули уплаченную государственную пошлину (по решению суда в ее пользу).

Учитывается ли госпошлина в доходах организации (УСН с объектом «доходы минус расходы»)? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Сумма госпошлины, которая на основании решения суда подлежит выплате организации, применяющей УСН, включается в состав доходов на день фактического поступления денежных средств.

Государственную пошлину плательщики уплачивают при обращении в КС РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям — до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной) (пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Частью 2 ст. 98 ГПК РФ установлено, что правила, изложенные в части первой настоящей статьи, относятся также к распределению судебных расходов, понесенных сторонами в связи с ведением дела в апелляционной, кассационной и надзорной инстанциях.

Пропорциональность общей совместной собственности должника, имеет право на общее имущество супругов общие не станете их имущества.

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

В силу ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса.

В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

Постановление мирового судьи по Делам об административных правонарушениях и прошу судья ссылается на следующие сроки, но не более чем на месяц, а от постоянного проживания с вами в возрасте до 14 лет либо встречного трудового договора или группы инвалидности, но и совершенное преступление относится к трудящимся отношениям сторон. Такие действия совершаются в соответствии с частью первой статьи 59 настоящего Кодекса.

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

Но не признают в доходах:

  • суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
  • поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

Необходимые условия для возмещения, взыскания судебных расходов:

Если из-за отмены или задержки рейса пассажир потерял пару суток отпуска, авиатранспортная организация компенсирует стоимость оплаченных, но не использованных услуг гостиницы и прочего. Об отмене рейса пассажира обязаны предупредить.

Если это случилось за несколько дней, то ему предлагают другой рейс и возвращают деньги за купленный билет.

Сумма компенсации зависит от нескольких факторов: 3% от стоимости билета За каждый час задержки 25% от размера минимальной оплаты труда За 1 час ожидания (но не больше половины суммы – как штрафная санкция) У пассажира имеются права требовать полностью возместить расходы, связанные с задержкой рейса.

А в чем заключаются убытки? Если есть решение суда, возможно обратиться с заявлением о возмещении судебных расходов рамках уже рассмотренного дела. Также ГПК РФ в определенных случаях предусмотрена возможность вынесения дополнительного решения.

Подпунктом 10 п. 1 ст. 265 НК РФ предусмотрено, что в состав внереализационных расходов включаются судебные расходы и арбитражные сборы.

Любой участник процесса имеет право на получение компенсации за проезд и проживание, если он приехал на слушание из другого города.

Источник: http://portal-dvina.ru/trudovoe-pravo/3011-vozmeshhenie-sudebnykh-raskhodov-gosposhlina.html

Учет госпошлины при УСН доходы минус расходы

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Входит ли гос.пошлина за регистрацию недвижимого имущества в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы)?

Госпошлина за регистрацию недвижимого имущества входит в перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы).

Госпошлина учитывается и принимается к расходам в составе первоначальной стоимости основного средства, если уплачена до ввода объекта в эксплуатацию.

Если госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество уплачена после ввода объекта в эксплуатацию, ее сумму включите в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Условия для признания расходов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Дата признания расходов

При расчете единого налога расходы учитывайте в том периоде, в котором они оплачены. Датой признания расхода является день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). Если в счет оплаты передан вексель, то датой признания расхода является:

  • день погашения векселя (при расчетах собственными векселями);
  • дата передачи векселя по индоссаменту (при расчетах векселями третьих лиц).
  • Определяя дату признания расходов при расчете единого налога, учитывайте особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    2. Ситуация: Нужно ли организации на упрощенке включить в первоначальную стоимость имущества госпошлину за регистрацию прав на объекты недвижимости и за регистрацию транспортных средств

    Ответ на этот вопрос зависит от того, когда организация платит госпошлину: до или после ввода основных средств в эксплуатацию.

    Если госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество или за регистрацию транспортного средства уплачена после ввода объекта в эксплуатацию, ее сумму включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Это объясняется тем, что организации, применяющие упрощенку, для целей налогообложения определяют стоимость основных средств по правилам бухучета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). К моменту ввода основного средства в эксплуатацию его первоначальная стоимость должна быть сформирована.

    Изменять первоначальную стоимость можно только в случаях реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств (п. 14 ПБУ 6/01).

    Если госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество или за регистрацию транспортного средства уплачена до ввода объекта в эксплуатацию, ее сумму нужно учесть при формировании первоначальной стоимости имущества (п. 8 ПБУ 6/01, п.

    24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). После ввода объекта в эксплуатацию первоначальную стоимость основных средств (с учетом госпошлины) относите на расходы в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.

    16 Налогового кодекса РФ.

    Сергей Разгулин,

    действительный государственный советник РФ 3-го класса

    * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

    www.26-2.ru

    С оказанием государственных услуг упрощенцам приходится сталкиваться повсеместно. Входит ли госпошлина в расходы при УСН? Разбираем этот вопрос в нашей консультации.

    Что говорит закон

    В Налоговом кодексе РФ, а также его нормах, посвященных упрощенцам, не сказано, принимается ли госпошлина к расходам при УСН.

    При этом с данным обязательным платежом компании и ИП на УСН сталкиваются повсеместно: и в суде, и в налоговой, и в других структурах.

    То есть можно утверждать, что без уплаты госпошлин деятельность на упрощённом режиме фактически невозможна.

    Однако можно смело заключить, что госпошлина при УСН включается в расходы на основании подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом пункте перечислены затраты, которые при итоговом расчёте снижают единый налог на УСН.

    В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА!

    Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

  • Государственные структуры.
  • Местные органы власти.
  • Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.
  • Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата.

    Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.

    Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

    Еще один важный момент: госпошлина учитывается в расходах при УСН также при расчёте авансового платежа.

    Упрощенец может немного сэкономить в случае установки рекламной конструкции. Госпошлина входит в расходы при УСН, если перечислена за данную услугу, разрешённую местными властями. На 2017 год её размер составляет 5000 рублей.

    Источник: http://center2010.ru/3291/

    Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

    Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

    Источник: https://transmskru.com/uchet-gosposhliny-pri-usn-dohody-minus-rashody/

    Возмещение судебных расходов — доход упрощенца – все о налогах

    Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

    О: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17

    • Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
    • УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
    • Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
    • Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
    • Непростое товарищество упрощенцев, № 5
    • Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
    • Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
    • Упрощенка: о наболевшем…, № 3
    • Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
    • Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
    • С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
    • «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
    • Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
    • 2012 г.
    • Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
    • Упрощенка: налоговый учет, № 24
    • УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
    • УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
    • Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
    • Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
    • Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
    • Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
    • Уступка права требования при применении УСН, № 4
    • Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
    • Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2
    • 2015 г.

    Ответ: По мнению Минфина, суммы, полученные в качестве компенсации судебных затрат, организация, применяющая УСН, должна учитывать в доходах Обоснование: Н.Г. Бугаева, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела должен возместить другому его затраты.

    К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Посмотрим, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.

    Упрощенец выплачивает возмещение Если организация (ИП), применяющая «доходно-расходную» УСН, по решению суда должна выплатить другому участнику дела возмещение судебных издержек или причиненного материального ущерба, то признать его в расходах она не сможет. Поскольку в закрытом перечне расходов упрощенцев такое возмещение не поименовано.

    Расходы на судебные издержки в усн

    Важно

    Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара

    Источник:

    Возмещение расходов по суду: учет на УСН

    По мнению Минфина, суммы, полученные в качестве компенсации судебных затрат, организация, применяющая УСН, должна учитывать в доходах 

    Обоснование:

    Н.Г. Бугаева, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

    Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела должен возместить другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб.

    Посмотрим, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.

    Упрощенец выплачивает возмещение

    Если организация (ИП), применяющая «доходно-расходную» УСН, по решению суда должна выплатить другому участнику дела возмещение судебных издержек или причиненного материального ущерба, то признать его в расходах она не сможет. Поскольку в закрытом перечне расходов упрощенцев такое возмещение не поименовано.

    При применении «доходной» УСН вопрос об учете расходов, как вы понимаете, не встает.

    Упрощенец получает возмещение

    По мнению Минфина, суммы, полученные в качестве компенсации судебных затрат, организация, применяющая УСН, должна учитывать в доходах . Такими затратами могут быть расходы на проведение судебной экспертизы, услуги юриста, предоставление справок и выписок (к примеру, из ЕГРЮЛ), госпошлина и т.д. Причем это правило справедливо независимо от объекта обложения, выбранного упрощенцем.

    При этом если организация (ИП) применяет УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то ранее при оплате этих судебных издержек она могла учесть их в расходах .

    Что касается возмещения материального ущерба, полученного по суду, то упрощенец также должен признать его в доходах — опять же какой бы объект обложения он ни применял .

    Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара . То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть.

    https://www..com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб.

    Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб.

    в своих доходах для целей налогообложения?

    Учет возмещения при применении «доходной» УСН

    КОСОЛАПОВ Александр Ильич. Государственный советник РФ 1 класса

    В рассматриваемом случае в силу положений ст.

    39 НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

    Соответственно, даже если бы организация «А» применяла УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», то сумма, списанная в счет такого возмещения, не могла быть учтена ею при исчислении налога.

    Таким образом, в сложившейся ситуации в налоговом учете организации «А» не отражаются ни 100 тыс. руб., списанные со счета приставами, ни компенсация в размере 50 тыс. руб., полученная от организации «Б».

    Доход будет, если был расход?

    Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами.

    Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина.

    Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там.

    https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

    Было и такое разъяснение ведомства: если истец при подаче заявления в суд уплатил госпошлину, но не учел ее в расходах, поскольку в короткий срок отозвал свое заявление, то после возврата этой госпошлины признавать ее в доходах не нужно .

    Однако официальных разъяснений, которые бы прямо декларировали принцип, что суммы возмещения должны быть учтены в доходах, только если изначальные траты организации (ИП) могли быть признаны в расходах, нет. Так что слепо следовать этому принципу не нужно.

    К тому же последняя из рассмотренных ситуаций нетипична.

    Ведь в ней организация «Б» перечисляет организации «А» не возмещение материального ущерба по решению суда, а возмещение суммы, которую должны были списать с организации «Б». Перечисление ее относится уже к сфере взаимоотношений организаций «А» и «Б», а не к сфере отношений организации «А» и истца, который взыскивал с нее ущерб.

    * * *

    Обязанность признать доходы не всегда соотносится с возможностью признать расходы. Поэтому если вы получили от кого-либо платеж в качестве возмещения (компенсации) и у вас есть сомнения по поводу порядка его учета, то лучше поищите разъяснение контролирующего органа именно по полученной вами сумме.

    Источник: https://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/vozmeshhenie-sudebnyh-rashodov-dohod-uproshhentsa-vse-o-nalogah.html

    УСН: возвращенная по не принятым к рассмотрению искам госпошлина не включается в доход – Правовой совет

    Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

    Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

    Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

    Но не признают в доходах:

    • суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
    • поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

    ДТП, № 21

    • Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
    • Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
    • Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
    • Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
    • Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
    • Бонусный товар у упрощенца, № 13
    • Упрощенка на грани, № 12
    • Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
    • Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
    • Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
    • ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
    • Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
    • Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
    • Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
    • 2013 г.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Проводки будут такими:

    • Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
    • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
    • Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
    • Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
    • Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

    Итоги Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

    Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

    Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

    249 НК РФ;- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

    Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст.

    Входит ли госпошлина в расходы при усн?

    Плата за суд В силу подпункта 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать затраты на:

    1. Судебные расходы.
    2. Арбитражные сборы.

    Таким образом, на УСН расходы по госпошлине в суд всегда можно учесть. Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п.
    1 ст. 346.17 НК РФ).

    Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

    Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.

    Внимание

    Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка. Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему.

    Как быть? Надо включить ее в доходы.

    О доходах по решению суда

    В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

    1. Государственные структуры.
    2. Местные органы власти.
    3. Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.

    Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.
    Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

    Налогообложение в отраслях:

    Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступленияп.
    2 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15

    НК РФ.

    А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходомПостановление ФАС ЦО от 23.07.2012 № А35-10825/2011. Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока.

    Источник: http://lcbg.ru/vozmeshhenie-sudebnye-rashody-po-gosposhline-pri-usn-rashody-minus-dohody/

    Как отразить возврат госпошлин

    Проводки по госпошлина в 1С 8.3 (как и в других программах):

    • Дт 68.10 – Кт 51
    • Дт 91.2(20, 26, 44, 08.4) – Кт 68.10

    Счет дебета зависит от вида проводимой операции. Например, при уплате госпошлины за рассмотрение судебного иска используется счет 91.2. Если необходимо зарегистрировать приобретенное основное средство, госпошлина включается в стоимость ОС (08.4). При регистрации договоров производственного характера госпошлина относится на счета затрат – 20, 26 и т.д.

    Отражение пошлины в документах 1С

    Для учета госпошлины в конфигурациях 1С необходимо сформировать следующие документы:

    На рис.1 показан образец оформления платежного поручения на пошлину в 1С 8.3.

    Вид операции в данном случае выбирается «Уплата налога».

    Прямо из платежного поручения можно сформировать документ списания с расчетного счета (рис.2).

    Именно этот документ 1С 8.3 формирует проводки по списанию госпошлины с расчетного счета (рис.3).

    Списание суммы пошлины на счета затрат

    Списать уплаченную сумму на счета затрат придется ручной операцией, которая находится в разделе «Операции» (рис.4).

    Заполнение документа достаточно простое (Рис.5). Главное – правильно заполнить аналитику.

    На этом процесс учета госпошлины можно считать законченным. Этот вариант используется, когда необходимо, например, списать судебные издержки.

    Отражение госпошлины в стоимости ОС

    Теперь рассмотрим случай, когда госпошлину нужно учесть в стоимости основного средства.

    Предположим, организация приобрела основное средство (здание) стоимостью 5 000 000 руб., при регистрации которого была уплачена пошлина в размере 20 000 руб.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Оформим покупку здания (рис.6). Заметим, что вид операции в приходном документе – «Поступление оборудования». Номенклатура вводится на закладке «Оборудование».

    В проводках, сформированных документом, появилась стоимость основного средства — 4 237 288,14 руб. (рис.7).

    Как оформляется оплата госпошлины, было рассмотрено выше (платежное поручение и списание с расчетного счета).

    Но, в отличие от предыдущего примера, обходимся без ручной операции. Вместо нее формируем документ «Поступление дополнительных расходов» (рис.8).

    На главной странице документа указываем сумму (20 000) и ставку НДС («Без НДС»). На странице «Товары» заполняем данные о здании, за которое была уплачена пошлина, и выбираем документ партии (рис.9).

    Особое внимание необходимо уделить выбору документа партии, так как по нему заполняется большинство реквизитов. Этот документ выбирается на специальной закладке, которая появляется при активировании колонки «Документы партии». Если данные введены правильно, нужный документ автоматически попадет в список (рис.10).

    Проводки документа изображены на рис.11.

    Проверить общую сумму по нашему зданию можно из оборотно-сальдовой ведомости по счету 08.04 с отбором по нужной номенклатуре или из отчета 1С «Карточка счета» (рис.12).

    Итого стоимость здания составит:

    • 4 237 288,14 + 20 000 = 4 257 288,14

    Сформируем документ ввода в эксплуатацию (рис.13).

    Не останавливаясь подробно на особенностях заполнения всех страниц данного документа, проверим только проводки (рис.14). Как видим, в дебет 01 счета попала сумма основного средства с учетом госпошлины.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

    Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.

    Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация. Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.

    Основные виды госпошлины для фирмы

    Государственные пошлины для юридических лиц условно можно разделить на три вида:

    1. Приобретение прав или имущества – гос. пошлина уплачивается за их регистрацию.
    2. Операции по деятельности организации – очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т.д.
    3. Судебные разбирательства – гос. пошлина за подачу искового заявления в суд, жалоб, начала судебного производства и т.д.

    Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете

    В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета, а уплата – по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав.

    На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет 68.10 — Прочие налоги и сборы.

    Проводки будут следующие:

    • Дебет 08 (10,41…) Кредит 68.10 — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
    • Дебет 20 (26,44…) Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
    • Дебет 91-2 Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
    • Дебет 68.10 Кредит 51 — перечисление государственной пошлины.

    Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Тогда проводка будет выглядеть так:

    • Дебет 68.10 Кредит 71 – оплачена государственная пошлина подотчетным лицом.

    В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления. При этом должны соблюдаться условия:

    1. Государственная пошлина уплачивается согласно требований законодательства.
    2. Государственная пошлина целесообразна для организации и несет финансовые издержки.
    3. Сумма пошлины определена и уплачена.
    4. При уплате через подотчетных лиц имеются документы, подтверждающие ее перечисление.

    Единственное исключение – уплата гос. пошлины за регистрацию фирмы. Она не принимается в расходы.

    Возврат гос. пошлины

    Возврат гос.пошлины возможен далеко не во всех случаях. Полный перечень приведен в ст.333.40 НК РФ. Там же можно найти случаи, когда возврат гос. пошлины невозможен.

    • Дебет 51 Кредит 68.10 — возврата денежных средств на расчетный счет

    Затем нужно сторнировать записи по списанию расходов на уплату гос. пошлины.

    Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках

    Организация перечислила государственную пошлину за срочное предоставление для участия в аукционе выписки из ЕГРЮЛ в размере 400 руб. Также были выданы деньги сотруднику, для того, чтобы заверить этот документ у нотариуса – 180 руб.

    Вопрос-ответ по теме

    Бюджетное учреждение в 2013 году перечислило госпошлину за рассмотрение иска в суде. В 2014 году по решению суда госпошлина была возвращена на лицевой счет учреждения. Какими проводками в учете нужно отразить поступление средств?
    Спасибо.

    Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

    Бюджетная классификация: КОСГУ от А до Я

    Узнайте верный КБК

    Учетная политика для госсектора

    Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

    Так как операция по перечислению пошлины была проведена в прошлом году, то сумма расходов была отнесена на уменьшение финансового результата 2013 года (по коду КОСГУ 290).

    Действующими документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета не предусмотрено восстановление расходов прошлых лет. Следовательно, наиболее правомерным в данной ситуации, по моему мнению, будет отражение полученных при возврате уплаченной госпошлины сумм в составе прочих доходов по коду КОСГУ 180.

    То есть, в бухгалтерском учете должна быть оформлена проводка:
    дебет счета 020111560 кредит счета 040110180.

    КФО выбирается в зависимости от того, по какой деятельности ранее оплачивалась пошлина (по основной или приносящей доход).

    Так как данные расходы не могли быть заранее запланированы, представляется необходимым внесение корректив в План ФХД.

    Не нашли ответ на свой вопрос?
    Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

    Источник: https://pravasovet.ru/usn-vozvrashhennaja-po-ne-prinjatym-k-rassmotreniju-iskam-gosposhlina-ne-vkljuchaetsja-v-dohod.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.