+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты по земельному налогу для юридических лиц

Содержание

Cрок уплаты земельного налога 2019 – сдачи, оплаты, декларации, для юридических лиц, на землю, для физических лиц, порядок

Сроки уплаты по земельному налогу для юридических лиц

Оплачивать земельный налог должны все лица, у которых земельный участок находится в собственности или другом вещном праве. Размер платежей рассчитывается налоговой инспекцией.

Юридические лица и ИП (для земель, которые используются для коммерческой деятельности) рассчитывают налог самостоятельно. Изменение кадастровой стоимости участка в течение года влияет на расчет налога только на следующий отчетный период.

Налог важно перечислять за все земельные объекты, на которые оформлены соответствующие вещные или обязательственные права. Исключение составляют участки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета, а также в ведении федерального центра.

От оплаты налога освобождаются некоторые категории граждан и организаций, например, общества инвалидов, религиозные организации. Законодательством субъектов РФ и муниципалитетов могут быть введены дополнительные льготы по оплате налога.

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Если участки находятся в разных муниципалитетах и контролируются разными подразделениями ФНС, то налог потребуется рассчитывать отдельно по каждому объекту, но декларацию можно подать только по месту нахождения одного из участков.

Законодательная база

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Нюансы оплаты земельного налога указаны в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Срок уплаты земельного налога

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Для физических лиц

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Для юридических лиц

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2019 году платежи нужно перечислить:

  • до 1.05;
  • до 1.08;
  • до 1.11.

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

ИП

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Ставка

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта. Кадастровая стоимость оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться. Ее также можно снизить в административном и судебном порядке.

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Порядок внесения средств

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:

  • наличными в кассе ФНС;
  • через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
  • через банковский перевод;
  • через карту плательщика или электронные кошельки;
  • через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Срок давности

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

  • если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
  • если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Привлечение к налоговой ответственности проводится во внесудебном порядке, но гражданин или организации вправе оспорить постановление должностного лица в суде.

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

На видео об уплате налога на землю

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Сроки уплаты по земельному налогу для юридических лиц

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Сроки уплаты по земельному налогу для юридических лиц

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Форма 4-ОС связана с экологией и охраной окружающей среды. В ней раскрывается информация о затратах на защиту природы и о доходах от продажи побочных продуктов. Отчетность небольшая. Кто, как и в какие сроки заполняет и сдает 4-ОС, расскажем в статье.

1-ТОРГ — одна из годовых статистических форм. В ней раскрывается информация о годовом обороте по розничной и оптовой торговле. На первый взгляд форма очень большая, но все очень просто. Расскажем, кто, как и в какие сроки заполняет и сдает 1-ТОРГ.

Новый год 2020 принесет не только новогодние каникулы, но и серьезные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Что измениться и как это отразится на работе бухгалтерии, разберем в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/243

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами

Сроки уплаты по земельному налогу для юридических лиц

Если компания имеет в собственности землю, то придется уплатить в бюджет дополнительный налог. Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Причем чиновники могут обязать фирмы вносить авансовые транши. Разберемся, когда заплатить налог с земель в 2020 году, чтобы не получить штраф от ФНС.

Земельный налог для юрлиц в 2020 году

Обязанность по уплате земельного побора закреплена НК РФ. Так, плательщиками налога на землю признаются не только организации (юрлица), но и частные бизнесмены (ИП), и простые граждане (физлица). Обязательные условия для применения обременения, земельный участок должен быть:

  • в собственности плательщика;
  • в бессрочном/постоянном пользовании;
  • в пожизненном наследуемом владении.

Объектом по сбору признаются земельные участки, которые находятся в пределах муниципальных образования, а также городов федерального значения, на территории которых действует данный налог.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты налога по вашему региону. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Сроки уплаты

«Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Налоговая база для исчисления по земельному сбору — это кадастровая стоимость земли. Сумму уточняют на начало отчетного года, в соответствии с данными Росрееста. Получить выписку можно онлайн, или заказав справку при личном посещении ведомства.

Важно правильно перечислить налоговый сбор в госказну. Иначе контролеры начислят пени и выставят штраф. Предлагаем готовые образцы плат

  • Статья по теме: КБК по земельному налогу на 2020 год

Освобождения и льготы

Российские компании вправе воспользоваться льготой при исчислении обременения. Например, в отношении следующих категорий плательщиков предусмотрены освобождения:

  1. Религиозные организации.
  2. Учреждения системы исполнения наказания (ФСИН).
  3. Общественные организации инвалидов. Но при условии, что инвалиды составляют 80% и более от общей численности работников фирмы.
  4. Фирмы-владельцы земельных участков, по которым проходят общедоступные автомобильные трассы.

Полное освобождение от уплаты земельного побора установлено в отношении:

  • объектов, полностью изъятых из оборота, в соответствии с текущим законодательством РФ (ст. 27 ЗК РФ);
  • арендованных земель, которые переданы в пользование на основании стандартного договора аренды;
  • наделов, переданных в срочное безвозмездное пользование;
  • земель, оборот которых ограничен текущим законодательством РФ (п. 3 ст. 389 НК РФ).

Порядок уплаты 

Юридические лица — плательщики налога, уплачивают сборы по месту нахождения земельного участка. Причем нет никакой разницы, где конкретно зарегистрирована сама организация.

Например, юридический адрес фирмы ООО «Пример» — город Москва. В собственности ООО”Пример” числится три земельных участка.

Первый в городе Воронеже, второй в МО Красногвардейский район Оренбургской области, а третий — в городе Санкт-Петербург. Следовательно, по итогам отчетного года фирма обязана уплатить налог по трем объектам.

Причем придется оформить три отдельных платежных поручения — по одному на каждый объект.

Если же объект относится сразу к нескольким муниципалитетам, то платеж придется распределить пропорционально стоимости участка, приходящимся на каждое муниципальное образование.

Если надел приходился в собственности или пользовании только часть календарного года, то сумму побора исчисляют в зависимости от продолжительности периода пользования.

Сроки уплаты 

Налог на землю — это местный вид фискального обременения. Это значит, что сроки и периодичность расчетов с бюджетом, а также и налоговые ставки устанавливают власти муниципальных образований. Такие полномочия наделяют администрации муниципалитетов устанавливать индивидуальные сроки и графики внесения платежей.

Например, в соседних поселениях может существенно отличаться порядок уплаты налога. Например, в одном установлен единый срок внесения платежей — по итогам года. А в соседнем муниципалитете установлены ежеквартальные авансовые платежи.

Важно! Сроки уплаты устанавливает муниципалитет, по месту нахождения объекта земли. Но срок уплаты налога организацией не может быть раньше 1 февраля года следующего за отчетным. Следовательно, местные чиновники не вправе требовать от налогоплательщиков внесения земельного сбора до 1 февраля.

Памятка: сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Статус налогоплательщика

Срок уплаты

Ссылка на нормативный акт

Юридическое лицо

Не ранее 3 февраля 2020 года, так как 1 число выпадает на нерабочую субботу. Нужно внести платеж за 2019 год.

Важно! Власти муниципалитета могут установить индивидуальные сроки внесения расчета по налогу на землю. К тому же могут быть установлены и авансовые платежи. Проверьте конкретный срок уплаты налога на официальном сайте ФНС

ст. 397 и ст. 398 НК РФ

Предприниматель

Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. До 01.12.2020 года. Сумма и срок уплаты указан в уведомлении от ФНС, которое направляется плательщикам за 30 дней о наступления срока оплаты налоговых обязательств.

п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397 НК РФ

Пример определения срока уплаты налога

Столица — город федерального значения Москва, самостоятельно устанавливает периодичность и сроки расчетов по земельному налогу. На 2020 году действует Закон города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004 года (в редакции Закона г. Москвы от 26.12.2018 № 36).

Так, московским законодательством установлены авансовые платежи не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый расчет за год нужно внести не позднее 1 февраля 2020 года. Для предпринимателей срок уплаты — до 01.12.2020 года.

Особенности перечисления для организаций

При оформлении платежного документа на уплату земельного налога, организации важно правильно указать все реквизиты. Так, платежное поручение составляется в стандартном режиме. Но есть свои особенности для уплаты земельного налога:

  1. Код бюджетной классификации в поле 104 платежного поручения.

Реквизит имеет сразу несколько значений, и определяется в зависимости от вида муниципального образования, где расположен облагаемый земельный участок. Например, для земель в пределах городов федерального значения применяется КБК 182 1 06 06041 03 1000 110. А если надел располагается в сельском поселении, то в поле 104 впишите КБК 182 1 06 06043 10 1000 110.

При оформлении платежки используйте актуальные КБК:

Код ОКТМО. Это поле 105 платежки (вторая ячейка налоговой строки). Здесь придется указать конкретный код муниципального образования, в пределах которого расположен облагаемый участок. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС, в специальном разделе «Узнай ОКТМО».

Налоговый период. Поле 107 платежки заполните в зависимости от того, какой платеж перечисляете в бюджет. Если это итоговый расчет по завершении года, то в поле 107 укажите «ГД.00.ХХХХ», где ХХХХ — это календарный год, за который вносите платеж. Например, при оплате за 2019 год укажите «ГД.00.2019» или для 2020 года — «ГД.00.2020».

Если же платите авансовые платежи по земельному налогу, то укажите: «КВ.01.2020», для оплаты аванса за 1 квартал 2020 года, «КВ.02.2020» — за второй и «КВ.03.2020» — за третий.

Статус плательщика. Поле 101 платежки заполните код «01». Так как это налоговый платеж, и его вносит организация.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 9 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

9 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355215-sroki-uplaty-zemelnogo-naloga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.