+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Содержание

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

  • Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  • БСО: когда, зачем и почему, № 14
  • Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12
  • 2015 г.
  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
  2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  5. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

Как составлять рко на сдачу наличных в банк работником

Внимание Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк. Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО). Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Важно

Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги. В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе.

  • 1 Что такое кассовые операции
  • 2 Проводки по основным кассовым операциям
    • 2.1 Поступления и списание наличных денежный средств
    • 2.2 Инкассация наличности
  • 3 Проводки по недостаче в кассе
    • 3.1 Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов

Что такое кассовые операции Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет.

Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов: Дебет 91-2 Кредит 94 – списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка — одинаковый. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99): Дебет 91-2 Кредит 60 – отражены расходы по оплате услуг инкассации; Дебет 19 Кредит 60 – отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2). ОСНО При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп.
15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Способы сдачи наличности в банк Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • самостоятельно в операционную кассу банка;
  • через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность. Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Банковская выписка, акт пересчета 94 57 Отражена сумма недостачи 8 400 руб. Акт пересчета 91/2 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%) 1 271 руб.

Банковская выписка Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов Допустим: ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко.

Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб. В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 84 75/2 Начисление суммы распределенной прибыли (учредитель Петренко) 456 000 руб.

Протокол решения правления 75/2 68 НДФЛ Удержание НДФЛ от суммы прибыли, распределенной в пользу учредителя Петренко (456 000 руб. * 13%) 59 260 руб.

Долю операций, облагаемых НДС, определите исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, в общем объеме отгрузки за налоговый период. Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

НДС, который можно принять к вычету, рассчитайте по формуле: НДС, который можно принять к вычету = НДС, выделенный в счете-фактуре на инкассаторские услуги × Стоимость отгруженных за налоговый период товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых облагается НДС : Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп.

3 п. 2 ст.

Если кассиров несколько, то передача денег от старшего кассира тому кассиру, который отвозит деньги в банк, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5. СПОСОБ 2. Неправильный, но безвредный.

Работнику, который должен сдать деньги из кассы в банк, они выдаются под отчет По возвращении из банка работник составляет авансовый отчет и прикладывает к нему в качестве подтверждающего документа квитанцию к объявлению на взнос наличными (в ней есть ф. и. о. человека, от которого приняты деньги).

В РКО указывают проводку Дт счета 71 – Кт счета 50, а на дату зачисления денег на счет делают проводку Дт счета 51 – Кт счета 71.

Что объединяет вампира и работника, сдающего деньги в банк по неправильно оформленным документам? Оба не отражаются: один в зеркале, другой — в РКО Бухгалтеры, которые применяют этот способ, аргументируют это так.

Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке 51 57 Денежные средства поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» 856 000 руб. Банковская выписка 91.02.1 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (856 000 руб. * 0,15%) 1 284 руб.

Банковская выписка Проводки по недостаче в кассе Предположим, что при передаче средств в сумме 856 000 руб.
была выявлена недостача (8 400 руб.) В таком случае бухгалтер ООО «Магнит Плюс» отразит такие операции в учете: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб.

Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке 51 57 Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.) 847 600 руб.

Источник: https://lcbg.ru/sdany-iz-kassy-v-bank-denezhnye-sredstva-provodka/

Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Организации применяют счет 50 Касса, если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).

Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.

Счет 50 Касса

Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

По дебету счета

хозяйственной операцииДебетКредит
 Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
 Получены деньги с расчетного счета  в кассу  50 51
 Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу  50 52
 Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу  50 55
 Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу  50 57
 Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные  50 60
 Поступили в кассу деньги от покупателя  50 62
 Поступил аванс в кассу от покупателя  50 62-1
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита  50 66
 Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита  5067
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет5071
Работник вернул заем в кассу организации5073-1
Работником возмещен материальный ущерб5073-2
 Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации5075-1
 Поступило страховое возмещение в кассу организации5076-1
 Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии5076-2
 В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности5076-3
 В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс5079-2
 В кассу поступили наличные деньги от головного отделения5079-2
 В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом5079-3
 Получены наличные денежные средства в доверительное управление5079-3
 Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности5080
 Получены деньги целевого финансирования5086
 В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги)5090-1
  В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы)5091-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации5091-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов5091-1
 В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов5098-1
 В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно5098-2

По кредиту счета

хозяйственной операцииДебетКредит
 На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. 51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
 На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
 Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
 Приобретены акции за наличные 58-1 50
 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
 Предоставлен заем наличными 58-3 50
 Погашена задолженность перед поставщиком 60  50
 Выдан аванс поставщику из кассы60  50
 Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги62  50
 Возвращен аванс, уплаченный покупателем62  50
 Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования69-150
 Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
 Выданы под отчет наличные 71 50
 Предоставлен заем работнику 73-1 50
 Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
 Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
 Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов91-250
 Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

Источник: https://predprin.ru/schet-50-kassa-tipovyie-provodki/

Сдача наличных в банк проводки

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Однако в случае их применения предпринимателям необходимо придерживаться правил заполнения унифицированных форм во избежание штрафов от проверяющих структур.

Проводки по учету кассовых операций Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов.

Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

Учет денежных средств – проводки

50. Основные кассовые проводки собраны в таблице № 2.

Таблица № 2.

Типовые проводки по кассе компании хозоперации Счет по дебету Счет по кредиту Поступление денежных средств в кассу – проводки Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка 50 71 Отражено перемещение средств между кассовыми точками 50 50 Оприходование выручки в кассу – проводки 50 62 Возвращен наличностью аванс, ранее перечисленный контрагенту-поставщику 50 60 Получен наличный заем 50 66 (67) Отражено поступление наличных сумм по претензиям 50 76 Оприходование наличной выручки в кассу организации – проводка может выполняться напрямую через сч. 90 50 90 Возмещен виновником-работником компании ущерб 50 73 Внесен вклад в уставный капитал наличностью 50 75 ; отражены курсовые разницы; проданы активы организации 50 91 Поступили наличные деньги от филиала компании

Какими документами оформляется сдача в банк из кассы денежной суммы наличными для внесения на свой расчетный счет?

Ордер с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к банковской выписке с расчетного счета организации.

Объявление остается в банке (п. 2.9 Положения N 318-П). Квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Барсегян Артем

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред.

3.0

Если флаг снят, то счет 57 не используется. Рис. 1. Настройки учетной политики При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

  1. Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.
  2. Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом: Дебет 57 Кредит 51- на сумму, списанную с расчетного счета;Дебет 51 Кредит 57- на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка: Дебет 51 Кредит 51- на сумму, списанную с расчетного счета.

В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из кассы (п.

Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал (всякое бывает). В такой ситуации доказать обратное кассиру будет нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался.

Злоупотребления также могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму большую, чем выдал работнику. Этот способ безопасен только в одном случае – если деньги везет в банк сам кассир.

Учет операций по кассе предприятия

Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено.

Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:

  1. удержания из заработной платы выявленных недостач;
  2. выговор;
  3. увольнение по статье ТК РФ.

Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте . В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.

Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма. Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы.

4.2 Положения № 637 обособленные подразделения, которые проводят операции по приему наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее ПКО, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, на хозяйственные нужды, другие операции с оформлением их РКО и ведомостями, ведут кассовую книгу.

Обособленные подразделения предприятий, которые осуществляют наличные расчеты с применением РРО или РК и ведением КУРО, но не проводят операций по приему (выдаче) наличности по кассовым ордерам, кассовую книгу не ведут. Наличную выручку обособленные подразделения могут сдавать непосредственно в кассу предприятия – юридического лица или в любой банк для ее перевода или зачисления на банковские счета этого юридического лица (п.

2.8 Положения № 637). Документом, подтверждающим у обособленного подразделения операции по передаче в «головную» кассу наличности, будет

Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником

Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги. Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО.

Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае.

Во-первых, есть специальные правила инкассации. Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе — квитанции к сумке.

Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, — всякое бывает.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г.

№ 318-П.Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении.

Источник: https://nasledstvoprosto.ru/sdacha-nalichnyh-v-bank-provodki-13228/

Сдана выручка в банк проводка

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Цитата (Портал «Налог-Налог» 09.09.2015):Бухгалтерские проводки по кассовым операциямПроводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйственных субъектов. Рассмотрим, какимипроводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.

Проводки по учету кассовых операцийКассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

В бухгалтерскихпроводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют;Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца.

К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей.

Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4 000–5 000 рублей.

Что такое кассовые операции

Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.

К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.

В кассу могут осуществляться следующие поступления:

  • оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
  • возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
  • выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
  • расчеты по кредитам;
  • внесение процентов по акциям;
  • возврат средств поставщиком;
  • поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.

Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.

Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Проводки по основным кассовым операциям

Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Поступления и списание наличных денежный средств

Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.

Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
50.0151Из банка в кассу ООО «Бонус» поступили денежные средства для выплаты заработной платы964 000 руб.Приходный кассовый ордер
7050.01Осуществлена выплата зарплаты сотрудникам ООО «Бонус»964 000 руб.Расходный кассовый ордер, ведомость начисления заработной платы

Рассмотрим еще один пример с выдачей и поступлением средств через кассу:

ООО «Меркурий 1» осуществило выдачу средств под отчет сотруднику Медведеву А.Г. в сумме 11 500 руб. Деньги были выданы с целью приобретения бумаги для нужд бухгалтерии. По факту покупки бумаги, Медведев предоставил авансовый отчет и квитанцию об оплате на сумму 9 840 руб., НДС 1501 руб. Остаток неиспользованных средств Медведев А.Г. внес в кассу.

В учете ООО «Меркурий 1» данные операции были отражены следующим образом:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
7150.01Медведеву А.Г. выданы средства под отчет 11 500 руб.Расходный кассовый ордер
1071К учету принята приобретенная бумага (9 840 руб. — 1 501 руб.)8 339 руб.Авансовый отчет, квитанция об оплате
1971Выделена сумма НДС от стоимости приобретенной бумаги1 501 руб.Квитанция об оплате
68.0219Сумма НДС принята к вычету1 501 руб.Квитанция об оплате, счет-фактура
50.0171Медведевым А.Г. возвращена сумма неиспользованных средств в кассу (11 500 руб. — 9 840 руб.)1 660 руб.Приходный кассовый ордер

Инкассация наличности

Допустим:

ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы.

В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
5750.01Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк856 000 руб.Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке
5157Денежные средства поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс»856 000 руб.Банковская выписка
91.02.151Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (856 000 руб. * 0,15%)1 284 руб.Банковская выписка

Проводки по недостаче в кассе

Предположим, что при передаче средств в сумме 856 000 руб. была выявлена недостача (8 400 руб.)

В таком случае бухгалтер ООО «Магнит Плюс» отразит такие операции в учете:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
5750.01Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк856 000 руб.Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке
5157Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.)847 600 руб.Банковская выписка, акт пересчета
9457Отражена сумма недостачи8 400 руб.Акт пересчета
91/251Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%)1 271 руб.Банковская выписка

Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов

Допустим:

ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко. Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб.

В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
8475/2Начисление суммы распределенной прибыли (учредитель Петренко)456 000 руб.Протокол решения правления
75/268 НДФЛУдержание НДФЛ от суммы прибыли, распределенной в пользу учредителя Петренко (456 000 руб. * 13%) 59 260 руб.Протокол решения правления
8470Начисление суммы распределенной прибыли (директор Сидоренко)118 000 руб.Протокол решения правления
7068 НДФЛУдержание НДФЛ от суммы прибыли, распределенной в пользу директора Сидоренко (118 000 руб. * 13%)15 340 руб.Протокол решения правления
75/250/1Выплата дохода учредителю Петренко396 740 руб.Расходный кассовый ордер
7050/1Выплата дохода директору Сидоренко102 660 руб.Расходный кассовый ордер

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
71509 000Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицуКО-2, заявление от подотчётного лица
506236 240Оплата от покупателяКО-1, кассовый чек
506215 625Оплата от покупателяКО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
5750-1915 000Выручка передана инкассаторуКО-2, препроводительная ведомость
5157915 000Денежные средства зачислены на р/счётВыписка по счёту
91.02.1511 281Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средствВыписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
8475-2457 000Начисление прибыли Пиктив А.Н.Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-268 НДФЛ59 410Удержан НДФЛСправка-расчёт
8470121 000Начисление прибыли Амок К.А.Решение общего собрания о выплате дивидендов
7068 НДФЛ15 730Удержан НФЛСправка-расчёт
75-250-1397 590Выплата дохода Пиктив А.Н.Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
7050-1105 270Выплата дохода Амок К.А.Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Какие записи в учете предприятия нужно сделать при сдаче наличной выручки в банк? Ответ зависит от того, кто перевозит средства – собственный сотрудник или инкассатор. Рассмотрим, на примере, как оформляется сдача выручки в банк, и проводки, составляемые при этом.

Сдача денег инкассатору – пример

Источник: https://edis74.ru/sdana-vyruchka-v-bank-provodka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.