+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Бухгалтерский учет спонсорской помощи

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Порядок бухгалтерского учета расходов на благотворительность зависит от вида расходов: Операция Дебет счета Кредит счета Перечислены (внесены) денежные средства в качестве благотворительной помощи 91, субсчет «Прочие расходы» 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Переданы в качестве благотворительности объекты основных средств, материалы, товары и др. 91, субсчет «Прочие расходы» 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

Выполнены работы (оказаны услуги) в качестве благотворительности 91, субсчет «Прочие расходы» 20 «Основное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и др.

Как отразить оказание благотворительной помощи в проводках? Как отразить в бухгалтерском учете благотворительную помощь? Расходы на благотворительность в обычной коммерческой организации являются прочими. Кроме того, они не учитываются при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ), поэтому в бухучете возникает ПНО. Бухгалтер должен сделать такие проводки:

  • Дт 91.1 Кт 76 — показаны расходы на благотворительность;
  • Дт 76 Кт 51 — перечислены деньги на благотворительность;
  • Дт 99 Кт 68 субсчет «Налог на прибыль» — показано ПНО.

В следующем примере рассмотрим ситуацию по передаче в рамках благотворительности основного средства.

Пример ООО «Первоцвет» в марте 2017 года приобрело копировальный аппарат стоимостью 75 000 руб., включая НДС 11 441 руб. В июне аппарат был передан благотворительному фонду для реализации определенной программы.

Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям, в налоговые органы, в органы госстатистики, а также ежегодно (для выполняющих функции иностранного агента — раз в полгода) публикуется в интернете или СМИ.

Отчетность благотворительного фонда Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п.
2 ст. 14 закона 402-ФЗ):

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о целевом использовании средств,
  • приложения к ним.

Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп. 2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п. 5 ст. 6, под которые может попасть организация.

ИнфоПНО отражается в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам. Основание – пункты 4 и 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1 Организация «А» перечислила в августе 2012 года 100 000 руб.
некоммерческой организации на благотворительные цели – охрана окружающей среды и защита животных. В бухгалтерском учете операция по перечислению денежных средств отражается следующими записями: Дебет 76 Кредит 51 100 000 руб.

– перечислены денежные средства на благотворительные цели; Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76 100 000 руб. – благотворительная помощь отражена в составе прочих расходов; Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство», Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль организаций» 20 000 руб.

(100 000 руб.

При этом квалификация благотворительной деятельности зависит от цели, которую преследовал налогоплательщик при передаче имущества, и не ставится в зависимость от характера использования имущества получателем, который находится вне рамок контроля налогоплательщика (ст.

2 Закона № 135-ФЗ).

Обратите внимание: при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, в том числе и освобождаемых от налогообложения, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру без выделения соответствующей суммы НДС с надписью или штампом «Без налога (НДС)» (п. 5 ст.

168 НК РФ) и передать ее получателю товаров (работ, услуг) или имущественных прав. Напомним, что если организация осуществляет операции, как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения НДС, она обязана вести раздельный учет таких операций в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ.

Так сказано в статье 1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее – Закон № 135-ФЗ).

Граждане и юридические лица вправе беспрепятственно осуществлять благотворительную деятельность на основе добровольности и свободы выбора ее целей.

К участникам благотворительной деятельности в соответствии со статьей 2 Закона № 135-ФЗ относятся:

  • благотворители — лица, осуществляющие благотворительное пожертвование в бескорыстных формах по передаче в собственность имущества, в том числе денежных средств, выполнению работ, предоставлению услуг, а также наделению правами владения, пользования и распоряжения объектами права собственности.

Спонсорская помощь имеет целевое назначение. Поступление средств направляется на организацию спортивных, культурных мероприятий, поддержание творческой деятельности.

Спонсорская помощь не осуществляется анонимно и должна исходить от конкретного лица. Договор носит возмездный характер, получатель помощи предоставляет спонсору рекламные услуги. Определение понятия дано в п. 9 ст. 3 ФЗ от 13.03.

2006 № 38-ФЗ «О рекламе». В статье рассмотрим учет спонсорской помощи при различных налоговых режимах.

Отличительные особенности спонсорской помощи

Основным назначением оказания помощи служит проведение мероприятия, указанного в договоре. Предоставление помощи не является безвозмездной процедурой. Взамен на обеспечение мероприятия спонсор обязывает получателя рекламировать данные о лице, предоставляющем помощь. В договоре должны быть указаны конкретные условия рекламирования лица:

  • Подачу информации о лице, включая указание торговой марки, фирменного знака. Отдельное рекламирование только брендов запрещено в рамках оказания спонсорской помощи.
  • Форму распространения информации – плакаты, баннеры, листовки, объявления в рамках телетрансляции или радиооповещения.
  • Места, используемые для размещения сведений о спонсоре.
  • Время и периодичность подачи информации.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Договор должен содержать конкретное место проведения мероприятия, факт рекламирования и иные важные моменты, позволяющие квалифицировать помощь как спонсорское финансирование.

Спонсорство следует отличать от благотворительности, при оказании которой у получателя помощи не возникает необходимости оказания возмездных услуг.

Учет спонсорства и благотворительности имеет отличительные особенности.

Бюджетные организации наравне с коммерческими структурами могут принимать спонсорскую помощь в рамках ведения внебюджетной деятельности.

Поступление учитывается как доход, облагаемый в соответствии с выбранной системой налогообложения. Организации имеют право сами оказывать спонсорскую помощь за счет средств, полученных от ведения деятельности. Во внебюджетной смете должны быть утверждены статьи, позволяющие оказывать спонсорскую помощь.

Документооборот спонсорства: что включает

При оказании финансирования основным документом является договор, указывающий на основные условия предоставления помощи и получения взамен рекламных услуг.

Договор заключается между спонсором (рекламодателем) и получателем помощи (распространителем рекламы).

Если в мероприятии участвуют несколько лиц, например, команда игроков, заключения отдельного договора с каждым носителем информации не требуется. Основные документы для оформления оказания помощи:

Документальная формаДополнительные условия
Договор о спонсорствеСодержит информацию о сторонах, порядке поступления средств, проведения мероприятия, рекламных акций, порядке отчетности
Платежные документыПредоставляются стандартные документы оплаты, на основании которых получатель помощи учитывает средства
Акт сдачи-приемки

Источник: https://raydget.ru/291-buhgalterskij-uchet-sponsorskoj-pomoshhi/

prednalog.ru

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Спонсорство и благотворительность являются основной финансовой поддержкой в проведении спортивных, культурных и прочих мероприятий.

Когда компания финансирует какое-то мероприятие, для определения налогообложения необходимо точно знать, какого рода помощь оказывается: спонсорская или благотворительная.

Все зависит от того, в каких целях проводится финансирование: в рекламных или нет. Рассмотрим эти нюансы более подробно.

Кто такой спонсор? На основании п. 9 ст. 3 Федерального закона 38-ФЗ от 13.03.06 спонсор – это лицо, обеспечивающее предоставление или предоставляющее средства для организации и проведения спортивного, культурного и иного мероприятия, для создания и трансляции теле- или радиопередачи, либо создания или использования иного результата творческой деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Обязательным условием спонсорства является спонсорская реклама, т.е. компания или иное лицо, получившее спонсорские средства, обязаны упомянуть о спонсоре в рекламе (п. 10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Таким образом, спонсорство может быть возмездным. Т.е.

спонсор со свое стороны оказывает финансовую поддержку, а спонсируемое лицо обязано распространить информацию о нем, что и является рекламой, а спонсор – рекламодателем.

Спонсорская реклама в отличие от обычной имеет свои особенности. Спонсируемый распространяет информацию именно о самом спонсоре, а не о его продукте (товарах, услугах). Причем способы обозначить свое участие в мероприятии рекламодатель может выбирать любые.

Если же в рекламе упоминается товар или товарный знак, то такая реклама не попадает под обозначение спонсорская.
Спонсор не участвует в регулировке и контроле за рекламной кампанией, поскольку его цель – проведение мероприятия, а не распространение рекламы.

Тем не менее спонсор может выбрать варианты распространения информации о нем: на баннерах, растяжках, световом табло, упоминание в теле- или радиоэфире и т. п.

Спонсор вправе дать указание на саму распространяемую информацию о нем: только название его фирмы или плюс еще его эмблема или товарный знак.

Какими документами оформить спонсорскую помощь?

Взаимоотношения между спонсором и спонсируемом на возмездной основе регулируется главой 39 ГК РФ. Причем спонсором является заказчик рекламных услуг, а спонсируемым – исполнитель.

Поэтому в договоре спонсорской помощи в обязанности спонсора входит финансирование мероприятия, а обязанности спонсируемого – размещение рекламы о спонсоре.

Договор о спонсорской помощи содержит следующие сведения:- место и время проведения мероприятия;- условие об упоминании организации как спонсора, в том числе с размещением товарного знака, логотипа, эмблемы;- место размещения информации;- продолжительность рекламной акции;- способ распространения рекламы: наглядная информация (листовки, флаеры, баннеры и др.), объявления в СМИ;

– способ предоставления помощи: передача спонсором помощи в денежной или натуральной форме.

В договоре обязательно должно быть указано, каким образом будет подтверждаться факт оказания услуг.

Чаще всего, в подтверждении услуги используют акт сдачи-приемки с приложением подтверждающих документов: эфирных справок, макетов баннеров или растяжек, экземпляры листовок и т. д.

Передача помощи спонсором может быть подтверждена платежным поручением или чеком ККТ и приходным кассовым ордером, а также актом приема-передачи или товарной накладной при передаче имущества.

Налогообложение спонсорства у спонсируемой стороны

Особенности учета НДС.

Спонсорская помощь является объектом обложения по НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК, как возмездное оказание услуг. Чаще всего спонсорская помощь перечисляется авансом до наступления мероприятия. Моментом начисления НДС с авансов полученных является день получения спонсорской помощи в виде предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). НДС с предоплаты считается по расчетной ставке 18/118.

После завершения мероприятия исполнитель вновь определяет налоговую базу по НДС в периоде оказания услуг и исчисляет сумму налога по обычной ставке. Одновременно сумма предоплаты принимается к вычету. К тому же, к вычету принимается и НДС, относящийся к поставщику, поставляющему рекламные услуги.

Налог на прибыль у спонсируемой стороны.

Если организация при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то перечисленная авансом спонсорская помощь не является доходом получателя (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Моментом получения дохода от спонсорской помощи считается дата реализации услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Таким образом, определение налога на прибыль происходит у получателя в момент подписания акта оказания услуг. К тому же, в расходы принимаются затраты, связанные с осуществлением рекламных услуг (ст. 252 НК РФ).

Пример 1.

ООО «Исполнитель» планирует провести спортивное мероприятие. Он находит спонсора, которым является ООО «Рекламодатель». На основании заключенного между сторонами договора спонсор обязуется оказать помощь в сумме 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС 270 000 руб.

), а рекламодатель со своей стороны распространяет информацию о спонсоре путем трансляции теле- и радиопередач, и путем размещения информации на рекламных щитах на стадионе. Спонсор оказывает помощь в денежной форме путем перечисления на расчетный счет рекламодателя в виде 100% предоплаты. Услуги по размещению рекламы о спонсоре от поставщиков составили 424 800 руб. (в т.ч.

НДС 64 800 руб.), услуги по организации соревнования – 1 168 200 руб. (в т.ч. НДС 178 200 руб.). На все операции есть подтверждающие документы.

Как отразить в учете спонсорство у спонсируемой стороны?

1. Получена предоплата от спонсора

Д-т 51 К-т 62-2 = 1 770 000 руб.

2. Отражен НДС с полученных авансов

Д-т 62-2(76ав) К-т 68 = 270 000руб (1770 000 *18/118)

3. Отражаем начисление дохода в момент подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг

Д-т 62-1 К-т 90,91 = 1 500 000 (1 770 000 – 270 000)

4. Начислен НДС с рекламных услуг

Д-т 90, 91 К-т 68 = 270 000 руб.

5. Исполнитель учитывает расходы по организации мероприятия

Д-т 20, 23, 26, 44 и т.д. К-т 60, 76 = 1350 000руб. (424 800-64 800 + 1168 200- 178 200)

6. Отражен НДС по полученным услугам

Д-т 19 К-т 60,76 = 243 000руб. (64 800+178 200руб.)

7. Отражен вычет НДС с услуг поставщиков рекламы и с предоплаты в общей сумме 513 000рублей. В т.ч.

Д-т 68 К-т 19 = 243 000 – принят к вычету входной НДС от услуг поставщиков рекламы

Д-т 68 К-т 62-2(76ав) = 270 000 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты

8. Д-т 62-2 К-т 62-1 = 1770 000руб. – списана предоплата в момент подписания акта

Налогообложение у спонсора

Налог на прибыль: особенности учета.

Источник: http://prednalog.ru/sponsorstvo-i-blagotvoritelnost-uchet-i-nalogooblozhenie/

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании.

Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц. Указом Президента Республики Беларусь от Цели, на которые может предоставляться безвозмездная спонсорская помощь, определены п.

При ее предоставлении заключается договор.

Финансирование культурных, социальных, спортивных или политических мероприятий спонсором весьма выгодная вещь для спонсируемого и эффективный способ прорекламировать себя для спонсора.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Благо творим: бухгалтерский и прибыльный учет благотворительной помощи

Нередко спонсорство отождествляют с благотворительностью или рекламными услугами. Но это все-таки не так — в чем разница расскажем по пути. Впрочем, известно, что хозяйствующие субъекты свободны в определении условий договора ст.

Таковым является и спонсорский договор договор спонсорства, договор спонсорской помощи — название может быть любым. Ну а начнем с определения. И первым делом выясним, что понимается под спонсорством.

Кто такой спонсор и что такое спонсорство.

Сравните два понятия — в ст. Обособление понятий не случайно. Заметьте: спонсорство с лат. Причем именно это! Итак, у спонсора — свой личный интерес.

Впрочем, не более того! Так как по спонсорству есть и свои ограничения.

А потому было бы неверным толковать спонсорскую финподдержку как якобы оплату приобретение спонсором каких-то рекламных услуг и соответственно поставку таких услуг получателем спонсорской помощи.

Тем более, что и. Предметом cпонсорского договора выступает добровольная безвозвратная финпомощь денежные средства , а не заказ оплата рекламных услуг. Да и, по правде, спонсор их вообще не вправе заказать.

Ведь спонсора не разрешает рекламировать ст. Ведь даже по определению спонсорство — это финподдержка по сути, безвозвратная финпомощь, а не приобретение услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

И смешивать эти два понятия нельзя. По этой причине, скажем, даже упоминание о спонсоре на билбордах вполне отвечает формату спонсорства и для спонсора рекламными услугами опять же не является. Тем более, что заказывает и оплачивает рекламу проводимых мероприятий чаще всего организатор, и спонсор к этому вообще остается непричастен он никакие рекламные услуги не заказывает.

Обычно в спонсорском договоре в отношении предмета они оказываются такими:. Добровольная помощь предоставляется в виде денежных средств. Спонсорская помощь предоставляется для финансирования спортивных состязаний детали проводимого мероприятия.

Как видим, ни о каких рекламных услугах здесь и речи нет. А ключевым является перечисление добровольной помощи финансирование денежными средствами. В таком случае имеем обычный договор о предоставлении услуг ст.

И по нему одна сторона исполнитель обязуется по заданию другой стороны заказчика предоставить услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором.

То есть в таком случае предмет заточен под услуги. Поэтому многое зависит от того, как составлен договор. Иначе если в нем фигурируют рекламные услуги, то это чистая реклама. Учтите для себя этот момент. Ну а теперь о том, как спонсорство повлияет на учет у спонсора и приобретателя получателя спонсорской помощи. Бухгалтерский учет. Сумма перечисленных финансов для спонсора — расходы.

Как правило, они оказываются для спонсора прочими расходами операционной деятельности Дт либо прочими расходами, если классифицированы как не связанные с операционной деятельностью Дт Впрочем, если спонсорским договором оговорено, на какие цели будет использоваться выделенная спонсорская помощь т. В таком случае доходы будут признаваться получателем постепенно пп. Подробнее об учете целевого финансирования см. Налог на прибыль.

С позиций налогообложения спонсорская финподдержка — это безвозвратная финпомощь п. И тут проще всего спонсорам-малодоходникам. Ведь перечисленная спонсорская помощь у спонсоров-малодоходников по бухучетным правилам останется в расходах т. И никаких корректировок разниц не потребует. А вот у спонсоров-высокодоходников возможны неприятности: финпомощь может обернуться разницами.

И, в частности, финрезультат придется увеличить т. ХХ НКУ п. Такую разницу показывают в стр. Причем не исключаем, что контролеры запоют об этой разнице и при финпомощи в пользу единоналожников-физлиц письмо ГФСУ от Заметьте, что корректировку проводят на сумму превышения т.

Поэтому вся сумма финпомощи у спонсора так и останется в расходах письмо ГФСУ от Ну а у получателей финпомощи последняя через бухдоход поучаствует в формировании финрезультата — будет увеличивать объект налогообложения.

Спонсирование денежными средствами на НДС-учет сторон и спонсора, и получателя никак не повлияет.

То есть НДС в таком случае начислять не нужно, поскольку операция не является поставкой — отсутствует объект налогообложения п. Так как согласно п.

Но все равно, думаем, отвертеться от НДС в таком случае будет сложно и вряд ли получится. Тогда хоть и появится объект налогообложения, зато у спонсора возникнет право на налоговый кредит по НДС.

Правда, еще раз подчеркнем, что это все касается лишь демонстрации торговой марки или товара спонсора в телепрограмме, сериале, кинофильме.

Другие способы их популяризации или случай, когда наименование спонсора не является торговой маркой безопасны и в рамках спонсорского договора никаких НДС-последствий за собой не повлекут т. НДС не облагаются.

По спонсорскому договору оказана спонсорская помощь в размере грн. В учете спонсора и получателя операции отразятся так:.

хозяйственной операции. Сумма спонсорской помощи отнесена на расходы. У получателя спонсорской помощи. На сумму спонсорской помощи признан доход. В таком случае доходы признаются постепенно — по мере расходования целевых средств Дт 48 — Кт , или амортизации ОС, приобретенных за счет целевых средств Дт 48 — Кт 69, Дт 69— Кт А если все-таки рекламные услуги?

И напоследок пару слов о том, если решили оформить отношения все-таки как рекламные услуги. Тогда у спонсора который превращается в заказчика услуг в учете появятся расходы на рекламу Дт Ну и само со- бой рекламные услуги облагают НДС.

Место постав- ки определяют по получателю п. И вот еще что примечательно касается спонсоров-высокодоходников. ХХ НКУ , то не придется корректировать финрезультат на разницу! Как это делали бы по п.

Вот и приходится порой задуматься, что выгодно.

Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Войти Регистрация Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам.

Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Спонсорство: что стоит знать? В избранном В избранное. Солошенко Людмила, налоговый эксперт.

Подыскиваете спонсора или, быть может, сами желаете им стать? Тогда наверняка вас заинтересует, как спонсорская помощь отражается в учете.

Тем более, что здесь есть о чем задуматься. Поэтому давайте поглядим на спонсорство с учетной стороны. Тем более, что и по спонсорскому договору никто никому рекламные услуги не оказывает Предметом cпонсорского договора выступает добровольная безвозвратная финпомощь денежные средства , а не заказ оплата рекламных услуг.

Что в учете? Здесь все зависит от того, кому оказываем спонсорскую помощь кто получатель И, в частности, финрезультат придется увеличить т.

Благотворительная помощь: проводки

Нередко спонсорство отождествляют с благотворительностью или рекламными услугами. Но это все-таки не так — в чем разница расскажем по пути. Впрочем, известно, что хозяйствующие субъекты свободны в определении условий договора ст.

Таковым является и спонсорский договор договор спонсорства, договор спонсорской помощи — название может быть любым.

Ключевым нормативно-правовым актом, регулирующим благотворительную деятельность в России, является закон от Согласно законодательству, благотворительностью признается любая добровольная помощь в виде:. В зависимости от вида благотворительной помощи в бухгалтерском учете проводки разнятся.

Безвозмездная помощь может быть получена не только от физических лиц, но и от организаций. Тип бухгалтерских записей зависит от формы оказанной помощи. Рассмотрим ключевые моменты отражения бухгалтерских операций при оказании безвозмездной поддержки.

Так, для отражения благотворительных пожертвований в компании, являющейся благотворителем, то есть коммерческим субъектом, который передал имущество или деньги в дар, следует сделать следующие записи:.

Труд после окончания рабочего дня — не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи. Благотворительность — это осуществление пожертвований, т. В соответствии с п. Переданы в качестве благотворительности объекты основных средств, материалы, товары и др.

Сумма помощи, отраженная в договоре и акте на оказание услуг, составила 38 тысяч рублей. Величина расходов на проведение мероприятия составила 5 рублей. Первичными документами учета выступают договор, акт, платежные формы.

Налогообложение у получателя средств При налогообложении спонсорская помощь учитывается в качестве дохода, полученного от оказания рекламных услуг. В составе закрытого перечня доходов, не облагаемых прибылью ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 91 в бухгалтерском учете: от А до Я, проводки, примеры

В налоговом учете расходы полностью включите в состав рекламных затрат согласно ст. Для подтверждения затрат нужно подписать акт приема-передачи.

Спонсорский вклад — это плата за рекламу, а спонсор и спонсируемый — рекламодатель и распространитель соответственно.

При этом в договоре должно быть указано, что спонсор обязуется профинансировать мероприятие, а спонсируемый — в ходе этого мероприятия распространять информацию о спонсоре также должно быть прописано, как именно это будет происходить.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Спонсорская помощь имеет целевое назначение. Поступление средств направляется на организацию спортивных, культурных мероприятий, поддержание творческой деятельности.

Бухгалтерский учет. Пример 1.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5. Счета отражения доходов и расходов

Источник: https://optombishkek.ru/alimenti/rashodi-na-sponserskuyu-pomosh-provodki.php

Спонсорская помощь налогообложение

Расходы на спонсерскую помощь проводки

Н.Н. Шишкоедова,
эксперт Издательского Дома “Советник бухгалтера”

 
    Вопросы благотворительности и спонсорства в сфере здравоохранения стали настолько актуальны, что Минздраву России пришлось создать рабочую группу по взаимодействию с благотворительными и социально ориентированными некоммерческими организациями. Создание рабочей группы стало своеобразным ответом на вопрос о том, нужно ли создавать при учреждениях здравоохранения благотворительные фонды.
 

Рабочая группа вместо фандрайзинг-конференции

     Фандрайзинг (от англ. fund — средства, финансирование, raise — нахождение, сбор) по свой сути такой вид деятельности, который представляет собой целое искусство добиваться от людей выделения времени, получения денег, товаров (услуг) для решения конкретных социальных проблем.

Например, сбор денег на лечение конкретного ребенка, на покупку медицинского оборудования для конкретной операции, инвентаря (инвалидных колясок и т. д.), медикаментов для определенных лиц.    На первый взгляд, фандрайзинг широко распространен в здравоохранении. Ролики, объявления, обращения с просьбой оказать посильное содействие, как правило, материальное, больному ребенку знакомы всем.

Возможно, именно поэтому получили распространение семинары, на которых рассказывается о том, как правильно:    — создать благотворительный фонд при учреждении здравоохранения для привлечения спонсорских средств и пожертвований;    — выбрать вид и учесть особенности договоров с благотворителями (договор пожертвования; договор о благотворительной деятельности, договор о гранте и т.

п);    — разработать программы попечительства, спонсорства и иные модели сотрудничества с бизнесом;    — планировать и формулировать проект для привлечения благотворительных (спонсорских) средств (далее — Средства);    — работать с российскими и зарубежными фондами-донорами, общественными организациями;    — оформить поступившие Средства, а также их целевое использование;    — вести обособленный учет операций по использованию поступивших Средств, составлять отчеты по принятым Средствам;    — определить, какие из поступлений не облагаются налогом на прибыль.    Несмотря на множество специализированных семинаров, учреждения здравоохранения в отличие, например, от учреждений сферы образования еще долго не будут обсуждать проблемы ресурсного обеспечения за счет благотворительной (спонсорской) помощи на разнообразных фандрайзинг-конференциях. Также еще рано обсуждать “укрепление” бухгалтерско-экономических отделов фандрайзинг-менеджерами.     Дело в том, что в феврале 2013 года Минздрав России предложил благотворительным организациям, помогающим больным людям, сообщать о своих подопечных до начала сбора средств на лечение. Министерство заявило о том, что:    — в большинстве случаев медпомощь можно получить бесплатно за счет средств бюджета;    — необходимо рассматривать каждый конкретный случай, сообщенный некоммерческими организациями (далее — НКО);    — если медицинская помощь не может быть оказана в России, то гражданин может быть направлен на лечение за рубеж за счет бюджетных средств.    В целях развития взаимодействия Минздрава России с благотворительными и социально ориентированными общественными организациями, содействующими деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, создана специальная рабочая группа Минздрава РФ (далее — Рабочая группа). Согласно приказу Минздрава России от 18.04.2013 № 229 в компетенцию Рабочей группы входят:    — взаимодействие с благотворительными и социально ориентированными НКО;    — разработка предложений и рекомендаций по вопросам финансирования НКО благотворительных программ, направленных на оказание медицинской помощи (включая лекарственное обеспечение и медицинскую реабилитацию) пациентам, страдающим тяжелыми хроническими заболеваниями, гражданам с ограниченными возможностями, детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.    В ожидании рекомендаций Рабочей группы правильнее сконцентрировать внимание на вопросах благотворительности, по которым уже имеются разъяснения.

Юридические тонкости

 
    Статья 251 НК РФ позволяет вывести из-под налогообложения некоторые виды безвозмездных поступлений при условии их расходования в соответствии с целевым назначением. К таким видам относятся пожертвования, полученные некоммерческими организациями.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? (Анищенко А.)

Так, в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ уточняется, что пожертвования, чтобы подпасть под данную “льготу”, должны признаваться таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Иными словами, в данном случае принципиально важно не просто содержание операции (дарение имущества в общеполезных целях), но и ее юридическая форма — то, как именно оформлена передача имущества в качестве пожертвования.

    Согласно статье 582 Гражданского кодекса РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Налогообложение финансовой, целевой, благотворительной и спонсорской помощи

Слово “помощь” всегда несет в себе большой положительный заряд. Это слово ассоциируется с благими намерениями, с чистосердечной поддержкой нуждающегося, с радостью в оказании помощи. Но в настоящее время, к сожалению, не всегда под словом “помощь” скрываются искренность и чистосердечие. Наверно, именно поэтому и зарождаются иногда у нас в душе недоверие и сомнение к понятию “помощь”.

Замечу, что во взаимоотношениях между юридическими лицами, а также между юридическими и физическими лицами можно выделить несколько различных определений, объединенных понятием “помощь”. Среди них можно выделить такие виды помощи, как финансовая, целевая финансовая, спонсорская, безвозмездная, благотворительная и другие.

Здесь необходимо отметить, что в настоящее время применение всех вышеперечисленных видов помощи влечет за собой абсолютно разные правовые последствия, связанные с ведением бухгалтерского учета, документарным оформлением процедуры финансирования, и особенно отметим налогообложение в каждом отдельном случае.

Коротко охарактеризуем каждое из этих понятий.

Финансовая помощь

Под финансовой помощью между коммерческими организациями с точки зрения финансистов, экономистов и бухгалтеров понимается оказание помощи на возвратной основе.

То есть одно лицо передает во временное пользование другому лицу денежные средства или иное имущество на условиях возврата.

Эту помощь можно рассматривать в качестве кредита или краткосрочного займа на процентной или беспроцентной основе от некредитной организации.

По бухгалтерскому учету операция по получению краткосрочных займов от заимодавцев (кроме банков) отражается:

по коммерческому Плану счетов (Приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н):

  • товарами — Дебет 41 Кредит 66 (67);
  • производственными запасами — Дебет 10, 11, др. Кредит 66 (67);
  • денежными средствами — Дебет 50, 51, 52, 55 Кредит 66 (67).

Возврат краткосрочных или долгосрочных займов отражается по бухгалтерскому учету обратными проводками.

Передача финансовой помощи у заимодавца осуществляется за счет собственных оборотных средств или чистой прибыли. Заимодавец и получатель финансовой временной помощи не облагают данные средства никакими налогами.

Целевая финансовая помощь

Виды и формы целевой финансовой помощи описаны в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. В соответствии с этой статьей перечисленные виды целевого финансирования не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Но при этом следует помнить, что расходование средств целевого финансирования можно осуществлять только на те цели, на которые эти средства были получены. Для обоснованного расходования средств целевого финансирования некоммерческие организации составляют смету расходов.

Ее составляют на конкретный период времени. По окончании этого периода формируется отчет об исполнении сметы.

Целевые средства не обязательно должны быть полностью использованы по состоянию на конец года. Если целевая программа рассчитана на более длинный период, то средства расходуют в течение всего срока ее реализации.

В соответствии с Бюджетным кодексом (ст. 163 БК РФ) и Налоговым кодексом (п. 14 ст. 250 НК РФ) организация, которая получила целевое финансирование, обязана представлять отчетность об использовании бюджетных средств. Информация о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в качестве целевых поступлений, целевого финансирования, включается в декларацию по налогу на прибыль.

В случае нецелевого использования такие средства включают в состав внереализационных доходов и облагают налогом на прибыль в соответствии с п. 14 ст. 250 НК РФ.

То есть если имущество или денежные средства направляются на цели, не соответствующие условиям их получения, то это считается нецелевым использованием целевых поступлений. И данная сумма реализации включается во внереализационные доходы.

При этом считается, что доход получен тогда, когда получатель имущества или денежных средств фактически использовал их не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись. Это положение отражено в пп. 9 п. 4 ст. 271 НК РФ.

Некоммерческие и коммерческие организации являются плательщиками НДС. Но полученные средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), не включаются в расчет налогооблагаемой базы по НДС. Следовательно, целевые средства не облагаются НДС.

Соответственно, и НДС, уплаченный поставщикам при приобретении за счет целевых средств имущества (работ, услуг), к вычету принять нельзя. Фактически суммы налога покрывают за счет целевых средств.

Источник: https://bookerlife.ru/sponsorskaja-pomoshh-nalogooblozhenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.