+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет покупной стоимости реализованного товара

Содержание

Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров – Просто о технологиях

Расчет покупной стоимости реализованного товара

Остаток на конец месяца не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара 12 Подсвечник 3000 1500 0 1500 3000 3000 0 0 13 Ваза 4000 0 800 500 0 500 0 300 14 Фоторамка 500 0 0 500 500 500 0 0 15 Итого: 7000 1500 800 2000 3000 3500 0 300 В табл.

1 вручную заполняете данные столбцов A—F (выделено желтым цветом). Далее, в последующих месяцах (табл. 2), задача упростится — заполняете только данные столбцов А, В, Е, F. Остальные ячейки будут заполняться автоматически. Теперь рассмотрим таблицы более подробно.

Обратите внимание

Столбец С «Неучтенная оплата, в том числе авансы, на начало месяца» — отражаете оплаченную стоимость не проданных ранее товаров.

Выбираем метод оценки Если учет товаров ведется в покупных ценах, для их оценки компания или предприниматель на УСН может использовать один из следующих методов (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  • по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
  • по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

Определения этих методов в НК РФ отсутствуют, поэтому воспользуемся теми, которые даны в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ). Обратимся к ПБУ 5/01, утвержденному Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.
Учетная политика.

Не забудьте, что метод оценки товаров обязательно нужно отразить в учетной политике для целей налогообложения.

Кстати, организации, которые ведут бухучет в полном объеме, должны также выбрать метод оценки товаров для целей бухгалтерского учета.

Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст.

39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст.

Усн: учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

ВниманиеПри использовании метода ЛИФО (last in first out) все наоборот. Считается, что реализованы те товары, которые были приобретены последними.
Оценка же товаров, оставшихся на складе, производится исходя из себестоимости наиболее ранних по времени приобретения. Поправки.

В бухгалтерском учете метода ЛИФО больше нет Отметим, что в бухгалтерском учете организации вправе использовать только три метода оценки товаров: по стоимости единицы, средней стоимости и ФИФО.
ВажноМетод оценки ЛИФО с 1 января 2008 г. был исключен из п. 16 ПБУ 5/01.

С этого же времени перестал действовать п. 20 ПБУ 5/01, где содержалось определение метода ЛИФО.

Изменения были внесены Приказом Минфина России от 26.03.2007 N 26н.

Так что организациям, которые ведут бухучет в полном объеме, для сближения налогового и бухгалтерского учета лучше метод оценки ЛИФО не выбирать.

Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров

Следовательно, стоимость каждого вида покупных товаров, которая включается в расходы за месяц, может быть определена с использованием следующей формулы: Рi = min[Сi + ДСi; Оi + ДОi], где Рi — величина расходов на приобретение данного вида товаров, включающаяся в налоговую базу при УСН в i-м месяце; Сi — себестоимость реализованных товаров данного вида в i-м месяце; ДСi — остаток реализованных, но не оплаченных товаров в предыдущем месяце; Оi — сумма оплаты поставщику по данному виду товара за месяц; ДОi — остаток оплаченных, но не реализованных в предыдущем месяце товаров; i — порядковый номер месяца

Расчет покупной стоимости реализованного товара

В первом случае валовой доход от реализации товаров выявляется на счете 46 “Реализация продукции (работ, услуг)” как разность между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров.

Во втором случае валовой доход от реализации товаров приходится рассчитывать, и результат такого расчета находит отражение в бухгалтерском учете как списание суммы реализованной торговой надбавки (дебет счета 46, кредит счета 42 “Торговая наценка” методом красного сторно).

Валовой доход от реализации товаров рассчитывается по: 1) общему товарообороту; 2) ассортименту товарооборота; 3) среднему проценту; 4) ассортименту остатка товаров (п. 12.

Важно

1 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 № 1–794/32–5).

Внимание

Те организации розничной торговли, которые ведут учет товаров в бухгалтерском учете по продажным ценам, в целях налогового учета должны их учитывать по покупной стоимости, что фактически предполагает двойной учет операций по их движению.

Напомним, что решение определения покупной цены товара в оптовой торговле о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

Итак, организация розничной торговли в качестве учетной цены товара использует продажные цены.

Это означает, что товар учитывается по цене продажи. Для того чтобы рассчитать продажную цену товара, бухгалтер: сначала должен определить фактическую цену его приобретения, затем — величину торговой наценки (скидки) и рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую торговая организация должна будет уплатить в бюджет при реализации данного товара покупателю.

Расходы на оплату стоимости покупных товаров

  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 29 июля №94н // КонсультантПлюс.
  • Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.–М.: ИКЦ «МарТ», 2007.
  • Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред.

Важно

Безруких П.С. – М: Бухгалтерский учет, 2008.

  • Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева.–М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
  • Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт. – М.: Проспект, 2008.
  • Кутер М.И.
  • Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2005.

  • Латыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.–М.: Филин, Рилант, 2007.
  • Балакирева Н.М., Гущина И.Э.
  • Если же предприятие не могло реализовать товары по ценам выше себестоимости из-за снижения их качества или потребительских свойств (включая моральный износ), либо рыночные цены на эти или аналогичные товары оказались ниже цен их приобретения, то и для целей налогообложения принимается цена реализации (п. 2.

    5 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль).

    Однако если предприятие в течение 30 дней до реализации товаров по ценам, не превышающим их фактической себестоимости, продавало аналогичные товары по ценам выше стоимости приобретения, то для целей обложения налогом на прибыль валовой доход от реализации товаров нужно исчислять исходя из максимальных цен реализации.

    Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров

    С12 табл. 2, данные ячейки I5 — данным ячейки D12 и т. д. по товарам либо непроданным, либо стоимость которых не списана в полном объеме в состав расходов (в нашем примере — подсвечник, ваза).

    По приобретенным в текущем месяце товарам в столбцах С и D ставим «0». Определяем расходы при продаже большого количества однородного товара ШАГ 1.

    Второе, что нужно сделать, — это перечисленные поставщикам деньги «очистить» от авансов.

    Ведь уплаченные авансы в расходах не учитываются.

    Учет товаров по покупным ценам предполагает натурально-стоимостную схему, когда движение и остатки товаров учитываются по каждому наименованию товаров. Как только организация розничной торговли переходит на эту схему учета, она обычно сразу начинает учитывать товары по стоимости приобретения.

    Справедливости ради отметим, что если при розничной продаже каких-либо видов то варов народного потребления (бытовая техника, мебель и тому подобное) учет товаров по цене приобретения более или менее реален, то организовать натурально-стоимостную схему учета товаров в организации, торгующей в розницу продуктами питания, крайне сложно.

    Решение организации о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

    В учетной политике для целей налогообложения установлено, что стоимость приобретения товаров формируется по покупной цене (без учета расходов, связанных с приобретением). При выбытии товары оцениваются по средней стоимости. На начало июля стоимость остатка нереализованных товаров составила 275 000 руб.

    Транспортные расходы, относящиеся к остатку нереализованных товаров на начало месяца, – 10 000 руб. За июль «Альфа» произвела следующие операции:

    • оприходовала на склад товары на 1 000 000 руб. Сумма транспортных расходов по ним составила 66 500 руб., сумма прочих расходов, связанных с приобретением, равна 20 000 руб.;
    • реализовала товары на сумму 1 200 000 руб.Стоимость их приобретения, рассчитанная по средней стоимости, – 800 000 руб.

    Бухгалтер рассчитал сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации июля, так.
    ДТП, № 21

    • Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
    • Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
    • Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
    • Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
    • Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
    • Бонусный товар у упрощенца, № 13
    • Упрощенка на грани, № 12
    • Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
    • Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
    • Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
    • ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
    • Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
    • Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
    • Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
    • 2013 г.

    Далее вам нужно просто «протянуть» формулу на следующие строки этого столбца. Если же в строках одного столбца нужно будет забить разные формулы, мы приведем их все. А если вам нужно перенести формулу из ячейки одной таблицы в ячейку другой таблицы (но того же столбца), скопируйте ячейку с уже забитой формулой и вставьте в нужную ячейку.

    УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров

    Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

    Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов.

    Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

    Неделя бератора «УСН на практике»

    Товары отражают в налоговом учете по фактической себестоимости.

    Фактическая себестоимость – это сумма всех расходов, связанных с приобретением товаров.

  • невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением товаров;
  • расходы на транспортировку товаров до склада фирмы.
  • суммы, уплаченные продавцу товаров (без НДС);
  • Обратите внимание: входной НДС по товарам можно включить в состав расходов, только списав эти товары.

    Списание расходов на продажу

    С вступлением в силу ПБУ 10/99 (п.

    Источник: https://freshgeek.ru/ysno-rasschityvaem-stoimost-prodannyh-tovarov/

    Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров 2019

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Ваша CPA должна распределять процент ваших затрат по объекту (проценты по аренде или ипотеке, коммунальные услуги и другие расходы) для каждого продукта за отчетный период (обычно в год для целей налогообложения) ,

    • Шаг пятый: определение начального инвентаря

    Инвентаризация включает товар на складе, сырье, незавершенное производство, готовые продукты и материалы, входящие в состав предметов.

    Ваш начальный инвентарь в этом году должен быть точно таким же, как и ваш окончательный инвентарь в прошлом году. Если это не так, вам нужно будет представить объяснение разницы.

    Шаг шестой: добавьте покупки в товарные позиции

    Большинство предприятий добавляют инвентарь в течение года. Вы должны отслеживать стоимость каждой партии или общую стоимость производства каждого продукта, который вы добавляете в инвентарь. Для приобретенных продуктов храните счета-фактуры и любые другие документы.

    Что такое стоимость проданных товаров?

    Стоимость проданных товаров — это расчет всех затрат, связанных с продажей продукта. Расчет стоимости товаров, продаваемых для продукции, которую вы производите или продаете, может быть сложным, в зависимости от количества продуктов и сложности производственного процесса.

    Стоимость проданных товаров — это необходимый расчет по налоговым декларациям. Это снижает ваш бизнес-доход и, следовательно, ваши бизнес-налоги, поэтому важно правильно понять это.

    Расчет стоимости проданных товаров — шаг за шагом

    Это «как» проведет вас через расчет для одного продукта, чтобы вы могли видеть, как это делается, и какую информацию вы вам нужно будет предоставить свою CPA.

    Скорее всего, вам понадобится CPA или налоговый специалист, чтобы рассчитать COGS для вашей налоговой декларации по подоходному налогу.

    Прежде чем начать, просмотрите эту статью о необходимой вам информации, чтобы рассчитать стоимость проданных товаров.

    Таким образом, нельзя применить ни один из способов, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.

    Возникает вопрос: как в рассмотренной ситуации вести учет покупной стоимости? Все зависит от способа расчетов с поставщиками, поэтому приведем два варианта учета.

    Все реализованные товары оплачены

    Если практикуется предоплата или оплата на дату поставки, то есть на конец месяца задолженности перед поставщиками товаров нет, работа бухгалтера сильно не осложнится. Все реализованные товары являются оплаченными, остается лишь выяснить их покупную стоимость.

    Это можно сделать расчетным путем, зная величину торговой наценки на начало месяца, а также наценку на товары, поступившие в течение месяца.
    Определяется доля наценки и с ее помощью уже покупная стоимость товаров. Как это можно сделать, покажем на примере.

    ООО «Огород» – магазин, торгующий овощами и применяющий УСН с объектом доходы минус расходы. Учет товаров ведется в продажных ценах. Остаток товаров на начало сентября в продажных ценах с учетом входного НДС составил 58 450 руб., в том числе торговая наценка – 9850 руб.

    В расходы при УСН вы вправе включить стоимость покупных товаров после оплаты и реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 и подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    При этом стоимость товаров вы вправе определять одним из трех методов:

    — по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

    — по средней стоимости;

    — по стоимости единицы товара.

    А чтобы узнать, какие именно товары оплачены и реализованы, лучше всего вести количественный учет. Тогда вы сможете точно определить покупную стоимость товаров, которые и оплачены, и реализованы.

    В этом случае вам нужно будет вести регистры налогового учета и заносить в них такие сведения.

    Например, вы можете сформировать регистры «Товары полученные, но не оплаченные», «Товары полученные и оплаченные», «Регистр информации о движении приобретенных товаров».

    Торговая наценка» за месяц); В – выручка от реализации проданных товаров; ОТ – остаток товаров на конец месяца (сальдо счета 41 «Товары» на конец месяца).

    Вход на сайт

    Дебет 90-3 Кредит 68/2 «Расчеты по НДС» — 2 520 руб. (16 520 руб.) x 18% : 118%) — начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет.

    Себестоимость реализуемых организацией товаров рассчитывается как сумма стоимости их приобретения, отраженная на счете 41 “Товары”, и относящихся к ним издержек обращения (п.

    • (ТР + РП)н — сумма транспортных расходов и расходов по оплате процентов за банковский кредит, приходящихся на остаток товаров на начало периода (сальдо начальное счета 44 “Издержки обращения”);
    • (ТР + РП)о — транспортные расходы и расходы по оплате процентов за период расчета по данным аналитического учета к счету 44;
    • Т — товарооборот за период (кредитовый оборот по счету 46 “Реализация продукции (работ, услуг)”.

    Однако если товары учитывают по ценам их приобретения, то слагаемые знаменателя приведенной формулы расчета показателя П И О оказываются несопоставимыми: Т будет выражен в ценах реализации товаров, а Ок — в покупных ценах товаров.

    Порядок определения покупной стоимости товаров

    Именно из этих составляющих и сформируется цена товара в рознице.

    Право же собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, под которой понимается вручение вещи приобретателю или сдача ее организации связи для пересылки (ст. 224 ГК РФ).

    Диспозитивность этой нормы позволяет установить при заключении договора момент перехода права собственности на реализуемые товары, отличный от отгрузки (передачи) их организации приобретателю, например, оплату, передачу в производство и т.

    д.

    Методических рекомендаций): , где

    • ТНК— торговая надбавка на остаток товаров на конец отчетного периода, которая определяется по формуле:

    Этот способ можно применять в любой организации. Он отличается большей степенью точности, чем предыдущий, но требует проведения инвентаризации товаров на конец каждого периода, за который производится расчет.

    Ведь оплата распределяется пропорционально продажной стоимости реализованных и оставшихся товаров, а на практике может оказаться, что оплачивались как раз реализованные товары. Иными словами, в расходы занижаются. Как быть, если такое положение дел не устраивает?

    Ответ один – не применять формулы. Кстати, Минфин России в своих разъяснениях также говорит об их рекомендательном характере.

    А значит, если использовать формулы неудобно или невыгодно, налогоплательщик вправе разработать свой алгоритм расчета расходов на покупку товаров. Главное, чтобы учитывались все условия, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ (оплата и реализация товаров).

    Правда, возникает вопрос: как именно рассчитать стоимость товаров, чтобы без применения формул выполнялись все необходимые условия? Универсального совета здесь нет. Можно, к примеру, проводить инвентаризацию на 1-е число каждого месяца, вычислять покупную стоимость оставшихся товаров, анализировать, какие из них уже оплачены, какие – нет.

    На основании этой информации рассчитывать стоимость реализованных и оплаченных товаров. Правда, способ этот довольно сложный и трудоемкий.

    Источник: http://itisk.ru/kak-rasschitat-stoimost-realizovannyh-i-oplachennyh-tovarov-2019

    Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    «Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4.

    «Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5. «Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6.

    Онлайн консультация — Вопрос №238, марина

    Правда, и налоговики вряд ли смогут проконтролировать результат.

    Не забывайте только ежемесячно составлять бухгалтерскую справку, подтверждающую списание реализованных и оплаченных товаров.

    Самым оптимальным было бы наличие программного средства, позволяющего формировать отчет в разрезе движения товара, а также по реализованному оплаченному товару. Сразу следует оговориться, что это практически невозможно.

    Дело в том, что оплата осуществляется на основании счета, который, как правило, имеет множество номенклатурных позиций.

    Кроме того, если товар реализован прежде, чем оплачен поставщику, сумму себестоимости такого товара, который уже не может попасть в товарный отчет, следует включить в состав расходов в том периоде, когда реализованный товар оплачен поставщику.

    Пример 1. ООО «Продукты» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

    Было принято товара на сумму 1 500 000 руб., оплачен товар на сумму 1 200 000 руб.

    Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи

    При определении налоговой базы по единому налогу нужно отдельно учитывать:- стоимость покупных товаров (подп.

    2 ст. 346.17 НК РФ); — стоимость товаров оплачена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ); — товары реализованы покупателю (подп.

    2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если товары были реализованы покупателю до момента их оплаты поставщику, списать на расходы их покупную стоимость продавец вправе только после расчета с поставщиком (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-17-3/1908).Ситуация:

    Как в налоговом учете при УСН списывать товары

    Поскольку в Налоговом кодексе РФ порядок оценки товаров по методу стоимости единицы не определен, руководствуйтесь положениями бухгалтерского законодательства ().Метод ФИФО основан на допущении, что товары реализуются в течение определенного периода в последовательности их приобретения.

    То есть товары, реализованные первыми, должны быть оценены по стоимости идентичных товаров, которые были приобретены первыми.

    При этом нужно учитывать и те товары, которые числятся на балансе на начало этого периода. Если количество товаров в первой партии меньше количества реализованных, то списывают товары из второй партии и т. д. Такие правила установлены .

    Поскольку в Налоговом кодексе РФ порядок оценки товаров по методу ФИФО не определен, руководствуйтесь положениями бухгалтерского законодательства ().

    утвержденные (далее — Методические указания), уточняют ПБУ 5/01 в отношении применения методов списания себестоимости материалов.

    Как определить стоимость оплаченных, но не реализованных товаров

    Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно.

    При этом по состоянию на 1 января 2006 года следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе (напомним, что до вступления в силу изменений существовало несколько способов признания расходов, подробнее читайте ). Затем по первичным документам поставщиков необходимо определить, какие из этих товаров оплачены.

    В следующие месяцы 2006 года стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле.

    При выборе метода расчета учитывается жизненный цикл, новизна, качество, уникальность, покупательская способность и цены конкурентов.

    Кроме того, минимальный показатель ограничивается себестоимостью, максимальный – планируемым уровнем прибыли.Ключевой момент — ценность с точки зрения покупателей, отражающая затраты и качество.

    Если качественный продукт продается по слишком низкой цене, снижается имидж.

    Продать продукт за завышенную плату сложно, если покупатели не считают его ценными.При правильном подходе при расчетах учитываются:

    1. методы ценообразования конкурентов
    2. мнение покупателей о ценности
    3. особенности маркетинга
    4. налоги

    Условия на рынке меняются непрерывно, поэтому желательно регулярно пересматривать и менять цену реализации.

    Как правильно рассчитать себестоимость товара в торговле

    Сложность проведения расчетов заключается в том, что товары привозят партиями, а реализация осуществляется поштучно.

    Структура себестоимости продукции в розничной торговле

    1. Отчисления во внебюджетные фонды.
    2. Покупная стоимость, или стоимость, по которой магазин приобрел продукцию у поставщика.
    3. Расходы, связанные с доставкой.
    4. Другие затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп.
    5. Надбавки к заработной плате, премии, проценты от продаж.
    6. Амортизация основных средств.
    7. Расходы на услуги сторонних организаций (перевозка грузов, выполнение ремонтно-строительных работ и др.).
    8. Расходы на аренду помещения.
    9. Основная заработная плата рабочего персонала.
    10. Сумма налоговых платежей.

    Затраты на покупку продукции, доставку и надбавки к заработной плате работников магазина относятся к переменным затратам.

    Расчет стоимости товара, относимых на расход и использование формулы для расчета

    Нужно учитывать данные расходы отдельно.

    Так как при определении налоговой базы по единому налогу нужно отдельно учитывать: () и (). 3.Суммы, выплаченные в валюте, учтите в совокупности с теми, которые перечислили в рублях.

    Источник: http://GarantR.ru/kak-rasschitat-stoimost-realizovannyh-i-oplachennyh-tovarov-50016/

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Расчет покупной стоимости реализованного товара». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Возможна ситуация, когда полученная партия товаров оплачена поставщику не полностью, например только наполовину. Не расплатившись полностью за товары, «упрощенец» их продает. Однако в расходы он может включить стоимость только тех товаров, которые оплачены поставщику.

    В соответствии с пунктом 6 ПБУ 5/01 фактической себестоимостью товаров, приобретенных за плату (по договору купли-продажи), признается сумма фактических затрат организации на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

    Не совсем верно думать, что лучшая цена для потребителя — та, что ближе к нулю. Потребители покупают не товары сами по себе, а решения своих проблем и потребностей с помощью этих товаров. Свойства и преимущества товаров дают возможность потребителям понять, смогут ли они решить свою проблему с помощью конкретного товара.

    Определяем расходы при продаже штучного товара

    Следовательно, для целей налогообложения прибыли по правилам налогового учета, совпадающим в данном случае с правилами бухгалтерского учета, средняя стоимость реализованных товаров определяется на момент списания товаров (продажи или отпуска).


    Изначально введите формулу один раз в первую строку указанного столбца (в качестве примера мы приведем формулы для первых ячеек каждого столбца наших таблиц). Далее вам нужно просто «протянуть» формулу на следующие строки этого столбца.

    Если же в строках одного столбца нужно будет забить разные формулы, мы приведем их все. А если вам нужно перенести формулу из ячейки одной таблицы в ячейку другой таблицы (но того же столбца), скопируйте ячейку с уже забитой формулой и вставьте в нужную ячейку.

    После чего обязательно проверьте в строке формул, соответствуют ли условия формулы показателям конкретной строки.

    Такой метод расчета цены основывается на показателях себестоимости и рентабельности. При работе на сформированных рынках придется учитывать ценовую политику конкурентов.

    Выручка, полученная от продажи товаров, отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка». Одновременно с этим со счета 41 в дебет счета 90, субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» списывается стоимость проданных товаров (равна полученной выручке).

    Сумма торговой наценки, относящаяся к проданным товарам, сторнируется по кредиту счета 42 в дебет счета 90-2.

    Источник: https://bolshegruz11.ru/finansovoe-pravo/8062-raschet-pokupnoy-stoimosti-realizovannogo-tovara.html

    Расчет покупной стоимости реализованных товаров усн

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Мнение 2. И.М. Кирюшина, налоговый консультант Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим. Расходы, не включенные в него, налоговую базу по единому налогу не уменьшают.

    К расходам, принимаемым в целях налогообложения, отнесены, в частности, затраты на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на сумму НДС), а также связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в т.ч. на хранение, обслуживание и транспортировку товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Стоимость приобретенных товаров включается в расходы по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров признается передача права собственности на них одним лицом другому, осуществляемая на возмездной основе (а в предусмотренных НК РФ случаях и на безвозмездной).

    Следовательно, стоимость приобретенных товаров списывается в расходы по более поздней из двух дат: оплаты товаров поставщику или реализации их покупателю. Под датой реализации понимается момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю, предусмотренный договором.

    Чаще всего в договоре стороны указывают, что товары считаются реализованными на дату их отгрузки. В этом случае ждать поступления оплаты от покупателя за реализованный товар для целей признания расходов не нужно.

    Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат.

    Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.

    2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

    Расчет налога на УСН включая в расход стоимость покупных товаров для продажи

    • по стоимости единицы товаров (каждый товар оценивается по фактической себестоимости);
    • по средней стоимости. Среднюю стоимость по каждому виду товаров рассчитайте, разделив общую себестоимость товаров этого вида на их реализованное количество;
    • методом ФИФО.

      Товары, реализованные первыми, оцениваются по стоимости первых по времени приобретений. При этом нужно учесть и себестоимость товаров, числящихся на начало периода. Если количество товаров в первой партии меньше, чем фактически реализовано, то для расчета принимается стоимость товаров из второй партии и т. д.

      ;

    • методом ЛИФО. Товары, реализованные первыми, оцениваются по стоимости последних по времени приобретений. При этом нужно учесть и себестоимость запасов, числящихся на начало периода.

      Если количество товаров в последней партии меньше, чем фактически реализовано, то для расчета принимается стоимость товаров из предпоследней партии и т. д.

    В таком же порядке следует рассчитывать единый налог и в том случае, если в счет предстоящей поставки товаров от покупателя поступила предварительная оплата.

    В момент получения аванса продавец включает его сумму в состав доходов. Однако списать покупную стоимость товаров он сможет только после перехода права собственности на них к покупателю. Такое толкование положений подпункта 2 пункта 2 статьи 346.

    17 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать покупную стоимость товаров тем организациям, которые в момент поступления авансов платили единый налог с доходов, а к моменту реализации товаров сменили объект налогообложения и стали платить единый налог с разницы между доходами и расходами.

    Интересное:  Берут ли в армию в беларуси

    Как списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи, при УСН

    Глава 26.2 Налогового кодекса РФ устанавливает свои правила для признания таких затрат (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому при списании стоимости покупных товаров руководствоваться положениями статьи 268 Налогового кодекса РФ не нужно (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    Стоимость покупных товаров оцените по фактической цене их приобретения (подп 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Затраты, связанные с покупкой товаров, распределите по соответствующим статьям затрат, которые предусмотрены для фирм, применяющих упрощенку. Например, посреднические вознаграждения включите в состав расходов в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

    Учет списания товаров при применении УСН

    Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/raschet-pokupnoj-stoimosti-realizovannyh-tovarov-usn

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.