+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

Содержание

Доход больше 300000 за 2019 год при енвд

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

Бесплатная консультация по телефону:+7(499)495-49-41 Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя.

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность.

В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

» Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов.

Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена. В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП. Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах.

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании. У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Контур.Эльба

ЕНВД доход свыше 300000 Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль», или кто получает пенсию. По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД руб в год, то как правильно делать расчет взносов?

Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога.

Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила — а недавно ещё и усложнила их — когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.
Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года?

Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной. Итак, начнем с самого понятие «вмененный налог».

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса.

Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.Разговоры о том, отменят ли , идут ещё с 2011 года.

Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов.

ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта.

Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта.

Енвд в случае, если доход превысит 300 т.р

Вопрос: ИП, режим налогообложение ЕНВД.

Доход в этом году превысит 300000. Как рассчитывать налог и нужно ли заявлять в налоговую?

Ответ: Расчет налога по ЕНВД не будет зависеть от суммы полученного дохода. Размер предельного дохода в сумме 300 тыс.

руб. установлен для расчета и уплаты дополнительного взноса в ПФР.

«Вменённый» доход рассчитывается исходя из физических показателей в зависимости от вида деятельности ИП (площадь зала, число торговых место, количество сотрудников). Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется «вменённый» доход по всем видам деятельности на ЕНВД.

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны.

Закон опубликован.

> > > 01.12.2017 , Обновление статьи. Добрый день, уважаемые ИП! Удивительно, но факт.

Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге. Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Источник: http://nwlb.ru/dohod-bolshe-300000-za-2019-god-pri-envd-21625/

Подсчет дохода выше 300 000 для ИП на ЕНВД и упрощенке: сколько нужно платить

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал.

С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб.

, налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб

Налог на имущество ИП — как и когда он платится

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

ЕНВД для ИП — какая ставка, как рассчитать и оплатить налог

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Сроки уплаты

Налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД — какой код указывать

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм.

Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г.

оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на временную нетрудоспособность;
  • при возникновении несчастных случаев;
  • по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/kak-poscitat-dohod-svyse-300000-ip-na-envd.html

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена.

В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП.

Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах.

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании.

У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

где

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 29 354 р.;
  • в рамках медстраха – 6 884 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 36238 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей.

Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

УСН

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 — 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

ЕНВД

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом.

Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

Затем разность:

1 280 000 — 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

ПСН

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/protsent-svyshe-300-tysyach

1 от дохода превышающего 300000 в 2019 году как рассчитать

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

Его перенесли на более поздний период. НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированного платеж ИП. С 01 января 2019 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах: Год В ПФР, руб. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов.

В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля. Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Бесплатная консультация по налогам ИП КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД

Например: на сумму уплаченного в январе 2019г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2019г.; уплаченного в декабре 2019 г.

за 2019 год – за 4 квартал 2019г. и по аналогии.Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

Расчет 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей на ЕНВД?

В вашем случае годовой доход включит в себя вмененный доход за неполный первый квартал и полные 2, 3 и 4 кварталы.

17 июня 2019 Лариса Наталья, еще остался вопрос, т.е.

мне нужно сложить все поступления на расчетный за оказанные услуги вычесть 300тыс. и от этой суммы заплатить 1%? Я правильно понимаю? 17 июня 2019 Васильева Наталья Консультант по налогообложению Здравствуйте, Лариса!

Нет, вы не складываете поступления на расчетный счет, Вам нужно сложить вмененный доход за 4 квартала. Вмененный доход указывается в строке 100 Раздела 2 декларации по ЕНВД.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

С 2019 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2019 года в размере 9489 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2019 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2019 года.

Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 26 545 рублей, в 2019 году — 29 354 рублей.

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны.

Закон опубликован.

рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за 2020 год = 40874 руб.
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Да, и на 2020 год тоже готов калькулятор: Как видите, они будут повышаться.

Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись.

Фиксированный платеж ИП-2018

Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год.

То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2019 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб.

(212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2019 год) – 26545 руб.

(фиксированный взнос на ОПС за 2019 год)). Подробнее о , в том числе об , читайте в нашем Календаре.

Источник: http://KonsulAN.ru/1-ot-dohoda-prevyshajuschego-300000-v-2019-godu-kak-rasschitat-34341/

Как платить взносы с выручки более 300 000 руб. за 2019 год: какие взносы и когда – Бизнес Идея

Расчет 1 процента при превышении доходов в 300 при енвд 2019

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2019 года. Собственно, многие уже заплатили.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2018 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2018 год составил  500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

  • Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2019 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

26545*8= 212 360 рублей

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

КБК?

  • На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2019 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2019 года (по итогам 2018-го).

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Взносы ИП за себя в 2019 году

Какие обязательные страховые взносы платит ИП

Размер фиксированных и переменных взносов ИП для 2019 года

Когда платятся страховые взносы ИП в 2019 году

Какие обязательные страховые взносы платит ИП

ИП включены в круг плательщиков страховых взносов (п. 1 ст. 419 НК РФ). Обязанность по уплате возникает у них по двум основаниям:

  • как у лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, независимо от наличия/отсутствия наемных работников (т. е. за себя);
  • как у работодателя — с доходов, выплачиваемых нанятым сотрудникам.

Какие же взносы платит ИП за себя? Их перечень невелик — это перечисления на ОПС и ОМС (п. 1 ст. 430 НК РФ). Больше никаких обязательных платежей по страхованию законодательство для ИП не предусматривает.

Уплачиваются взносы за весь период нахождения в статусе предпринимателя. Однако некоторые ситуации дают возможность освободиться от платежей. Это периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):

  • военной службы в качестве призывника;
  • ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет (при условии, что общая протяженность таких отпусков не превысила 6 лет);
  • ухода за нетрудоспособным лицом;
  • проживания в местности, не дающей возможности трудиться, с супругом, являющимся военнослужащим-контрактником (при условии, что общая протяженность таких периодов не превысила 5 лет);
  • пребывания за пределами РФ с супругом, направленным госорганом для работы за границей (при условии, что общая протяженность таких периодов не превысила 5 лет).

Воспользоваться освобождением можно путем подачи в ИФНС заявления с приложением к нему документов, свидетельствующих о наличии соответствующих обстоятельств.

Размер фиксированных и переменных взносов ИП для 2019 года

Каков объем обязательных взносов ИП в 2019 году? Их законодательно установленный минимум равен (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • для платежа на ОПС — 29 354 руб.;
  • для ОМС — 6 884 руб.

Платить обе суммы придется обязательно, если ИП пробыл в статусе предпринимателя полный год. Сократиться указанные величины могут только в ситуации начала или завершения функционирования в качестве ИП в текущем году, а также в случае освобождения от уплаты взносов (пп.

 3, 5, 8 ст. 430 НК РФ). Произойдет сокращение за счет пропорционального пересчета фиксированной суммы с исключением из нее величины, приходящейся на промежутки времени (месяцы и дни, если речь идет о неполном месяце), к которым обязанность по уплате взносов отношения не имеет.

Однако платежи на ОПС не всегда ограничиваются минимально необходимой цифрой. При получении ИП за год дохода, превышающего 300 000 руб., сверх минимума нужно заплатить еще одну сумму — 1% от дохода, оказавшегося больше величины граничного его размера.

Однако максимальный объем суммарного платежа (вместе с минимально необходимой частью) ограничен по сумме. Этим ограничением служит 8-кратная величина обязательного минимального платежа (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). То есть в 2019 году фиксированный взнос ИП на ОПС, равный 29 354 руб.

, определит максимально возможный объем годового платежа на это страхование: 8 × 29 354 = 234 832 руб.

Рассчитывая сумму дохода, к которой будет применен 1%, следует ориентироваться на те же правила, которые действуют при используемом ИП налоговом режиме (п. 9 ст. 430 НК РФ). 

Когда платятся страховые взносы ИП в 2019 году

Все действия, связанные с необходимыми вычислениями по платежам, ИП предстоит произвести самому (п. 1 ст. 432 НК РФ). Сделать их нужно раздельно в отношении каждого вида страхования. Оплата осуществляется отдельно, но допустимо это делать в несколько приемов, разбивая каждую сумму на части. Сроки оплаты истекают (п. 2 ст. 432 НК РФ):

  • 31 декабря — для минимально необходимых сумм, относящихся к текущему году;
  • 1 июля — для доплаты сумм на ОПС в ситуации, когда годовой доход превысил величину, позволяющую обойтись минимальным платежом.

Как и все иные сроки, зафиксированные в НК РФ, эти даты при совпадении их с выходными смещаются на наступающий после их завершения будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в отношении платежей ИП по страховым взносам за 2019 год подобных переносов не ожидается, поскольку оба срока завершаются в будние дни — вторник (31.12.2019) и среду (01.07.2020).

Отчетность по взносам, подлежащим уплате за себя, не составляется. Налоговый орган, проверяющий факт уплаты и правильность расчета перечисляемых платежей (по имеющимся у него данным), осуществит начисление неуплаченной или доначисление недостающей их суммы.

***

ИП являются плательщиками страховых взносов. Делают они это не только за нанимаемых работников, но и в отношении самих себя. Выполняемые за себя платежи ограничиваются перечислениями на ОПС и ОМС.

Минимально необходимый размер взносов определен в конкретных числах, соответствующих полному году нахождения в статусе ИП.

Снижение этих сумм допускается при наличии в году фактов постановки ИП на учет или снятия с него, а также при появлении периодов, дающих право на неуплату по ним взносов.

При годовом доходе свыше 300 000 руб. ИП придется уплатить дополнительные взносы на ОПС (1% от объема дохода, превышающего его граничную величину). При этом суммарный объем платежей на ОПС не может превысить 8-кратной величины минимально необходимого платежа.

Сроки, установленные для уплаты взносов, характеризуют две предельные даты: 31 декабря текущего года (для минимально необходимых сумм) и 1 июля следующего года (для доплат по платежам на ОПС). 

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источник:

Платим налог 1 % при доходе свыше 300 000 рублей | Как рассчитать налог 1 процент свыше 300 тысяч ИП | Дело Модульбанка

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
  • в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • денег за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Источник: https://tlc80.ru/nalogi/kak-platit-vznosy-s-vyruchki-bolee-300-000-rub-za-2019-god-kakie-vznosy-i-kogda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.