+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Продажа самортизированного основного средства проводки

Содержание

Продажа самортизированного основного средства проводки

Продажа самортизированного основного средства проводки

Продажа списанного основного средства Нередко получается за списанные с баланса и полностью самортизированные основные средства выручить «копеечку».

Поскольку их первоначальная стоимость уже полностью включена в расходы путем начисления амортизации, в учете продажа списанного основного средства отразится только по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99). Не забудем и про НДС, если ваша организация на общей системе налогообложения.

В процессе подготовки основного средства к продаже в ходе демонтажа ОС у организации могут остаться запасные части или материалы, использование которых возможно в будущем. Пункт. 9 ПБУ 5/01 предписывает оприходовать такие ценности по рыночной цене.

Ее определяем, как цену, по которой можно продать полученные запасы. Пример ООО «Торговый дом «Строитель» 10 сентября 2016 г. списало с учета погрузчик Komatsu в связи с физическим износом.

ПБУ 10/99 он будет учтен в месяце, когда проведена убыточная сделка.

  • В налоговом учете убыток будет равномерно включаться в прочие расходы на протяжении нескольких месяцев (разница между сроком полезного использования и фактической эксплуатации объекта). Убытки списываем с месяца, следующим за датой выбытия ОС.
  • Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. 11,14 ПБУ 18/02. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

Дебет 09 — Кредит 68 – отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 – уменьшение отложенного налогового актива. 7.

Выставляем счет-фактуру при продаже основного средства покупателю Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики. Организация-продавец использовала ее в операциях, не облагаемых НДС.

Внимание

Поэтому при приобретении печи «входной» НДС учтен на счете 01 в первоначальной стоимости. На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341 380 руб.

По договору продажи цена составила 381 500 руб. Рассчитаем налоговую базу по НДС: 381 500-341 380 = 40 120 руб. Начислен НДС: 40 120 *18/118 = 6 120 руб. Ниже прилагается образец заполнения счет-фактуры при продаже основного средства Шаг 5.

Счет-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал. 9. Продажа основных средств на примере В октябре 2016 г. ООО «АйТиМодерн» продает ООО «Банкир» сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб. Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.

Полностью самортизированные основные средства — что это?

О бухгалтерском и налоговом учете модернизации вы узнаете из статьи «Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет». Если вы осуществляете ремонт полностью самортизированных ОС, то расходы учитываются сразу в том периоде, в котором проводился ремонт.

Для целей налогообложения эти расходы нужно учитывать в составе прочих расходов, а в бухучете расходы на ремонт относятся к расходам по обычным видам деятельности.

Продажа и ликвидация ОС с остаточной стоимостью, равной 0 Ценой продажи полностью самортизированного имущества признается договорная цена (ст. 105.3

ГК РФ). Проданное или ликвидированное ОС списывается с учета (п. 76 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н). При реализации ОС с остаточной стоимостью, равной 0, нужно начислить НДС с полной суммы реализации.

Продажа самортизированного основного средства

  • движимое имущество – дата акта приема-передачи (форма №ОС-1, ОС-1б);
  • при продаже недвижимости – дата передачи имущества новому собственнику по акту ОС-1. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС.

Шаг 3.

Исчисляем НДС при продаже ОС в зависимости от учета «входного» НДС на объект основных средств при приобретении

  1. Если при оприходовании актива НДС принимался к вычету либо имущество куплено без НДС, то НДС начисляется на всю цену продажи.
  2. Если «входной» НДС включен в первоначальную стоимость ОС, то НДС при реализации этого основного средства будет рассчитано по формуле: (Продажная цена с НДС – Остаточная стоимость ОС) * 18/118

В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой, и НДС к уплате не возникнет. Шаг 4.

Продажа основных средств: проводки

Важно

НДС с выручки Дебет 10 «Запчасти» — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 12 000 руб. – оприходованы запчасти от погрузчика 10 декабря 2016 г. Дебет 51 — Кредит 62 – 141 600 руб. – перечислены денежные средства за проданный погрузчик 5.

Финансовый результат от продажи основных средств По сделке нужно определить финансовый результат от продажи основных средств. Для расчета учитываются:

  1. доходы от продажи, т.е. выручка за реализованное ОС (в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС);
  2. расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учете)
  3. расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д.)
  4. в налоговом учете во внереализационные доходы, возможно, придется включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п. 9 ст.

Покупка полностью самортизированного основного средства

Покажем сказанное на примере. Пример продажи основных средств Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей). Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.

Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается). Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю.

Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% — 450 рублей). Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было.

Представим бухгалтерские записи по продаже объекта основных средств в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Продан объект основных средств проводка

НК РФ у передающего предприятия не возникает объекта налогообложения (дохода) по налогу на прибыль при дарении. Одновременно по нормам ст. 270 НК РФ предприятие не вправе учесть для налогового учета и расходы по дарению. Таким образом, передача ОС в дар никак не должна затрагивать расчеты по налогу на прибыль.

  • В отношении НДС дарение любого ОС будет признаваться реализацией для целей обложения налогом (п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог нужно будет начислить и уплатить с рыночной стоимости передаваемого ОС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Сумма уплаченного по дарению НДС не должна уменьшать базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

ВАЖНО! Дарение ОС не облагается НДС в случае, если ОС передаются органам государственной или местной власти (п. 2 ст. 146 НК РФ). В таком случае дарителю следует восстановить входной НДС по передаваемым объектам.

Проводки по продаже основных средств

При продаже основного средства в организации приказом руководителя утверждается комиссия для контроля за выбытием ОС. Необходимость ее создания указана в пунктах 77-81 Методических указаний (утв.

Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н). 2. Амортизация при продаже основного средства Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет. В п. 22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца после того, в котором произошло выбытие.

Источник: https://dtpstory.ru/prodazha-samortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-provodki/

Продажа основного средства: проводки

Продажа самортизированного основного средства проводки

Основные фонды, как и другие ценности, могут быть реализованы компанией.

На практике это случается довольно часто, например, при ликвидации предприятия или перепрофилировании производства, когда фирма закупает и устанавливает новые внеоборотные средства, продавая ранее используемые, но уже неприменяемые в работе активы. Рассмотрим, какими записями оперирует бухгалтер при отражении операций по продаже ОС.

Бухгалтерский учет

Выбытие основных средств регулируется разделом 5 ПБУ 6/01 (п. 29-31). Выручка от реализации ОС принимается к учету в размере, оговоренном сторонами соглашения, а доход или расход, полученные от продажи, фиксируется в том отчетном периоде, когда сделка проведена.

В бухгалтерском учете для отражения результата от реализации ОС используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», поскольку объекты ОС не относятся к категории товаров/продукции и доход от их продажи не может считаться поступлением от основной деятельности.

Соответственно, и затраты, понесенные предприятием при продаже ОС, классифицируются как прочие расходы.

Доходы от реализации ОС фиксируются по кредиту счета 91, а НДС, остаточная стоимость актива и затраты, связанные с его продажей – по дебету. Кроме отражения доходов и затрат от операции продажи ОС в бухучете отражается списание начисленной на момент выбытия имущества амортизации.

Реализация основных средств: проводки

Как правило, для учета выбытия объекта бухгалтер открывает специальный субсчет (допустим – 01/2), на который переносит первоначальную или восстановленную стоимость продаваемого имущества, а затем списывает накопленный износ, числящийся по сч. 02. Основные проводки, сопровождающие операции продажи ОС, следующие:

ОперацияД/тК/тДокументальное оформление
На основе подписанного договора купли-продажи учтена задолженность покупателя за продаваемый актив6291/1Договор купли-продажи
Списана первоначальная стоимость объекта01/201/1Акт о списании № ОС-4, ОС-4а, ОС-4б
Списана накопленная по объекту амортизация0201/2Бухгалтерские справки
Учтена остаточная стоимость ОС (если имеется)91/201/2
Списана величина дооценки (если она производилась)8384
Списаны затраты, связанные с реализацией ОС91/220,26,44,60,76Договоры на оказание услуг, акты, бухгалтерские справки
НДС на стоимость реализованного актива91/268Счет-фактура
Поступление средств от покупателя5162Выписка банка

Разберемся, как отражается в учете компании-продавца продажа основного средства, какие проводки следует составить.

Пример: реализация ОС с остаточной стоимостью

Компания, работающая на ОСНО, реализует станок по договору купли-продажи. Стоимость объекта, указанная в соглашении – 312 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 52 000 руб. Первоначальная цена станка – 350 000 руб., за время эксплуатации объекта начислен износ в размере 128000 руб. Дооценка стоимости объекта не производилась.

Проведена предпродажная подготовка – собственными силами предприятия заменен изношенный узел. Стоимость ремонта – 12 000 руб. без обложения НДС (относится к расходам, связанным с продажей).

Демонтировала станок сторонняя компания по договору подряда. Стоимость ее услуг составила 10 000 руб. без обложения НДС.

Доставку объекта по договору осуществил продавец, оплатив специализированной транспортной компании 6000 руб., в т.ч. НДС – 1000 руб.

В бухгалтерском учете перечисленные операции будут отражены так:

ОперацияПроводки Сумма (руб.)
Д/тК/т
Зафиксирован доход: продано основное средство6291/1312 000
Поступила оплата на расчетный счет5162312 000
Начислен НДС91/36852 000
Налог уплачен685152 000
Списаны:
– первоначальная цена станка01/201/1350 000
– износ на момент продажи0201/2128 000
– остаточная стоимость станка (350000 – 128000)91/201/2222 000
Учтены расходы:
– по ремонту91/22012 000
– по демонтажу91/27610 000
– по доставке91/2765000
НДС по услугам доставки начислен19761000
НДС принят к вычету68191000
Отражен результат – прибыль от продажи станка (312000 – 52000 – 222000 – 12000 – 10000 – 5000)919911 000

В представленном примере продажа ОС произведена по факту передачи объекта перечислением денег на счет. Если же договором предусмотрена предоплата (в полном объеме или частичная), то продавец должен начислить НДС с суммы аванса, а затем заявить его возмещение. Проводки при этом будут несколько иными.

Пример: продажа ОС на условии полной предоплаты

В условиях предыдущего примера допустим изменение – покупателем перечислен аванс в сумме 312000 руб. в апреле 2019, а доставка станка произведена в мае. По продаже основных средств проводки в этой ситуации будут такими:

Период ОперацияД/тК/тСумма (руб.)
апрельПоступил аванс5162/АВ312 000
НДС с аванса76/АВ6852 000
майДоход от реализации6291/1312 000
НДС при доставке ОС91/36852 000
Возмещение НДС с аванса6876/АВ52 000
Списаны:
– первоначальная стоимость01/201/1350 000
– накопленный износ0201/2128 000
– остаточная стоимость91/201/2222 000
– расходы, связанные с продажей91/22012 000
– по демонтажу91/27610 000
– по доставке91/2765000
НДС по доставке19761000
Принят к вычету НДС по доставке68191000
Зачтен аванс в счет оплаты62/АВ62312 000

Безвозмездная передача ОС: проводки

Несмотря на отсутствие дохода при подобной передаче актива, налоговое законодательство рассматривает ее как продажу и требует уплаты НДС с рыночной цены передаваемого объекта. Таким образом, безвозмездная передача ОС предполагает дополнительные затраты в виде начисления и уплаты НДС. Остальные бухгалтерские записи аналогичны проводкам, представленным в указанных примерах.

Источник: https://spmag.ru/articles/prodazha-osnovnogo-sredstva-provodki

Бухгалтерские проводки по списанию самортизированных основных средств

Продажа самортизированного основного средства проводки

Её решение оформляется актом на списание объекта ОС. Такой документ, заверенный руководителем, является основанием для проставления в инвентарной карточке отметки о выбытии предмета.

Термины и понятия Основное средство — это имущество предприятия, которое не применяется в качестве сырья для производства или товара для продажи.

Срок полезного использования СПИ объекта должен превышать год.

Бухгалтерские проводки по операциям списания основных средств

Как начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете на имущество, переданное в хозяйственное ведение Вопрос Мой вопрос касается бухгалтерского учета полностью амортизированных основных средств.

Хотелось бы максимально подготовиться к этому моменту. Вопрос: в балансе банка учитывается компьютерное оборудование, амортизированное полностью, но продолжающее эксплуатироваться.

Может ли банк сделать бухгалтерские проводки по списанию этого оборудования с баланса вследствие того, что остаточная стоимость этих объектов равна 0 и продолжать учитывать их на внесистемном учете?

Ответ Списание полностью амортизированного имущества, но еще пригодного для дальнейшего использования будет рискованным. Так как выбытие основного средства, должно происходить в том случае, если оно больше не способно приносить организации экономическую выгоду подп.

В вашем случае, компьютерное оборудование работает и может дальше эксплуатироваться, несмотря на то, что оно полностью амортизировалось.

Выбытие основного средства может произойти в том случае, если прекратилось его использование, произошла его передача в виде вклада в уставный капитал другой организации или по договору мены, если была выявлена недостача при проведении инвентаризации или произошла частичная ликвидация имущества подп. То есть основное средство непригодно или его уже нет.

Для того чтобы определить, что основное средство непригодно к дальнейшему использованию, создается комиссия. Она осматривает имущество, устанавливает причины непригодности и составляет акт на прекращение признания объектов основных средств подп.

Например, если принято решение о прекращении производства какой-либо продукции, то приобретенное для этого оборудование может быть списано, если его транспортировка до потенциального покупателя дороже, чем возможная договорная цена реализации. Более того, допустимо списать основные средства, даже если это экономически невыгодно доход от реализации выше предпродажных издержек , реализация нецелесообразна по каким-либо специфическим причинам нежелание передавать основные средства конкурентам и т.

Полностью самортизированные основные средства – что это?

Постановлением Госкомстата от Главное закрепить этот бланк в Учетной политике для целей бухгалтерского учета. Напомним, что в отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете амортизируемость объекта нематериальных активов зависит от величины его первоначальной стоимости.

Расходы на приобретение такого вида имущества при их документальном подтверждении и экономической оправданности затрат, как правило, уже учтены в прочих расходах, связанных с производством и реализацией п.

Поэтому на момент списания такого рода имущества неучтенных в расходах затрат, связанных с приобретением объекта НМА, обычно не бывает. Ситуация усложняется, если выбывает амортизируемый объект НМА.

При списании нематериальных активов, например, при прекращении использования в результате морального износа, расходы на списание объекта НМА, а также недоначисленная по нему линейным способом амортизация учитываются в составе внереализационных расходов пп.

Прибыль облагается в общем порядке в периоде продажи объекта НМА, а возникший убыток учитывается по особым правилам. Этот убыток равномерно включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение оставшегося на момент выбытия срока полезного использования пп.

Списание полностью амортизированных основных средств

Как начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете на имущество, переданное в хозяйственное ведение Вопрос Мой вопрос касается бухгалтерского учета полностью амортизированных основных средств. Хотелось бы максимально подготовиться к этому моменту.

Вопрос: в балансе банка учитывается компьютерное оборудование, амортизированное полностью, но продолжающее эксплуатироваться.

Может ли банк сделать бухгалтерские проводки по списанию этого оборудования с баланса вследствие того, что остаточная стоимость этих объектов равна 0 и продолжать учитывать их на внесистемном учете? Ответ Списание полностью амортизированного имущества, но еще пригодного для дальнейшего использования будет рискованным.

Так как выбытие основного средства, должно происходить в том случае, если оно больше не способно приносить организации экономическую выгоду подп. В вашем случае, компьютерное оборудование работает и может дальше эксплуатироваться, несмотря на то, что оно полностью амортизировалось.

Выбытие основного средства может произойти в том случае, если прекратилось его использование, произошла его передача в виде вклада в уставный капитал другой организации или по договору мены, если была выявлена недостача при проведении инвентаризации или произошла частичная ликвидация имущества подп. То есть основное средство непригодно или его уже нет. Для того чтобы определить, что основное средство непригодно к дальнейшему использованию, создается комиссия.

могу ли я списать полностью с амортизированные основные средства и как это сделать

Запасные части, демонтированные со станка переданы на склад.

Проводка делается по каждой номенклатурной единице отдельно Налоговый учет при ликвидации основных средств Обратите внимание, что для целей налогообложения, законодатель четко различает ситуацию, когда основные средства ликвидируются по решению плательщика налога и когда эта ликвидация является вынужденной, то есть следствием пожара, стихийного бедствия, хищения и т. Поэтому причина ликвидации обязательно должна быть указана в соответствующих документах.

:

Списание неиспользуемых основных средств

Бухгалтерский учет Показано только начало документа. Каковы варианты дальнейшего действия, ведь на балансе основного средства нет, а фактически оно используется? Надо ли оформлять ф. ОС-4, если нет ликвидации? Можно ли его ликвидировать спустя несколько лет? Являются ли оприходованные материалы, полученные при разборке ликвидируемого основного средства, доходами при УСН? Согласно п.

Правила списания самортизированных основных средств на примере – проводки и документы

Продажа недоамортизированного основного средства проводки Такой порядок закреплен в п. Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

Дебет 09 — Кредит 68 — отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 — уменьшение отложенного налогового актива. Его первоначальная стоимость составила ,00 руб.

Акт приема-передачи подписан 01 декабря г. В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники. Их рыночную цену определили в размере 12 ,00 руб. Отразить продажу основного средства следует проводками: 10 сентября г.

Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.

Списание самортизированных ОС

Выбытие основных средств – как отразить в 1С Какие проводки при этом должен сделать бухгалтер, и как правильно отразить выбытие ОС в программах 1С? Рассмотрим данную ситуацию на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

В нашем примере мы будем списывать основное средство стоимостью тыс. Данный деревообрабатывающий станок был принят к учету в январе года и по состоянию на конец сентября года мы видим следующую картину в отчете “Анализ субконто”.

Начисленная амортизация еще не равна первоначальной стоимости ОС, остаточная стоимость по состоянию на 30 сентября составляет 44 руб.

Таким образом, при списании ОС в октябре мы должны: – начислить амортизацию за последний месяц использования; – списать первоначальную стоимость на счет Создаем новый документ, указываем причину списания – поломка можно добавить новый элемент в справочник “Причины списания ОС”.

Основное средство полностью самортизировано. Каковы варианты дальнейшего действия, ведь на балансе основного средства нет, а фактически оно используется? Надо ли оформлять ф.

ОС-4, если нет ликвидации? Можно ли его ликвидировать спустя несколько лет? Являются ли оприходованные материалы, полученные при разборке ликвидируемого основного средства, доходами при УСН? Согласно п.

Стоимость объекта основных средство подлежит списанию с бухгалтерского учета только в случае выбытия или неспособности приносить организации экономические выгоды доход в будущем п.

Как учитывать полностью самортизированные основные средства В практике нередки случаи, когда начальная балансовая стоимость основного средства полностью погашена амортизацией, но сам объект ОС продолжает использоваться и участвовать в формировании доходов предприятия.

Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности. Для чего оформляется справка о балансовой стоимости активов организации, см.

При этом остаточная стоимость ОС, отражаемая в балансе и определяемая как разница между первоначальной стоимостью Дт 01 и амортизацией Кт 02 , будет равна 0.

Нюансы расчета налога на имущество по ОС со стопроцентной амортизацией Для расчета налога на имущество в налоговую базу включается остаточная стоимость имущества ст. Когда движимое имущество освобождается от налога на имущество, расскажет эта публикация.

Тема: Выбытие основных средств Да, можете. Если объект изношен настолько, что не подлежит восстановлению, или если его дальнейшее использование экономически нецелесообразно, организация может принять решение о ликвидации основного средства.

Остаточную стоимость основных средств и затраты, связанные с ликвидацией, отражаются в составе прочих расходов того периода, к которому они относятся. При расчете налога на прибыль организаций расходы на ликвидацию основных средств учитываются в составе внереализационных расходов.

Следует отметить, что полное начисление амортизации само по себе не основание для того, чтобы списать основное средство с баланса. Вы можете продолжать учитывать такое имущество в бухгалтерском учете по нулевой остаточной стоимости.

Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении ликвидацию основных средств В процессе эксплуатации основные средства морально и физически изнашиваются. То есть ликвидируется не весь объект, а только часть основного средства, которая не подлежит восстановлению. Например, можно ликвидировать не все здание, а лишь его отдельный корпус. Подробнее об этом см.

Источник: https://social-it.ru/provodki/buhgalterskie-provodki-po-spisaniyu-samortizirovannih-osnovnih-sredstv.php

Продажа основных средств в 1С 8.3: проводки по передаче, списанию ОС, пошаговая инструкция

Продажа самортизированного основного средства проводки

Для продажи основных средств в 1С 8.3 предусмотрен специальный субсчет. Он нужен для списания первоначальной стоимости ОС и начисленной амортизации. Программа 1С делает эти операции автоматически, если правильно оформить документ продажи. Читайте в этой статье пошаговую инструкцию по реализации основных средств в 1С 8.3.

Доходы и расходы от продажи основного средства учитывают на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Об этом сказано в п.31 ПБУ 6/01. Проводки при реализации ОС будут такие:

Проводки по продаже ОС

ДебетКредитОперация
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”91 “Прочие доходы”Отражена реализация ОС
91 “Прочие расходы”68 “НДС”Начислен НДС на продажу
01 субсчет “Выбытие основных средств”01 “Основные средства”Списана первоначальная стоимость ОС
02 “Амортизация ОС”01 субсчет “Выбытие основных средств”Списана начисленная амортизация
91 “Прочие расходы”01 субсчет “Выбытие основных средств”Списана остаточная стоимость ОС

В 1С 8.3 списание первоначальной стоимости и начисленной амортизации отражают на счете 01.09 «Выбытие основных средств». Программа делает это автоматически в документе «Передача ОС», именно его используют для продажи ОС. После продажи основного средства, остатки по нему на счетах 01 и 02 должны быть равны нулю.

Далее читайте пошаговую инструкцию, как продать ОС и проверить правильность списания в оборотно-сальдовой ведомости.

Шаг 1. Оформите в 1С 8.3 документ «Передача ОС»

Зайдите в раздел «ОС и НМА» (1) и кликните на ссылку «Передача ОС» (2). Откроется окно с ранее созданными документами по продаже основных средств.

В окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для оформления продажи ОС.

В форме укажите:

  • Вашу организацию (4);
  • Событие ОС (5). Выберете «Передача»;
  • Дату передачи (6);
  • Подразделение, в котором находится основное средство (7);
  • Покупателя (8);
  • Реквизиты договора о продаже ОС (9).

Для заполнения табличной части нажмите кнопку «Добавить» (10). Откроется меню для выбора основного средства.

В справочнике выберете нужное основное средство (11), укажите количество (12) и продажную цену (13). Остальные поля программа 1С 8.3 заполнит автоматически, в том числе:

  1. Сумму (14);
  2. Ставку НДС (15);
  3. Сумму НДС (16);
  4. Счет доходов (17);
  5. Субконто (статью доходов) (18).

Чтобы завершить операцию нажмите кнопки «Записать» (19) и «Провести» (20). Для просмотра проводок нажмите кнопку «ДтКт» (21). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны бухгалтерские записи по отражению реализации (22), начислению НДС (23), списанию первоначальной стоимости (24) и начисленной амортизации (25).

Отдельно скажем про проводку начисления амортизации за месяц (26). При продаже основного средства законодательство предписывает начислять амортизацию за полный месяц, независимо от даты реализации. В нашем примере дата продажи 22 января, амортизация за январь начислена на сумму месячной амортизации. При линейном способе она рассчитывается по формуле:

Сумма амортизации за месяц = Первоначальная стоимость / срок полезного использования (мес)

В следующем шаге расскажем как создать счет-фактуру и распечатать первичные документы для покупателя ОС.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Создайте счет-фактуру и распечатайте документы для покупателя основного средства

Для формирования счета-фактуры нажмите в документе кнопку «Выписать счет-фактуру» (1). После этого на месте кнопки появится запись о номере и дате счета-фактуры, и этот документ попадет в книгу продаж.

При продаже основного средства для покупателя из 1С 8.3 Бухгалтерия распечатывают комплект документов:

  • Акт приема-передачи по форме ОС-1;
  • Счет-фактуру. Выписывают организации на общем режиме налогообложения.

В акте ОС-1 указывают:

  • Номер и дату акта;
  • Полное наименование основного средства;
  • Организацию-изготовителя ОС;
  • Место передачи ОС;
  • Заводской и инвентарный номера ОС;
  • Номер амортизационной группы, срок полезного использования, фактический срок эксплуатации ОС;
  • Сумму амортизации, начисленную до момента выбытия основного средства, его остаточную стоимость;
  • Прочие сведения.

Чтобы распечатать документы для покупателя нажмите кнопку «Печать» (2) и выберете ссылку «Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1)» (3). Откроется печатная форма акта.

Проверьте правильность заполнения акта и нажмите кнопку «Печать» (4). Документ будет распечатан. Для вывода на печать счета-фактуры нажмите на кнопку «Печать» и кликните на «Счет-фактура».

В следующем шаге расскажем, как проверить списание ОС в оборотно-сальдовой ведомости.

Шаг 3. Проверьте остатки по ОС после продажи

Зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость» (2). Откроется оборотка.

В ОСВ задайте нужный период (3), нажмите кнопку «Сформировать» (4), кликните на счет 01.01 «Основные средства в организации» (5) и выберете тип отчета «ОСВ по счету 01.01» (6). Откроется аналитическая ведомость в разрезе объектов ОС.

В ведомости проверьте, чтобы по списанному основному средству (7) не было остатков на конец периода (8). Если есть остаток – операция по продаже сделана с ошибкой.

Теперь проверьте остатки по счету 02 «Амортизация основных средств». Кликните в ОСВ на этот счет (9) и выберете «ОСВ по счету 02.01» (10). Откроется аналитическая ведомость по амортизации в разрезе объектов ОС.

В ведомости проверьте, чтобы по списанному основному средству (11) не было остатков по амортизации на конец периода (12). Если есть остаток – операция по продаже сделана с ошибкой.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1735-prodaja-os-v-1s-83-poshagovaya-instruktsiya

Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе

Кроме того, восстановленная амортизационная премия увеличивает остаточную стоимость проданного основного средства (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
В результате сальдо на счете 01 «Выбытие основных средств» будет отражать остаточную стоимость продаваемого основного средства.

Оборудование и прочие внеоборотные активы материального характера учитываются на счете 01 – по дебету показывается стоимость имеющихся на балансе ОС, по кредиту – стоимость списываемых активов.
НК РФ). Оценка таких доходов должна быть произведена по рыночной цене (ст. 105.3, пп. 5, 6 ст. 274 НК РФ).

Налоговый кодекс не обязывает производить восстановление принятого к вычету «входного» НДС в случае списания основных средств как до истечения срока их полезного использования, так и после его истечения.

Законодательно установлен закрытый перечень операций, когда налогоплательщик должен восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ). Списание имущества по причине его выбытия вследствие порчи и (или) невозможности его дальнейшего использования (физического износа) в этом перечне не упомянуто.

Следовательно, у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению ранее предъявленных к вычету сумм НДС по таким объектам.

Пример проводок при продаже основного средства

Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда. При продаже основного средства оформите договор купли0продажи.

Для отражения выбытия актива применяется акт приема-передачи по форме № ОС-1. Одновременно с составлением акта по форме № ОС-1, внесите сведения о выбытии основного средства в инвентарную карточку по форме № ОС-6. Оформлять внутренний оценочный акт со своей комиссией не нужно.

В бухгалтерском учете при продаже объекта будут сделаны следующие проводки: Дебет 01 Кредит 01— списана первоначальная стоимость реализуемого основного средства; Дебет 02 Кредит 01.

— списана амортизация, начисленная по реализуемому объекту основных средств; Дебет 62 Кредит 91-1 —отражен доход от реализации основного средства; Дебет 91-2 Кредит 68— начислен НДС.

Объекты ОС выбывают из организации по следующим причинам:

  • физическое изнашивание – объект не способен далее работать так же эффективно, как раньше;
  • моральное устаревание – актив не соответствует современным реалиям и требует обновления;
  • полный износ – окончание срока полезного использования, установленного для конкретного основного средство при его приеме на баланс предприятия;
  • поломка, порча – утрата прежних эксплуатационных качеств;
  • объект более не нужен организации;
  • иные причины.

Процедура выбытия, как правило, сопровождается оформлением следующих документов:

  • Приказ – на основании распоряжения формируется комиссия, которая принимает решение о необходимости выбытия основного средства, причин для этого.
  • Акт осмотра основного средства – документ, составляемые членами комиссии в ходе оценки состояния ОС.
  • Дефектная ведомость – если оборудование имеет повреждения.
  • Акт списания (ОС-4, ОС-4а или ОС-4б) – если объект подлежит снятию с учета и дальнейшей разукомплектации, утилизации или уничтожению.
  • Акт приема-передачи (ОС-1, ОС-1а или ОС-1б) – если объект передается другому лицу при дарении, продаже или внесении в уставный капитал другой компании.
  • Договор купли-продажи или дарения.
  • Инвентарная карточка (ОС-6, ОС-6а или ОС-6б) – вносится информация о снятии основного средства с баланса предприятия.

Продажа основного средства проводки

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия, мы записали подробное видео о том, как в ней отразить продажу основного средства.

Выбытие основного средств, независимо от причин и направления движения, в бухгалтерском учете всегда сопровождается следующим порядком:

  1. Открытие отдельного субсчета на счете 01 – 01.2.
  2. Перенос в дебет субсчета 01.2 стоимости выбывающего ОС (с кредита субсчета 01.1) – проводка Дт 01.1 Кт 01.2.
  3. Перенос в кредит субсчета 01.2 накопленной за время использования амортизации (с дебета счета 02) – проводка Дт 02 Кт 01.2.
  4. Определение остаточной стоимости – разность дебета и кредита субсчета 01.2. Если результат разности нулевой, то объект полностью самортизирован.
  5. Списание остаточной стоимости в расходы отражается проводкой Дт 91.2 Кт 01.2.
  6. Учет сопутствующих расходов, связанных с выбытием ОС – Дт 91.2 Кт 23, 70, 69, 76, 60.

Для целей налогообложения эти расходы нужно учитывать в составе прочих расходов, а в бухучете расходы на ремонт относятся к расходам по обычным видам деятельности.
Акт оформите в двух экземплярах, один из которых передайте покупателю*.

При составлении акта раздел «Сведения об объектах основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету» не заполняйте. Его должен заполнить покупатель в своем экземпляре акта.

Оба экземпляра акта должны быть подписаны и утверждены как поставщиком, так и покупателем.

Списание недоамортизированного основного средства

Организации целесообразно, например, в графе «Примечание» ТН или ТТН указать наличие в компьютерах драгоценных металлов, а также метод определения их содержания.

Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. 11,14 ПБУ 18/02. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. ГК РФ).

Проданное или ликвидированное ОС списывается с учета (п. 76 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

При реализации ОС с остаточной стоимостью, равной 0, нужно начислить НДС с полной суммы реализации.

Балансовая стоимость этого оборудования 100000 руб. Сумма НДС, уплаченная при его приобретении, полностью возмещена из бюджета. В результате ликвидации оприходованы запасные части рыночной стоимостью 2000 руб. и металлолом на сумму 3000 руб. Для отражения финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества в декларации по прибыли предусмотрено Приложение № 3 к Листу 02.

Расходы по выбытию грузового автомобиля не включаются организацией в себестоимость продукции (работ,услуг) и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Следовательно, на стоимость выполненных работ организация должна начислить и уплатить НДС.

Источник: https://skfatm.ru/razvody/6941-prodazha-samortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-provodki.html

Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Продажа самортизированного основного средства проводки

Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8.3. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8.3 и какие есть нюансы оформления в 1С.

Продажа основных средств это списание ОС или передача ОС

Давайте разберемся сначала какие документы используется при продаже ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В 1С есть несколько документов по выбытию ОС:

  • Списание ОС;
  • Подготовка к передаче;
  • Передача ОС.

Последние два документа используются при реализации ОС. Документ Списание ОС используется только для его выбытия в рамках организации, например, списание ОС в связи с физическим износом.

Подготовка к передаче ОС

Документ Подготовка к передаче ОС используйте только если вы перед продажей прекращаете использовать основное средство, т. е. вывели его из эксплуатации.

Организация решила продать офисное помещение через агентство. Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Сформируйте документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС.

В документе укажите ОС, которое возвращено из эксплуатации для его дальнейшей продажи.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
  • Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

Реализация ОС

29 ноября Организация осуществила реализацию швейного оборудования покупателю ООО «Камелия» по цене 247 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Оборудование Машина раскройная ленточная Typical GZ-1200B эксплуатировалось до его реализации.

Реализацию ОС оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

В документе укажите:

  • Документ подготовки, если ранее он был введен;
  • на вкладке Основные средства — реализуемое ОС;

Статья прочих доходов и расходов (графа Субконто) должна иметь Вид статьиРеализация основных средств.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Сформируйте счет-фактуру на продажу ОС по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС.

Нюансы: реализация недвижимости

30 ноября Офисное помещение было передано ООО «Технопарк» по акту о приеме-передачи ОС.

Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

07 декабря право собственности на офисное помещение перешло покупателю.

Пошаговая инструкция по реализации недвижимости PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если реализуются объекты недвижимости, то при продаже обязательна регистрация перехода прав собственности. Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно.

Переход прав собственности покупателю

В дальнейшем переход права собственности оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи — Продажи — Реализация отгруженных товаров.

При его проведении НДС не будет начисляться, т. к. был исчислен в момент отгрузки, а будет признаваться выручка по БУ. Выручка по НУ признается на дату подписания акта (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Нюансы: продажа автомобиля

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Продажа автомобиля в 1с 8.3 пошаговая инструкция PDF

Реализация авто не отличается от обычной реализации основного средства. Оформим документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Снятие с регистрационного учета авто

Отразите снятие автомобиля с учета в ГИБДД в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники — Налоги — Транспортный налог.

Для этого укажите транспортное средство, снимаемое с учета и когда оно было снято с учета.

Нюансы: восстановление амортизационной премии

Организация заключила с покупателем ООО «Камелия» договор на реализацию основного средства. Покупатель является взаимозависимым лицом, т. к. доля нашей Организации в его уставном капитале составляет 45%.

10 декабря Фрезерный станок RJ 1325 выведен из эксплуатации для дальнейшей продажи.

12 декабря станок реализован на сумму 531 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Пошаговая инструкция: реализация ОС и восстановление амортизационной премии PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если при продаже восстанавливается амортизационная премия, то установите флажок Восстановить амортизационную премию на вкладке Дополнительно.

Нюансы: убыток от реализации

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ= 453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации. Оставшийся срок его полезного использования — 48 месяцев.

Пошаговая инструкция: реализация ОС с убытком PDF

Оформление документа Передача ОС по примеру

Расчет финансового результата

Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Убыток от продажи ОС по НУ включайте в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (п. 3 ст. 268 НК РФ).

С помощью отчета Регистр информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА в разделе Отчеты — Налог на прибыль — Регистры налогового учета — Регистр формирования отчетных данных — Финансовые результаты от реализации ОС и НМА определите сумму убытка в НУ.

Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС

Типового документа для отражения в НУ операции учета суммы убытка от реализации ОС в 1С нет.

Убыток от реализации ОС по НУ отразите проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1 в документе Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

https://www.youtube.com/watch?v=JqwTscLhK74

В справочнике Расходы будущих периодов задайте параметры признания убытка от реализации ОС в НУ.

Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ

Ежемесячно до тех пор, пока убыток не спишется в полном объеме, в меню процедуры Закрытие месяца будет появляться регламентная операция Списание расходов будущих периодов, где автоматически будет осуществляться признание ежемесячной суммы убытка по НУ.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 42. Реализация основного средства с убытком

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/prodazha-osnovnogo-sredstva-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.