+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

Содержание

Бухгалтерский учет договора займа – проценты и проводки

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

Выданные организацией займы являются финансовыми вложениями. Учет выданных займов ведется на счете 58 “Финансовые вложения”. Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 51 или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается обратной проводкой.

Для целей налогового учета в соответствии с п.6 ст. 271 НК РФ причитающиеся к получению проценты по договорам займа признаются доходами на конец каждого отчетного периода (если срок действия договора превышает квартал).

Дебет 58 Кредит 51 – Выдан заем.

Ежеквартально (ежемесячно)

Дебет 58 Кредит 91 – Начислены причитающиеся по договору займа проценты;

Дебет 51 Кредит 58 – Получены на расчетный счет проценты по займу;

Дебет 51 Кредит 58 – Отражен возврат займа.

Бухгалтерский учет у заемщика

Займы подразделяются на краткосрочные (со сроком погашения не более 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев).

Для учета краткосрочных займов планом счетов предусмотрен счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” для учета долгосрочных счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займа”.

Долгосрочные займы можно учитывать на счете 67 до срока погашения, а можно перенести на счет 66, после того как до наступления срока погашения останется 365 дней.

Дебет 51 (50,52) Кредит 66 (67) – Получен заем в рублях (в валюте);

Дебет 10 Кредит 66 (67) – Получен заем в виде материальных ценностей;

Дебет 41 Кредит 66 (67) Получен заем в виде товаров;

Дебет 66 (67) Кредит 51 (50,52) – Отражен возврат займа;

Дебет 66 (67) Кредит 10 – Отражен возврат займа;

Дебет 66 (67) Кредит 41 – Отражен возврат займа.

К этим счетам открываются субсчета, на которых учитываются затраты связанные с получением и использованием заемных средств.

Это прежде всего проценты по займам, помимо процентов к расходам относятся дополнительные затраты, связанные с получением заемных средств (консультационные, информационные услуги, по размножению документов и т.д. и т.п.), а также курсовые разницы.

По общему правилу проценты по займам включаются в расходы того периода, к которому они относятся. Исключением из этого правила являются два случая.

В первом случае заемные средства используются для предварительной оплаты МПЗ, товаров, работ и услуг. При этом проценты, начисленные до их получения, увеличивают дебиторскую задолженность в связи с их предварительной оплатой. Проценты, начисленные после получения, учитываются по общему правилу.

Дебет 51 Кредит 66 – Получен заем;

Дебет 60 с/сч “Авансы выданные” Кредит 51 – Произведена предварительная оплата МПЗ;

Дебет 60 с/сч “Авансы выданные” Кредит 60 с/сч “Проценты по займам” – Начислены проценты по займу (до момента получения МПЗ);

Дебет 60 с/сч “Проценты по займам” Кредит 51 – Оплачены проценты по займу;

Дебет 10 Кредит 60 – Получены МПЗ от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Отражен НДС по полученным МПЗ;

Дебет” 60 Кредит 60 с/сч “Авансы выданные” – Зачтен авансовый платеж;

Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС;

Дебет 91 Кредит 66 с/сч “Проценты по займам” – Начислены проценты по займу (после оприходования МПЗ);

Дебет 66 с/сч “Проценты по займам Кредит 51 – Оплачены проценты по займу;

Дебет 66 Кредит 51 – Отражен возврат займа.

Во втором случае заемные средства используются для приобретения или строительства инвестиционных активов, по которым начисляется амортизация. В этом случае расходы по обслуживанию займа включаются в первоначальную стоимость этого актива.

Однако существует целый ряд условий, которые нужно соблюсти, чтобы включить затраты в первоначальную стоимость:

  1. Организация должна быть уверена, что данный актив в будущем принесет экономические выгоды или будет использоваться для управленческих нужд;
  2. Организация заемщик несет все расходы по приобретению и строительству актива;
  3. Работы должны быть уже начаты к моменту включения затрат;
  4. Расходы по обслуживанию займов уже произведены.

Дебет 51 Кредит 66 – Получен заем;

Дебет 60 с/сч “Авансы выданные” Кредит 51 – Произведена предварительная оплата поставщику;

Дебет 08 Кредит 60 – Получен объект основных средств от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Отражен НДС;

Дебет” 60 Кредит 60 с/сч “Авансы выданные” – Зачтен авансовый платеж;

Дебет 68 Кредит 19 – принят к вычету НДС;

Дебет 08 Кредит 66 с/сч “Проценты по займам” – Начислены проценты по займу (до введения в эксплуатацию объекта основных средств);

Дебет 66 с/сч “Проценты по займам” Кредит 51 – Оплачены проценты по займу;

Дебет 01 Кредит 08 – Объект основных средств введен в эксплуатацию;

Дебет 91 Кредит 66 “Проценты по займам” – Начислены проценты по займу;

Дебет 66 с/сч “Проценты по займам” Кредит 51 – Оплачены проценты по займу;

Дебет 66 Кредит 51 – Отражен возврат займа.

На практике возникает ситуация, когда организация покупает или строит объекты основных средств за счет заемных средств, которые были получены на другие цели. При этом расходы за пользование займом включаются в первоначальную стоимость объекта и вычисляются по средневзвешенной ставке.

Средневзвешенная ставка рассчитывается, как отношение затрат по займам, не связанным с приобретением инвестиционного актива, к средневзвешенной сумме таких займов, не погашенных в течение отчетного периода.

Средневзвешенная сумма займов, не погашенных в течение отчетного периода, определяется суммированием остатков непогашенных займов на первое число каждого календарного месяца отчетного периода и деления полученной суммы на число месяцев в отчетном периоде.

В налоговом учете согласно п.1 ст. 269 НК РФ проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов по долговым обязательствам. Под сопоставимыми условиями понимаются долговые обязательства выданные:

  • в той же валюте;
  • на те же сроки;
  • в сопоставимых объемах;
  • под аналогичные обеспечения.

Порядок определения сопоставимости закрепляется в учетной политике организации.

При отсутствии долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального Банка России:

  • увеличенной в 1,1 раза – при долговом обязательстве, выданном в рублях,
  • равной 15 % – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Популярные документы и процедуры:

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovory_zayma/accounting.php

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

ПБУ 19/02) по первоначальной стоимости, равной сумме денежных средств, внесенных на депозит. В соответствии с Планом счетов для учета депозита может использоваться и счет 58 «Финансовые вложения» и счет 55 «Специальные счета в банках».

Поэтому выбранный вариант учета необходимо закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. К указанным счетам открываются соответствующие субсчета: например, 58-5 «Банковские вклады (депозиты)» и 55-3 «Депозитные счета», соответственно.

! Обратите внимание: в бухгалтерской отчетности банковские вклады отражаются в составе финансовых вложений, независимо от того, какой счет для их учета используется в бухгалтерском учете.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Внимание Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.

  • Вид вклада: пополняемый или не пополняемый.

В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.

  • Условия досрочного прекращения договора вкладчиком.

Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки.

Заключение и досрочное расторжение договора банковского вклада произошли в разных годах Дополним условия примера 1: ООО «Люкс» обратилось в банк с заявлением о досрочном истребовании депозита 15 января 2016 года. По условиям договора при досрочном истребовании депозита вкладчиком проценты пересчитываются по ставке 0,01% годовых.

  • Сумма процентов, начисленных в бухгалтерском учете, за август-декабрь 2015 года: 33 315,07 руб. (1 000 000 х 8% / 365 х (30 + 30 + 31 + 30 + 31))
  • Сумма процентов, рассчитанных по пониженной ставке, за август-декабрь 2015 года: 41,64 руб. (1 000 000 х 0,01% / 365 х (30 + 30 + 31 + 30 + 31)
  • Сумма процентов, излишне начисленная в бухгалтерском учете, подлежащая корректировке: 33 273,43 руб.

Учет депозитов

  • Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п.

1 ст. 839

Важно

ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада.

Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п.

2 ст. 839 ГК РФ).

  • Порядок начисления процентов.

Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад». Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации.

Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия. Основной характеристикой любого депозита есть:

  • Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
  • В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют: Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли.

При этом подавать уточненную декларацию по УСН (если заключение и расторжение договора депозита произошло в разных налоговых периодах) не требуется (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).

Если по договору проценты подлежат выплате единовременно в конце срока размещения депозита, то никаких корректировок по УСН не будет: проценты в фактически перечисленной банком сумме войдут в доходы того периода, в котором произошло расторжение договора.


Корректировки в бухгалтерском учете Начисленные ранее проценты по депозиту по «обычной» ставке подлежат корректировке в случае досрочного расторжения договора и пересчета процентов по пониженной ставке:

  • излишне начисленные проценты, которые были учтены в текущем году, корректируются сторнировочной записью по дебету счета 76 (55, 58) и кредиту счета 91-1 (п.

В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее.

Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему Налоговый учет суммы депозита Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п.

12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера. 2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете. 3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит.

И для этого есть, как минимум, две причины. Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования.

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< … Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1) Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник.

А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г.
Москве и Московской области. < …

ПБУ 9/99);

  • излишне начисленные проценты, которые были учтены в прошлом году, учитываются в составе прочих расходов (убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году) (п. 11 ПБУ 10/99). В этом случае формируется проводка: дебет счета 91-2, кредит счета 76 (55, 58).

Пример 3.

Заключение и досрочное расторжение договора банковского вклада произошли в одном году Дополним условия примера 1: ООО «Люкс» обратилось в банк с заявлением о досрочном истребовании депозита 15 ноября 2015 года. По условиям договора при досрочном истребовании депозита вкладчиком проценты пересчитываются по ставке 0,01% годовых.

  • Сумма процентов, начисленных в бухгалтерском учете, за август, сентябрь, октябрь: 19 945,21 руб. (1 000 000 х 8% / 365 х (30 + 30 + 31))
  • Сумма процентов, рассчитанных по пониженной ставке, за август, сентябрь, октябрь: 24,93 руб.

В бухгалтерском балансе финансовые вложения в виде депозитов показываются по одноименной строке в разделе «Внеоборотные активы» — если срок вклада превышает 12 месяцев после отчетной даты, или в разделе «Оборотные активы» — если не превышает.

Исключение составляют вклады, которые могут быть отнесены к денежным эквивалентам, например депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011).

В бухгалтерском балансе депозиты, представляющие собой денежные эквиваленты, отражаются по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» в разделе «Оборотные активы».

Бухгалтерский учет процентов по депозиту Проценты по депозиту отражаются в бухгалтерском учете как прочие доходы на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы». Отражение в бухгалтерском учете процентов по депозиту зависит от способа начисления процентов: простые или сложные (с капитализацией).

Источник: https://lcbg.ru/protsenty-kotorye-bank-nachislil-yur-litsu-na-kakoj-buh-schet/

Учет полученных кредитов и займов, процентов и расходов по ним

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

По информации на сайте ЦБ РФ объем кредитов юридическим лицам – резидентам и ИП на 1 декабря 2016 года достиг 27 526 090 млн.рублей. Как вести учет полученных кредитов и займов нужно знать каждому бухгалтеру. Если сейчас у вашей организации нет кредита, это не значит, что его не будет завтра.

Из этой статьи вы узнаете, чем похожи и чем отличаются займы и кредиты, о расчете процентов за пользование кредитом, способах погашения кредитов, о бухгалтерском и налоговом учете кредитов, процентов и других расходов за пользование кредитами.

статьи:

1. Кредит и займ: что между ними общего и чем отличаются

2. Расчет процентов за пользование кредитом

3. Способы погашения кредита

4. Расчет для дифференцированном способа

5. Расчет для аннуитетного способа

6. Бухгалтерский учет кредитов и расходов по кредитам

7. Счета учета кредитов и займов

8. Учет начисленных процентов по кредитам

9. Бухгалтерский учет расходов по кредиту

10. Проводки по погашению кредита и процентов за пользование

11. Проценты и расходы по кредиту в налоговом учете

1. Кредит и займ: что между ними общего и чем отличаются

Определение займа и кредита дается в главе 42 ГК РФ (часть вторая).

Займ – более широкое понятие, чем кредит.

ПризнакЗаймКредит
СтороныЗаймодавец: организация, гражданинЗаемщик: организация, гражданинКредитор: банк или кредитная организацияПолучатель кредита: организация, гражданин
Предмет займа (кредита)Деньги и другие вещиДеньги
Форма договораПисьменная форма обязательна, когда сумма займа больше МРОТ более, чем в 10 раз, или когда одна из сторон – юридическое лицоТолько письменная
ПроцентыСумма, размер и порядок выплаты процентов определяется договором. Займ может быть беспроцентным (п.3 ст.809 ГК РФ)Сумма, размер и порядок выплаты процентов определяется договором.
ВозвратСрок и порядок определяется договором
Досрочный возвратДопускается, если другое не предусмотрено договором
Санкции за несвоевременный возвратПредусмотрены договором. Если не предусмотрены, то на сумму займа начисляются проценты в размере ключевой ставки Банка России. Проценты начисляются с даты возврата займа (кредита), определенной договором,  до дня фактического возврата

Все вопросы, связанные с начислением процентов, погашением и учетом полученных кредитов и займов будут рассмотрены на примере кредита. Но все эти правила можно распространить и на денежные займы.

2. Расчет процентов за пользование кредитом

Формула для расчета процентов

S = (I / K * T) * P

В этой формуле:

S – сумма процентов

I – годовая процентная ставка (в долях, например, 0,2)

К – количество дней в году (365 – в обычный год, 366 – в високосный)

Т – количество дней в периоде, за который рассчитываются проценты, если проценты считаются за полный месяц, то Т надо брать равным 30 или 31.

Бывают случаи, когда в расчет берется неполный месяц, например, нужно рассчитать остаток по кредиту, который заканчивается 15 числа. О том, включать или нет последний день в расчет, нужно посмотреть в договоре.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Пример условий договора:

В данном случае, первый день – день выдачи кредита – в расчет не берется, а тот день, когда кредит погашен, включается в расчет.

Р – остаток задолженности по кредиту на дату расчета

3. Способы погашения кредита

Есть два способа погашения кредита:

  1. аннуитетный
  2. дифференцированный
АннуитетныйДифференцированный
Формула для расчета ежемесячного платежа              p  х  (1+p)nA = K  х ───────────(1+p)n  — 1Сумма долгаколичество платежей+проценты за каждый месяц
Величина платежаПостояннаяВначале больше, под конец срока меньше

При равных условиях кредитования, при дифференцированном способе погашения кредита сумма выплаченных процентов меньше, чем при аннуитетном.

Но в том, и другом случае формула для расчета процентов одинаковая.

Пример

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/uchet-poluchennyx-kreditov-i-zajmov/

Проценты на Расчетный счет

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

Владение дебетовым счетом позволяет не только удобно оплачивать товары и услуги, получать различные социальные платежи и осуществлять хозяйственную деятельность.

Многие банковские учреждения позволяют заработать, предлагая начисление различных годовых процентов на остаточную сумму по расчетному счету.

Насколько такое предложение выгодно, кто может им воспользоваться, и какие условия предлагают ведущие банковские учреждения?

Процент на остаток на Расчетном счете

Все предложения отечественных банков объединяют общие правила начисления процентов на счет. В большинстве случаев они начисляются ежемесячно или ежеквартально, с использованием фиксированной тарифной годовой ставки.

Процент начисляется  на реальный остаток на расчетном счете по итогам месяца, который фиксируется с помощью специальных программных средств. Для этого программа автоматически учитывает остаток по итогам каждого дня месяца. Затем данные суммируются, и разделяются на количество календарных дней.

Полученная средняя сумма и является итоговой, на которую подлежит начисление.

Данная услуга предоставляется по любому счету – рублевому или валютному.

Однако для получения процентов всегда подписывается отдельный договор или дополнительное соглашение к существующему договору РКО.

В документе прописываются все правила и особенности начисления средств, их выплаты и снятия.

Особое значение эти средства имеют для крупных предприятий, которые нередко аккумулируют на своих текущих счетах крупные суммы по итогам рабочего дня. Однако подобной услугой могут воспользоваться и предприниматели, не осуществляющие крупных безналичных сделок. Ведь для ИП даже небольшая полученная ими сумма будет весьма существенной прибавкой к операционным средствам.

Процент на остаток на расчетный счет ИП

Многие предприниматели – владельцы счетов не пользуются возможностью получить дополнительные средства. Обычно такое нежелание мотивировано опасениями несения чрезмерного налогового бремени.

И действительно – законодательством определено, что проценты на остаток являются отдельной статьей доходов ИП – внерелизационными доходами.

Налоговые органы приравнивают получение процентов на остаток по кассовому счету к депозитарным выплатам.

Согласно Налоговому Кодексу и письму-разъяснению Минфина с датой выхода от 19.05.11, любое предприятие обязано провести отдельный расчет полученной депозитарной прибыли, внести его в декларацию и оплатить согласно применяемой к ИП схемы налогообложения.

Однако на деле держать деньги на подобном счете все равно выгоднее, чем «под матрасом». Ведь даже при небольшой процентной ставке, не выполняя никаких действий и практически не неся дополнительных рисков, можно заработать 1 – 1,5 процента от средней суммы остатков по счету ежемесячно.

Даже после оплаты налогов предприниматель остается в прибыли. А затрачивать эти небольшие средства можно на необходимые регулярные траты, сопровождающие ведение любого бизнеса – приобретение канцелярии, оплата услуг связи и почтовых отправлений, и тому подобные расходы.

Между прочим, даже владение обычным карточным счетом дает возможность заключить депозитарный договор и получать небольшой процент на остаток по нему. Некоторые банки практикуют одновременное заключение основного договора на обслуживание и депозитарного договора в момент оформления дебетовой карты для клиента.

Для хозяйствующих обществ получение процентов по остатку текущего счета является прекрасной возможностью максимально выгодно использовать оборотный капитал.

Ведь положить часть оборотных средств на депозит – не самое удачное решение, связанное с проблемами и немалыми рисками.

А вот получить дополнительную прибыль за счет не использованных средств, не «замораживая» их на депозите – вполне выгодный путь.

Правда, наиболее выгодные предложения сопряжены с необходимостью иметь определенный постоянный остаток  – сумму, которая должна оставаться на текущем счете по итогам операционного дня.

Однако даже такой договор РКО куда удобнее депозитного – ведь в случае необходимости его можно быстро расторгнуть, забрав все аккумулированные на счете средства, и не понеся никаких финансовых потерь из-за штрафных санкций.

Тарифы по начислению % по расчетным счетам

По понятным причинам процентные ставки по таким счетам куда ниже, чем при зачислении средств на обычный депозитный счет. Ведь банк не может рассчитывать на длительное оперирование этими суммами, а соответственно, получит с них меньше прибыли. Предложения пяти крупных отечественных банков представлены тут:

НаименованиеГодовая ставкаСрок размещенияДополнительные условия
Сбербанк0,1% — 1,5%от 1 дняЗадействованы также зарплатные карты
БинБанк0,5% — 1,5%от 30 дней до 1 годаЕжемесячная выплата
Росссельхозбанк1% — 3%От 15 днейВыбор величины неснимаемого остатка клиентом
СобинБанк1 % — 2,25%От 1 до 30 днейСамостоятельный выбор срока неснижаемого остатка
АльфаБанк1% — 1,5%От 1 до 365 днейНе выплачиваются при досрочном снятии

Как происходит начисление процентов

У большинства банков,  за исключением Сбербанка, начисление процентов происходит по одинаковым принципам. Они описаны в дополнительных соглашениях к договорам РКО.

Банк определяет среднюю сумму фактически находившихся на счету остатков средств по расчетному периоду. Затем на эту сумму начисляются годовые проценты из расчета количества дней в текущем году. Полученная сумма арифметически округляется до двух нолей после запятой, и выплачивается посредством перечисления на текущий счет клиента.

Большинство банков перечисляют данную сумму в последний день отчетного периода, обычно – в последний банковский день месяца. Исключение составляет только Сбербанк.

Клиенты Сбербанка получают уведомление о начислении средств в последний день месяца. А фактическое их поступление на расчетный счет происходит в течение последующих трех дней. Таким образом, при составлении отчетности предприятия-клиенты Сбербанка вынуждены вписывать сумму начисленных на остаток средств в дебетовую задолженность.

В целом, начисление средств на остаток не принесет значительно прибыли, кроме случаев оперирования действительно крупными суммами денег.

Однако отсутствие рисков потери денежных средств и оперативность снятия остатка в случае необходимости позволяет рассматривать данную услугу как достаточно разумный способ получения дополнительной прибыли. Несмотря на обязательность включения полученных средств в облагаемую налогом прибыль, предприятие может получить немалую выгоду при выборе наиболее оптимального предложения отечественных банков.

Оставляйте свои комментарии и отзывы ниже!

Источник: https://proscheta.ru/procenti-na-raschetniy-schet/

Расчетный счет в банке с начислением процентов на остаток средств

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет
Коротко о главном:

В статье рассмотрим список банков, в которых можно получать проценты на остаток по расчетному счету. Разберемся, по какой схеме выплачиваются проценты, а также узнаем, от чего зависит процентная ставка.

Ниже мы собрали список банков с начислением высокого процента на остаток по счету. Для подробной информации переходите на страницу каждого банка или сравните их все в таблице на странице подбора банковГде открыть расчетный счет для ИП и ООО в 2019 году: сравнение тарифов и отзывы.

Сравнительная таблица банков и процентных ставок

БанкПроцент на остаток
Модульбанк3-7%
Тинькофф1,5-6%
Промсвязьбанкинд. условия
Эксперт Банк1,5-5%
Сбербанкинд. условия
ДелоБанк2,5-5%
Совкомбанк0,01-7%
Веста Банкинд. условия
УБРиР2-5%
Форбанк4-5,5%
Росбанк1-2%
Уралсиб1-4%
Кредит Европа Банк4-7%

Как начисляются проценты на остаток денежных средств по р/сч

Каждый предприниматель планирует свои доходы и расходы.

Если бизнес стабильный, к концу месяца на расчетном счетеЧто такое расчетный счет ИП и ООО и зачем он нужен скапливается определенный остаток денежных средств, на который можно получать доход в виде процентов.

Какая сумма будет ежемесячно храниться на счете и какие будут начислены на нее проценты — все это оговаривается в дополнительном соглашении к договору банковского обслуживания.

Для юридических лиц банк может предложить несколько вариантов начисления процентов на остаток средств, размещенных на расчетном счете:

  1. Резервируется конкретная сумма, к примеру, 800 тысяч рублей. Проценты рассчитываются по итогам месяца, квартала, полгода, года — это зависит от того, на какой срок заключено дополнительное соглашение. Если в какой-то из дней остаток на счете будет больше, допустим 900 тысяч рублей, проценты начисляются только на сумму резерва — 800 тысяч. Если на счете будет меньше этой суммы в один из расчетных дней, проценты за него не будут начислены.
  2. Оговаривается пороговый остаток на счете либо на начало, либо на конец рабочего дня, к примеру, 300 тыс. рублей. Он должен быть неснижаемым в течение срока действия соглашения. Проценты будут начисляться при условии превышения этого значения — раз в месяц, квартал и т. д. Если условия будут нарушены — в один из дней остаток на счете составит менее 300 тысяч — банк не начислит проценты за этот день.
  3. На счете должна быть минимальная сумма на конец или начало следующего дня, допустим, 200 тысяч рублей. Проценты будут начисляться ежедневно и только в том случае, если сумма на счете будет больше установленного минимального значения. Соглашение может быть заключено на месяц, квартал, полгода, год.

Расчет дохода происходит в автоматическом режиме, в последний день действия соглашения или в следующий рабочий. 

Рассмотрим на примере первого варианта:

  • Резервируемая сумма — 800 000.
  • Годовая ставка — 6%.
  • Соглашение заключено на период с 01.03 по 31.05 (92 дня).

Считаем доход — 800 000*0,06/365*92 = 12098,63 — эту сумму 31.05 банк зачислит на ваш счет.

Если соглашение будет расторгнуто досрочно, то последний период, а это месяц расторжения, исключается из расчетов, проценты за него начислены не будут. Например, срок действия соглашения — с 1 марта по 31 мая, оно расторгнуто 22 мая, при расчете дохода будет учитываться период с 1 марта по 30 апреля.

От чего зависят проценты на остаток по расчетному счету

Проценты, начисляемые по остатку на расчетном счете, могут быть как фиксированной, так и переменной величиной, зависящей от объема средств на счете или внутренней политики банка.

Как правило, чем выше сумма, остающаяся на расчетном счете в определенный момент, тем выше процентная ставка.

А также она может зависеть от выбранного тарифа на банковское обслуживание — чем выше стоимость пакета услуг, тем выше расчетный процент.

Рекомендуем прочитать: банков для малого бизнеса с выгодным РКО для ИП и ООО банков для малого бизнеса 2019 года с выгодным РКО для ИП и ООО.

Источник: https://rko-tarify.ru/schet/raschetnyj-schet-s-nachisleniem-procentov-na-ostatok.html

Процент на остаток средств на расчетном счете: ставки банков и условия выплат

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

В статье разберем, как происходит начисление процентов на остаток по расчетному счету. Мы подготовили для вас обзор трех способов с примерами расчетов. В статье вы найдете перечень и условия банков с выгодными ставками на остаток по расчетному счету.

Для чего нужен расчетный счет с начислением процентов на остаток?

Банковский счет для юр. лиц и ИП — практически необходимая вещь. Без него не получится работать с некоторыми партнерами, принимать оплату по безналичному расчету. Он существенно упрощает контроль за движением средств, связанных с бизнесом, и упрощает их учет. Некоторые банки расширили эту услугу и предложили счета с начислением процентов для юридических лиц и ИП.

Фактически расчетный счет с процентами на остаток — это по-прежнему учетная запись в банке, которая содержит данные о средствах фирмы или ИП и их движении.

Но в этом случае деньги не просто размещаются в банке, но и приносят прибыль своему владельцу, ведь на остаток на расчетном счете начисляются проценты.

Это позволяет заставить временно свободные средства работать, и если не приносить реальную прибыль, то хотя бы компенсировать инфляцию.

Счет с начислением процентов на остаток отличается от классических банковских вкладов, ведь деньги можно снять в любой момент.

Депозиты изъять досрочно юридическим лицам может быть довольно проблемно или даже невозможно, если такое условие заранее не было оговорено в договоре. Подключение сервиса проходит также максимально быстро.

Достаточно подписать дополнительное соглашение или отправить заявку через интернет-банк.

Рассмотрим, какие реальные плюсы получает предприниматель, используя расчетный счет с опцией начисления процентов на остаток:

1

Быстрая процедура подключения, которая требует минимум усилий. Часто необходимые пункты уже прописаны в договоре с банком, и проценты на остаток подключаются автоматически.

2

Возможность срочного изъятия средств при необходимости. На депозиты юр. лиц часто устанавливается запрет по досрочному изъятию, что неудобно из-за непредсказуемой ситуации на рынке и в экономике.

3

Компенсация инфляции. Средства могут аккумулироваться на крупную сделку, выплату дивидендов, оплату обязательных налоговых платежей. С опцией начисления процентов на остаток зарезервированные деньги приносят хотя бы небольшой доход.

4

Повышение самоконтроля и получение привычки по созданию резервов. Большинство ИП и небольших фирм поддерживают в остатках на счете только суммы для оплаты текущих платежей, не осуществляя резервирования средств. Наличие опции по начислению на остаток процентов позволяет не просто оставить деньги, но и заставить их работать, пусть и с невысокой маржинальностью.

Топ-3 банка с начислением процентов на остаток по расчетному счету

Все больше банков предлагают бизнесу пользоваться возможностью получения процентов на остаток по счету. Нужно обязательно узнать применяемую конкретным кредитным учреждением методику расчета перед заключением договора, а также сравнить процентные ставки.

Тинькофф Банк также предлагает своим бизнес-клиентам возможность получать проценты на остаток по довольно высоким ставкам, которые будут зависеть от выбранного тарифа. Это финансовое учреждение выгодно отличается тем, что даже на самом дешевом тарифе есть возможность получать доход на остаток.

Тарифный планПроцент на остаток
Простойдо 4%
Продвинутыйдо 6%
Профессиональный

Модульбанк начисляет проценты только на тарифах с абонентской платой и при условии превышения установленного порога (30 000 р. — для тарифа «Оптимальный» и 100 000 р. — для тарифа «Безлимитный»). Приведем в таблице ставки, которые предлагает Модульбанк в зависимости от выбранного тарифа.

Тарифный планПроцент на остаток
Стартовыйнет
Оптимальный3%
Безлимитныйдо 7%

ДелоБанк начисляет процент на остаток также в зависимости от тарифа. На всех тарифах действует до 5% на остаток по счету, кроме тарифного плана «Выгодный старт», который без абонентской платы.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Проценты которые банк начислил юр лицу на какой бух счет

1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера.

2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).

Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье.

На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада

Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста.

Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

  • Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.
  • Вид вклада: пополняемый или не пополняемый. В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.
  • Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки. Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования (п. 3 ст. 837 ГК РФ).
  • Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п. 1 ст. 839 ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада. Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п. 2 ст. 839 ГК РФ).
  • Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Налоговый учет суммы депозита

Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Налоговый учет процентов по депозиту

  • Общая система налогообложения

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца (абз. 1 п. 6 ст.

271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ) и на дату окончания срока депозита (или досрочного расторжения договора) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора.

! Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Источник: http://buh-aktiv.ru/uchet-rublevyh-depozitov-i-protsentov-po-nim/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.