+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пример заполнения журнала ордера 7

Содержание

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Пример заполнения журнала ордера 7

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

От кого получено и кому выданоКорреспондирующийсчетПриходРасход
Остаток на начало дня10 000
1 (ПКО)От банка по чеку № 255160 000
2 (РКО)Выдано Иванову на командировочные расходы719 000
Итого за день60 0009 000
Остаток на конец дня61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаСумма, руб.
1Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугуПКОД 50 – К 625000
2Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имуществоПКОД 50 – К 6230000
3Оплачены долгосрочные ценные бумагиРКОД 58 – К 504000
4Оплачены услуги сторонних организацийРКОД 60 –К 501000
5Сданы денежные средства счет в банкРКО, объявление на взнос наличнымиД 51– К 5045000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту “Касса”
С кредита счета “Касса” в дебет счетовИТОГО
586051
340004000
410001000
54500045000
ИТОГО400010004500050000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца61000
В дебет счета “Касса” с кредита счетовИТОГО
62
15000
230000
ИТОГО35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаПроводка
1Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукциюВыписка с расчетного счета + платежное поручениеД 51 – К 6215000
2Получено из кассы предприятияВыписка с расчетного счета + объявление на взнос наличнымиД 51 – К 5010000
3Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)Выписка банкаД 51 – К 7620000
4Получены излишне перечисленные суммы налоговВыписка банкаД 51 – К 684000
5Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦВыписка банка + платежное поручениеД 60 – К 518000
6Списана ранее ошибочно зачисленная суммаВыписка банка + объяснительная банкаД 76 – К 5120000
7Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежиВыписка банка + платежное поручениеД 68– К 513000
8Выдано в кассу предприятиюВыписка банка + чекД 50 – К 5110000
Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту “Расчетный счет”
С кредита счета ” Расчетный счет ” в дебет счетовИТОГО
50606876
580008000
62000020000
730003000
81000010000
ИТОГО10000800030002000041000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца25000
В дебет счета “Расчетный счет” с кредита счетовИТОГО
50626876
11500015000
21000010000
32000020000
440004000
ИТОГО100001500040002000049000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

Источник: https://www.goodstudents.ru/buh-uchet/1861-zapolnenie-zhurnala-ordera.html

Секреты формирования Журнала № 7

Пример заполнения журнала ордера 7

Согласно п. 11 Инструкции № 157н по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим журналам операций, хронологически подбираются и сброшюровываются.

На обложке указываются:

  • наименование субъекта учета;
  • название и порядковый номер папки (дела);
  • период (дата), за который сформирован регистр бухгалтерского учета (журнал операций), с указанием года и месяца (числа);
  • наименование регистра бухгалтерского учета (журнала операций) с указанием его номера (при наличии), количества листов в папке (деле).

В настоящее время бухгалтерский учет повсеместно ведется с применением программного обеспечения, и формирование журналов осуществляется в автоматизированном режиме. Хотя у бухгалтеров, случается, возникают вопросы по составлению Журнала № 7 (например, в целях проверки правильности алгоритма, заложенного в программу), они не носят массового характера.

Основная же проблема связана с определением принадлежности первичного документа к конкретному журналу операций.

Как следует из наименования Журнала № 7, он применяется для накопления информации об объектах нефинансовых активов, выбывающих с баланса или перемещаемых внутри учреждения между материально ответственными лицами.

Очевидно, первичными документами, которые относятся к данному журналу, являются акты о списании объектов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств и т. п.

Однако предназначение Журнала № 7 не ограничивается сбором данных о выбытии и перемещении нефинансовых активов.

В нем также отражаются отдельные операции по принятию к учету нефинансовых активов и начисление амортизации.

Так, в отношении основных средств в п. 55 Инструкции № 157н сказано, что учет операций по поступлению объектов ведется:

  • в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов – в части операций принятия к учету объектов основных средств по сформированной первоначальной стоимости или операций по увеличению первоначальной (балансовой) стоимости объектов основных средств на сумму фактических затрат по их достройке, реконструкции, модернизации, дооборудованию;
  • журнале по прочим операциям – по иным операциям поступления объектов основных средств.

В отношении материальных запасов в п. 120 Инструкции № 157н сказано, что учет операций по их поступлению ведется:

  • в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов – в части операций принятия к учету материалов, товаров по сформированной фактической стоимости (в сумме фактических вложений); операций по увеличению фактической (балансовой) стоимости материалов (оборудования, учитываемого в составе материалов, и т. п.) на сумму фактических затрат по их дооборудованию, модернизации;
  • журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками либо журнале операций расчетов с подотчетными лицами – в части операций поступления материальных запасов по фактической стоимости их приобретения (изготовления);
  • журнале по прочим операциям – по иным операциям поступления объектов материальных запасов.

Из приведенных пунктов Инструкции № 157н следует, что в Журнале № 7 отражаются только записи по дебету счетов 101 00 «Основные средства», 105 00 «Материальные запасы» в корреспонденции с кредитом счета 106 00 «Вложения в нефинансовые активы» по сформированной на этом счете стоимости.

При решении вопроса о том, к какому журналу подшивать тот или иной первичный документ, нужно исходить прежде всего из содержания операции, а не вида этого документа.

Например, бухгалтеры нередко спрашивают, к какому журналу подшивать товарную накладную, которой оформляется продажа (отпуск) материальных ценностей. Разберем эту ситуацию.

Актуальным является вопрос, стоит ли подшивать к Журналу № 7 (или к какому-либо другому журналу) договоры (контракты). В некоторых учреждениях подобный порядок применяется. На наш взгляд, этого делать не нужно.

Во-первых, договор (контракт) не является первичным документом. Во-вторых, он может носить долгосрочный характер, и срок его действия может превышать период, за который формируется Журнал № 7.

Кроме того, время от времени возникает потребность представлять договор третьим лицам (например, в Федеральное казначейство).

Принятие объекта основных средств к учету осуществляется на основании акта о приеме-передаче, а не накладной поставщика.

Следовательно, к Журналу № 7 подшивается соответствующий акт. Что касается материалов, то и оприходование запасов, и учет расчетов с поставщиками производятся на основании товарно-сопроводительного документа поставщика (накладной).
Однако, как было сказано выше, в Журнал № 7 попадают только операции по дебету счета 105 00 в корреспонденции с кредитом счета 106 00.

Согласно пп. 120, 257 Инструкции № 157н информация о приобретении материалов фиксируется в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Следовательно, накладную нужно подшить к этому журналу.

Застраховаться от возможных затруднений при распределении первичных документов между журналами можно, предусмотрев в учетной политике возможность подшивки оригинала и копии документа одновременно в несколько журналов. В такой ситуации на копии целесообразно указать наименование и порядковый номер папки, в которой хранится оригинал.

Журналы – отдельно, документы – отдельно?

Некоторые бухгалтеры вообще не подшивают первичные документы к журналам. «Какой смысл формировать многотомные фолианты, которыми неудобно пользоваться?» – рассуждают они.

Разумеется, в данном случае имеет место нарушение требований п. 11 Инструкции № 157н. Однако вопрос о наказании за него остается открытым.

В статье 15.11 КоАП РФ установлен штраф на должностное лицо в размере от 2000 до 3000 руб. за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов.

При этом под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимаются:

  • занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

О том, что считать грубым нарушением порядка и сроков хранения учетных документов, в законодательстве не сказано. Если бухгалтер учреждения не подшивает первичные документы к журналам, сроки хранения могут и не нарушаться. Поэтому вопрос о правомерности привлечения к ответственности за такое деяние является спорным.

На наш взгляд, факт отсутствия судебных решений по этой теме (хотя бы на уровне федеральных округов) уже свидетельствует о том, что привлечение к ответственности по рассматриваемой статье КоАП РФ является чрезвычайно редким.

Именно поэтому некоторые специалисты предпочитают хранить документы строго по номенклатуре и по срокам хранения, не подшивая их к журналам операций. Ведь иначе при подготовке к сдаче в архив все придется расшивать.

О сроках хранения бухгалтерской документации читайте в статье.

Как отражать амортизацию

У бухгалтеров часто возникает вопрос, можно ли в Журнал № 7 записывать общие суммы оборотов по счетам, а не начисление амортизации по каждому основному средству.

Если отражать начисление амортизации по каждому объекту, журнал становится неудобным для использования – 90% записей составляют строки по амортизации, среди которых теряются сведения о перемещениях и выбытиях.

В пункте 91 Инструкции № 157н сказано лишь, что начисление амортизации по нефинансовым активам отражается в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

О том, каким образом это нужно делать, умалчивается. Поэтому, на наш взгляд, учреждение может закрепить соответствующий порядок в своей учетной политике.

Как отражать внутреннее перемещение

Как известно, в журналах операций среди прочих данных указывается корреспонденция счетов. Отражение в учете внутреннего перемещения нефинансовых активов между материально ответственными лицами в учреждении имеет некоторые особенности:

  • внутреннее перемещение объектов основных средств (п. 9 Инструкции № 174н, п. 9 Инструкции № 183н)Дебет 0 101 00 310 (0 101 00 000) Кредит 0 101 00 310 (0 101 00 000);
  • внутреннее перемещение объектов нематериальных активов (п. 16 Инструкции № 174н, п. 16 Инструкции № 183н)Дебет 0 102 00 320 (0 102 00 000) Кредит 0 102 00 320 (0 102 00 000);
  • внутреннее перемещение материальных запасов (п. 35 Инструкции № 174н, п. 35 Инструкции № 183н)Дебет 0 105 00 340 (0 105 00 000) Кредит 0 105 00 340 (0 105 00 000).

Таким образом, по дебету и кредиту указывается один и тот же счет. На практике применяются два подхода:

  • внутреннее перемещение активов в Журнале № 7 не отражается;
  • внутреннее перемещение отражается в Журнале № 7, несмотря на упомянутые особенности формирования бухгалтерских записей.

На наш взгляд, обоснованной представляется вторая точка зрения. И вот почему. В соответствии с ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах.

Журнал № 7 предназначен для учета операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов. Значит, операция по внутреннему перемещению должна быть в нем зафиксирована.

Для номера счета предусмотрены графы 9, 10 Журнала операций (ф. 0504071). Исключений для случаев совпадения номера счета не предусмотрено. Образец заполнения журнала в рассматриваемой ситуации приведен в конце статьи.

Как указывать сальдо

В типовой форме Журнала операций (ф. 0504071) предусмотрены графы не только для оборотов по счетам, но и для остатков на начало и конец периода.

Согласно Приказу № 173н данные об остатках могут не заполняться в журналах операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам, если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

Для Журнала № 7 исключений не сделано. Следовательно, остатки по счетам на начало и на конец периода проставляются в данном регистре в любом случае. Поскольку никаких указаний по заполнению этих показателей Приказ № 173н не содержит, на наш взгляд, наиболее удобным является следующий порядок.

1. На каждый счет синтетического счета (по аналитической группе учета) заводится отдельная строка в начале и в конце Журнала операций (ф. 0504071).

2. При заполнении строк с остатками графы 1–6 не заполняются.

3. В графах 7 или 8, 12 или 13 указываются суммы остатков.

4. В графе 9 или 10 указывается номер счета в зависимости от того, является остаток дебетовым или кредитовым.

Что делать с электронными документами

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/96382

Журнал-ордер №7: образец заполнения и бланк

Пример заполнения журнала ордера 7

Журнал-ордер №7 разработан для возможности эффективного учета расчетов, которые проводятся между организацией и подотчетными лицами по выдаваемым авансовым суммам. Форма обязательна для заполнения по всем выданным в подотчет средствам.

Данные, на основе которых ведется учет

Список подотчетных лиц утверждается начальником организации.

К ним относятся лица, которые получают под отчет авансовые средства, предназначенные на командировочные или хозяйственные нужды. �х выдача регулируется правилами ведения операций по кассе.

Наличные на командировку оформляются расходным кассовым ордером, а на саму командировку должен быть официально оформленный приказ.

РќР° протяжении 3-С… дней (или РґСЂСѓРіРѕР№ СЃСЂРѕРє, который установила организация) бухгалтерия получает отчет РїРѕ средствам вместе СЃ оправдательными документами. Остатки наличности приходуются РІ кассу, приобретенные товары – РЅР° склады. Отчеты проверяются работниками бухгалтерии РїРѕ форме Рё существу.

Если отчет не получен в указанный срок, средства изыскиваются из заработной платы сотрудника. Если такой возможности не имеется, утраченные средства уходят на счет, предназначенный для учета недостач.

Постановлениями Правительства Российской Федерации установлены отдельные нормы и порядок возмещения по расходам, возникающим при направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, строительно-монтажные, вахтенные и полевые работы, на деятельность, имеющую подвижно-разъездной характер или же при постоянном пребывании в пути.

Приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с проставленными корреспондентскими счетами являются основанием для заполнения ордера №7. Для заполнения журнала используются следующие образцы бланков:

​

В последней строке страницы подводятся итоги.

Особенности ведения

Система записей РІ журнале – объект РЅРµ только синтетического Рё аналитического учета, РЅРѕ Рё анализа формы.

При этом аналитическая информация заносится по каждой из выданных сумм отдельно, в отдельных сроках отражается дата и сумма выдачи, в каких частях были произведены затраты, отчисления в налоговые службы, а какая часть возвращена в кассу. Если производилась дополнительная выдача аванса, это также отражается в журнале.

В качестве синтетического учета следуют записи движения денег, полученных в качестве аванса, в корреспонденции со счетами по дебету. В этой же части ордера №7 указывается полная информация по оплате командировочных суточных расходов.

Бланк по форме предполагает наличие 30 записей по авансовым операциям на протяжении одного календарного месяца.

Если же число авансовых выдач превышает указанное количество, предлагается использовать листы-вкладыши, что предусматривается действующими инструкциями.

Кроме того для тех, кто использует при работе с бухгалтерскими документами систему 1С, можно просмотреть видео по ссылке:

Скачать образец бланка журнала-ордера №7

Скачать журнал-ордер в„–7 РїРѕ кредиту счета в„–71 РІ формате word

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/zhurnal-order-7

Журнал-ордер: образец заполнения

Пример заполнения журнала ордера 7

Учетные регистры — это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.

То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.

Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона “О бухучете” № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч.

50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.

То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).

Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов.

Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч.

54, 55, 56 бухгалтерского учета.

Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6.

Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.

Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Жо № 10 «основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Жо № 11 «готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Жо № 13 «имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.

Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.

Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Жо № 16 «капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Как заполняется журнал ордер номер 7 легко

Пример заполнения журнала ордера 7

Каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать систему и форму ведения налогового и бухгалтерского учета. Превалирующими принципами формирования бухгалтерских данных являются: достоверность, прозрачность, доступность восприятия, возможность получения отчета о любом активе или виде расчетов, исключение утечки данных и их искажения.

Применяемые формы и системы учета Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета. Принято выделять несколько их видов:

  1. Мемориально-ордерная система учета.
  2. Журнально-ордерная система учета.
  3. Упрощенная система.

Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

На итоговой странице данного журнала заполняются данные о выписках банка или кредитной организации. Здесь вы можете бесплатно скачать образец заполнения журнала-ордера №4.
Для ведения журнала-ордера №5 используется унифицированный бланк.

В этот бланк должны вноситься данные из каждого отдела или подразделения предприятия, где ведется отдельный учет финансовых операций.
В графе для счета №64 регистрируются данные о взаимных требованиях всех участников финансовых отношений.

Для записи данных по счету дебета применяется ведомость, в которою данные вносятся только на основании выписок из банка по лицевым счетам лица, которое является участником взаимного расчета.
Здесь вы можете бесплатно скачать образец заполнения журнала-ордера №5.

Журнал-ордер №6 – это главный источник информации об обороте материальных ценностей предприятия, поэтому он должен заполняться регулярно.

Журнал-ордер №7

В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата.

При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.

Важно Общие характеристики журнально-ордерной системы учета В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.

Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу ПКО Д 50 – К 62 5000 2 Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество ПКО Д 50 – К 62 30000 3 Оплачены долгосрочные ценные бумаги РКО Д 58 – К 50 4000 4 Оплачены услуги сторонних организаций РКО Д 60 –К 50 1000 5 Сданы денежные средства счет в банк РКО, объявление на взнос наличными Д 51– К 50 45000 Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций. Журнал-ордер №1 за март 2015 г. по кредиту «Касса» № С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 ИТОГО 4000 1000 45000 50000 Заполним ведомость №1 на основе исходных данных Ведомость №1 за март 2015 г.

Журнально-ордерные формы бухгалтерского учета

Заполняется в соответствии с банковскими выписками и приложений к ним при каждом поступлении выписки. На титульной стороне документа отражается движение по кредиту, а на обороте бланк имеет форму ведомости, где заносится движение по дебету.

Внимание Если информация вносится сразу по нескольким выпискам, то в строке «дата» указывается начальное и конечное число операций. Регистр №3 Вносится информация по банковским спецсчетам, используется синтетический сч.
55.

Эти расчетные счета дают информацию о наличии и движении денежных единиц в отечественной и иностранной валюте, находящихся в пределах территории России, так и за ее границей. За пределами страны наличие денежных знаков подтверждается такими документами:

  • аккредитивы;
  • платежные документы;
  • депозиты;
  • чековые книжки и т.д.

Заполнить журнал представляется возможность, как по синтетическому сч.

Журнал-ордер. заполнение журналов-ордеров. журналы-ордера по счетам

Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей.

Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов. Порядок заполнения регистров Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е.

данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр.

При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе.

Что такое журнально-ордерная система учета в бухгалтерии

Одна строка журнала отражает информацию об одном отчете, независимо от того, за какой период он был составлен.

Это означает, что количество строк в журнале соответствует количеству отчетов, которые были сданы кассиром.

Для регистрации всех финансовых операций по банковским платежам по счету №-51 используется журнал-ордер №2. Эту форму журнала чаще всего применяют промышленные организации.

Строительные организации используют для этой цели журнал-ордер по форме №-2-с, а организации сбыта и снабжения – по форме №-2-сн. Журнал-ордер №3 (рис. слева) регистрирует операции по нескольким счетам:

  • №54 – счет капитальных расходов;
  • №55 – банковский счет;
  • №56 – счет о поступлении и расходе иных средств.

Все данные в журнале-ордере №3 должны быть подтверждены банковскими выписками.

Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)

Заполняется на основании первичной документации и банковских выписок, в том случае, если затрагиваются кассовые операции. Регистр №16 Отражаются кредитовые обороты 07, 08 сч.

В корреспонденции с соответствующим синтетическим учетом в разрезе по аналитике, записи формируются по каждому отдельному объекту. Ведомость составляется в соответствии с документами аналитического бухучета и первичной документацией по капитальным инвестициям.

Формирование итоговой отчетности По итогам каждого месяца формируются бухгалтерские отчеты, в частых случаях представленные в журнально-ордерной форме. Все регистры, кроме тех, что отражают оборот по основным фондам, составляются по итогам месяца.

Итоговые показатели по ведомостям ежемесячно заносятся в главную книгу, которая заводится на каждый отчетный год.

Журнал-ордер № 7

В ведомости №14 журнала-ордера №10 отражаются суммы относительно бракованных товаров, излишков или недостачи. Такие данные бухгалтер формирует, используя первичную документацию и результаты инвентаризации.

Стоимость излишних предметов, а также инвентаря отражается в сумме, аналогичной той, что указана в счетах №12 и №15. Окончательный показатель суммы товаров или предметов собственного определяется с помощью расчетного метода.

Все данные в каждом журнале-ордере должны быть вписаны корректно. Не забывайте указывать наименования операций, даты их совершения.

Бланки этих журналов должны быть подписаны должностными лицами. Кроме того, на бланках должны присутствовать оттиски печатей предприятия.

Если при заполнении бланка нарушено хоть одно требование, контролирующие или надзорные органы имеют право применить санкции к такому предприятию.

Источник: http://agnbotulinum.com/kak-zapolnyaetsya-zhurnal-order-nomer-7-legko/

Журнал ордер 7

Пример заполнения журнала ордера 7

  Подотчётными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие командировочные или хозяйственные расходы.  Список лиц, имеющих право получить под отчёт суммы на хозяйственные расходы, утверждается руководителем организации.

Выдача наличных денежных средств под отчёт регулируется порядком ведения кассовых операций. Размер сумм для выдачи под отчёт на хозяйственные расходы ограничен. Наличные расчёты допустимы в пределах не более 60 тыс. р. по одному платежу.

  Работник организации, получивший под отчёт деньги, обязан отчитаться по ним в сроки, установленные учётной политикой организации. Если в положении об учётной политике срок отчёта по полученным суммам под отчёт не предусмотрен, то работник должен отчитаться по ним в течение трёх дней со дня получения аванса.

  Авансовый отчёт о произведённых расходах с приложением оправдательных документов представляется в бухгалтерию. Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу организации, а приобретённые ценности приходуются на склады.

  Не сданные в срок неиспользованные денежные средства могут рассматриваться как полученные работником в организации беспроцентные ссуды, с обложением подоходным налогом полученной экономической выгоды.

  Бухгалтерия проверяет авансовые отчёты по форме и по существу.

Журнал-ордер N 6 по кредиту счета N 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

Расходовать полученные под отчёт суммы следует строго по назначению; передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается. Новый аванс выдаётся лишь при условии полного отчёта за предыдущий полученный аванс. Бухгалтерия вправе удержать из зарплаты аванс или остаток неиспользованного аванса, если подотчётное лицо не отчиталось в установленный срок.

Когда удержание из заработной платы работника невозможно, не взысканные суммы относятся на счёт учёта недостач.  Выдача наличных денежных средств под отчёт на командировочные оформляется на основании командировочного удостоверения расходным кассовым ордером после расчёта бухгалтерией причитающейся суммы. Направление в командировку оформляется приказом.

Для расходов по командировке установлены нормы возмещения затрат по найму жилья и суточных. Бухгалтерия обязана проверить законность командировки, обоснованность произведённых расходов, соответствие их утверждённым нормам.

Нормы возмещения командировочных расходов (суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно устанавливаются постановлениями Правительства РФ, которое дифференцирует эти нормы расходов).

  Кроме этого, строительные организации имеют право производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, т.е.

сверх норм, но только по распоряжению руководителя. Все расходы, связанные с производственными командировками, относятся на себестоимость работ и услуг. Впоследствии для определения налогооблагаемой прибыли, балансовая прибыль корректируется в сторону увеличения на сумму сверх нормативных расходов.

  Нормы и порядок возмещения расходов при направлении работников для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижный и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути установлены особыми постановлениями Правительства РФ.  Нормы возмещения расходов в иностранной валюте работникам, находящимся в командировках за границей, устанавливаются также постановлениями Правительства РФ и зависят от конкретной страны, в которую направлен работник. День приезда и отъезда в командировку считается как два самостоятельных дня.

  Учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся на синтетическом активно-пассивном счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами»». Подотчётные суммы для контроля за их расходованием учитываются по каждому подотчётному лицу в ведомости и журнале-ордере № 7 (рис. 3),

Рис. 3. Пример заполнения журнала-ордера №7 по кредиту счёта 71 и ведомости по дебету счёта 71

  Основанием к заполнению этих регистров являются расходные и приходные ордера — при выдаче средств под отчёт и  возврате в кассу, а также авансовые отчёты — при списании израсходованных сумм.  Во всех перечисленных документах должна быть проставлена корреспонденция счетов.

  Основные бухгалтерские проводки по учёту подотчётных сумм:  Дт71 — Кт50 — выдано из кассы под отчёт или в возмещение расходов по авансовому отчёту;  Дт26 — Кт71 — списаны расходы подотчётного лица на себестоимость (косвенным путём);  Дт10 — Кт71 — оприходованы материалы, приобретённые за наличный расчёт подотчётным лицом;  Дт70 — Кт71 — удержан остаток подотчётной суммы, не возвращённой в срок.  Дт94 — Кт71 — утраченная подотчётная сумма отнесена на счёт учёта недостачи;  Дт99 — Кт71 — списаны расходы, понесённые в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

  Следует помнить, что расходы по проезду, оплате жилья (по квитанции в пределах нормы), включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, списываются на себестоимость без НДС. При этом НДС, оплаченный при возмещении таких расходов, определяется расчётным путём в размере 16,67 % от сумм, указанных в документах расходов, и отражается бухгалтерской проводкой: Дт19 — Кт71.

Учет кассовых операций за месяц, а при малом объеме хозяйственных операций — за квартал осуществляется в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

Напомним, что в журналах ордерах записи ведутся только по кредиту определенного счета с указанием корреспондирующих счетов по дебету.

Так, в журнале-ордере №1 учитываются операции по кредиту счета 50 «Касса», а суммы хозяйственных операций проставляются в дебет корреспондирующих счетов.

Журнал-ордер №1 совмещен с ведомостью №1. Она расположена на обратной стороне журнала-ордера. Ведомость ведется по дебету счета 50 «Касса», т.е. в ней отражаются дебетовые обороты по данному счету в корреспонденции с кредитом других счетов. Данные в журнале-ордере №1 и ведомости №1 заносятся из кассовой книги (с использованием приходных и расходных кассовых ордеров).

Сейчас заполним журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя составленные нами ранее кассовые отчеты. Сначала заполняем журнал-ордер №1. В Верхней строке записываем, за какой месяц ведется учет. Затем из всех операций, которые прошли за этот месяц, выбираются те операции, в которых счет 50 «Касса» проходит по кредиту. То есть операции, отражающие расход денег из кассы.

Источник: https://official-document.ru/zhurnal-order-7/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.