+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Содержание

Все про УСН — оплата НДС при упрощенной системе налогообложения

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Есть некоторые нюансы оплаты НДС при УСН – так как режим является льготным, не предусмотрен взнос сумм по ставкам, однако, есть исключения, когда налог необходимо уплачивать.

При каких условиях можно перейти на УСН

Популярен вопрос, в каких случаях актуальна упрощенная система налогообложения НДС, кем она может использоваться, а также может ли ИП ее применять. Данная система особенно популярна для предпринимателей. Чтобы подать соответствующее заявление, нужно обратиться по месту регистрирования лица, являющегося плательщиком НДС.

При этом процедура не ограничена подачей документа. Важно, чтобы ИП соответствовал некоторым требованиям и критериям, только в таком случае можно переходить на новый режим.

Условия перехода (должны выполняться одновременно):

  • Число людей в штате – менее 100.
  • Процент участия других компаний – не боле ¼.
  • Доходы за ¾ года не превышают 112500000.
  • ИП не имеет филиалов.

Некоторые лица не имеют права применять льготную систему. К ним относят страховщиков, а также учреждения, осуществляющие банковскую деятельность, в также негосударственные ПФ, иностранные организации, МФО, изготовителей подакцизной продукции.

Ндс при упрощенке

Часто у предпринимателей возникает вопрос по УСН и НДС – налог является достаточно сложным в расчете, есть много нюансов. В общих случаях фирма на новом режиме не платит НДС, однако есть некоторые особенности упрощенки и НДС – иногда налог все-таки придется заплатить.

В каких случаях потребуется уплатить взнос:

  • Осуществление импорта – при покупке продукции у зарубежной компании, при пересечении границы потребуется выплатить взнос.
  • Произведена аренда муниципального имущества.
  • В некоторых случаях уплачивают налог при заключении договора доверительного управления.
  • Выдача счета-фактуры с выделением налога.

Таким образом, есть много ситуаций, когда упрощенка сталкивается с налогом, поэтому важно ознакомиться, как работать с НДС.

Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

Есть несколько ситуации, когда требуется выплатить НДС у ИП на УСН. Например, это действие необходимо при покупке упрощенцами товаров у нерезидентов РФ, при аренде государственного имущества, а также при реализации работ в виде посредника.

Согласно последним правилам, декларацию по уплате должны подавать ИП, которые выставляют счет-фактуру с выделением налога, агента, арендаторы муниципального имущества, покупатели у иностранных партнеров товаров. При этом НДС не облагаются медицинские товары, некоторые технические приспособления для инвалидов.

Отчетность и декларация по НДС

Декларация представляет собой вариант обязательной отчетности для лиц, которые ведут коммерческую деятельность. Есть некоторые правила подачи и заполнения этого документа. Отчетность сдается даже в том случае, если не предполагается уплата налогов.

Требования для создания декларации НДС на УСН, отображающая доходы минус расходы:

  • Составление документа в электронной форме.
  • Обозначение нумерации.
  • Включение всех кодов.

Декларация по ИП направляется в обязательном порядке. Однако, налогообложение предполагает применение разных систем, которые позволяют совмещать разные сборы по льготным ставкам. Налог выплачивается только на общей системе, на УСН этого не требуется.

Документ включает титульный лист, где есть основные данные о плательщике, место его расположения, данные о коде налоговой инспекции. Снизу титульного листа отображается дата создания документа. Декларация содержит несколько разделов с указанием размера прибыли, облагаемого платежом, данные об операциях, не подлежащих налогообложению и т.д.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС

Вопрос о подаче декларации по НДС на УСН популярен среди предпринимателей. Данный отчет является обязательным, если применяется ОСНО. Всего для ИП доступно несколько режимов обложения налогами, при этом все режимы, кроме ОСНО и ЕСХН освобождают его от необходимости сдавать отчетность по налогам.

Помимо этого, ИП на ОСНО также может не платить взнос после заявления о праве на освобождение. Оно действует в случае, если выручка за три месяца подряд не была более двух миллионов, не имеет связи с реализацией подакцизной продукции.

Таким образом, если ИП работает на ОСНО, оно является плательщиком и должно периодически (раз в квартал) подавать отчетность по налогу, даже если нет данных для заполнения разделов.

Что нужно знать дополнительно

Нередко у ИП появляются вопросы, как правильно оплачивать взносы – что нужно знать для оформления счета-фактуры, какие есть особенности возмещения суммы, есть ли способ избежать двойной оплаты налогов.

Как оформляется счет-фактура

Счет-фактура без уплаты НДС при УСН может оформляться, если предприниматель пользуется правом освобождения от уплаты. Обязанность по составлению документа без ставки на добавленную стоимость возникает только тогда, когда у налогоплательщика есть освобождение от выплаты налога, согласно НК РФ.

Нет необходимости выплаты, если за три месяца подряд выручка составляет менее 2 млн. рублей. Такие плательщики для получения льготы должны известить о намерении не платить сумму ФНС.

Счет-фактура без налога заполняется таким же образом, как и обычная документация, включающая налог. Нет особенных отличий оформления заголовка от обычного. Одно отличие – в графах основной таблицы, делается соответствующая пометка. Таким образом, заполнение практически не имеет отличий, за исключением внесения записи «Без налога на добавленную стоимость».

Можно ли избежать двойного налогообложения

На основании НК РФ, доходы, которые были получены организацией РФ, учитываются при расчете налоговой базы. Помимо этого, есть возможность зачесть платежи, которые были выполнены за пределами страны. В качестве подтверждающих документов могут быть использованы письма от налогового агента, копии договоров и т.д.

Актуален вопрос, платит ли ИП НДС. Оно является плательщиком, если не применяет льготные режимы. Если же лицо работает по упрощенке, практически не возникает ситуаций, когда есть необходимость внесения выплаты.

Входной НДС и возмещение

Есть множество нюансов уплаты НДС при упрощенной системе налогообложения. Входной налог подлежит возмещению при условии, что объем налоговых вычетов выше исчисленной суммы. Тогда допускается внести превышение, которое не покрывается размером исчисленного платежа.

Возмещать налог часто требуется ИП, которые работают с экспортными операциями, либо применяют при реализации товаров ставку 10%, а при приобретении – 20%. Порядок возмещения установлен в НК. Инспекция может начислить сумму к возмещению.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-pri-usn/

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Судами установлено и не отрицается заявителем жалобы, что ответчик не выставлял истцу счет — фактуру с выделением суммы НДС, то есть не является плательщиком НДС. Доказательств уплаты ответчиком спорной суммы налога в бюджет не представлено.

Налоговики считают, что сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, надо учесть в доходах. Это не бесспорно. Ведь сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет, экономической выгодой не является. Поэтому и в доходах ее учитывать не нужно. Таким подходом можно руководствоваться, если ваша компания готова отстаивать свою позицию (постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 2009 г. № 17472/08).

Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС: оцениваем последствия

Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.

По п. 5 ст. 168 НК РФ освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры без выделения суммы налога, но с указанием в нем надписи или проставления штампа «Без налога (НДС)».

На форуме поднимался вопрос и о способе уклонения от уплаты НДС. Действительно, как мы уже сказали, следов этой операции в Книге доходов и расходов и тем более в итоговой декларации не будет.

Остается сам первичный документ, который налоговые органы могут проверить в течение трех лет. Но и здесь есть варианты: оставить один счет без НДС для своей инспекции, другой отложить для запросов извне.

Однако на практике применяют следующую схему: договор аренду заключают не с собственником, а с балансодержателем.

Понятно, что при заключении прямых договоров с коммунальщиками проблема решается сама собой. Ведь снабжающие организации составят и предъявят арендатору все необходимые документы. Однако подобная схема коммунальных отношений при аренде помещения встречается довольно редко.

Если вы продаете товар также спецрежимниками (УСН или ЕНВД), которые освобождены от уплаты НДС, то в счете и других документах выделять НДС не надо.

Если организация применяет УСН и не является плательщиком НДС, но в прошлые периоды выставлялись счет-фактуры с НДС, а в этом периоде не выставлялись, нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Приобретенный товар ИП, работающий без НДС, может продавать без НДС, и все остается по-прежнему для ИП? Подскажите, пожалуйста, если ИП на УСН работает без НДС, оказывает услуги, а сейчас добавляет ОКВЭД оптовая торговля, закупка будет осуществляться у производителя, который как я понимаю, обязан выставить ИП счет с НДС, то ИП должен будет оплатить счет с НДС, и как дальше — теперь ИП, продавая товар какой-либо компании, тоже должен с НДС работать?

ИП на УСН, работая без НДС, покупает у Поставщика на ОСНО товар, для перепродажи. Поставщик выставляет счет с НДС, соответственно и счет -фактуру тоже (для себя самого, как мы понимаем).

ИП оплачивает счет с НДС (и по-другому нельзя, как мы понимаем, мы обязаны оплатить). Дальше — ИП может продавать товар без НДС.

Если мы все правильно до этого момента понимаем, то дальше у нас непонимание..

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС

Ведь в данном случае речь идет о возмещении расходов, а не о продаже услуг. Значит, НДС-объект отсутствует. Как и обязанность арендодателя по выставлению счета-фактуры.

Из всех указанных видов налоговых отчислений наиболее существенным по объему платежей и сложности администрирования выступает НДС. Именно поэтому компании стремятся перейти на упрощенные системы.

Поскольку основания для включения в стоимость работ суммы НДС отсутствовали, то полученные ответчиком от истца денежные средства в сумме 160181 рублей 82 копеек являются неосновательным обогащением и в соответствии со статьей 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации суды обоснованно удовлетворили исковые требования.

Из всех указанных видов налоговых отчислений наиболее существенным по объему платежей и сложности администрирования выступает НДС. Именно поэтому компании стремятся перейти на упрощенные системы.

Если оформить Вашу организацию в сделке с бюджетным контрагентом как агента, то НДС вполне можно выделить. Это агентская сделка с участием в расчетах. Тогда необходимо будет отчитаться по НДС.

Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

УСН: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с НДС

Единственно чего не стоит опасаться – лишить возможности предпринимателя работать на УСН никто не сможет. Для этого надо превысить либо лимит годового дохода (60 млн руб.) либо лимита штатной численности персонала (100 чел.).

Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Если получен другой счет-фактура, где теперь индивидуальному предпринимателю выставляют НДС, то, как ни прискорбно, это обстоятельство не позволяет сделать вычет по данному налогу.

ЕНВД – это система, предусматривающая уплату ИП и ООО всего одного налога на вмененный доход по ставке 15%. В этом случае также имеет место освобождение от НДС. Применение ЕНВД реально только в случае, если компания занимается определенными видами деятельности и не превышает лимита численности сотрудников и годового дохода (гл.

НК РФ). Патентная система используется только малыми предприятиями, которые действуют на правах ИП. При этом разрешена она только при определенных видах деятельности.

Но за просрочку с уплатой НДС контролеры могут начислить еще пени и штраф в размере 20 процентов от недоимки. И хотя это тоже незаконно, отбиться от пеней и штрафа можно только в суде. Упрощенщики от НДС освобождены.

В случае покупки товара у ОСНОшника, НДС платите не вы, а ваш контрагент. Возможности уменьшить доход на сумму НДС в этом случае нельзя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Пример счет фактуры при усн без ндс

При этом слетевшая с УСН компания или ИП будет считаться вновь созданным субъектом в части исчисления тех налогов, которых не было на УСН.

Рассмотрим случай, когда собственник помещения выставляет документ на коммунальные услуги от своего имени. Насколько это правомерно? Если счет-фактуру на коммунальные услуги арендодатель перевыставил от своего имени, арендатор не вправе использовать такой документ как основание для НДС-вычета Увы, точка зрения ведомственных специалистов по данному вопросу на сегодня малоутешительна.

Заказчик — важен, нужно убедить его работать без НДС, сам он слабо понимает зачем ему это, ссылается на какие то нормы для Бюджетных организаций, но привести их не может. Какие это нормы? Существуют ли они? И каким образом его убедить работать без НДС?

Патентная система используется только малыми предприятиями, которые действуют на правах ИП. При этом разрешена она только при определенных видах деятельности.

Критерии УСН действуют не только на момент перехода на спецрежим, но и в период его применения. Поэтому организациям и ИП нужно постоянно следить за тем, чтобы им соответствовать.

Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Поступила вам оплата от покупателя или нет — значения не имеет (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, на НДС, предъявленный вам поставщиками, нельзя.
Эту ситуацию также лучше обсудить заранее.

Иначе вам придется отчитываться и платить НДС два раза: сначала по авансовому счету, а потом – по отгрузочному.

Каждый бизнесмен должен определиться самостоятельно, как ему выгоднее работать: уплачивать НДС и иметь возможность заключать договоры с крупными контрагентами, либо применять УСН и экономить на налогах.

Упрощенцы часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Зачем им это нужно, ведь права на вычет «входного» налога такой счет-фактура все равно не дает? Ответим на этот вопрос в статье.

Суть данного режима сводится к тому, что один раз в год компания приобретает патент и имеет право не вносить иные обязательные платежи в казну (гл. 26.5 НК РФ). ЕСХН – упрощенный режим обложения субъектов бизнеса налогом, который затрагивает только предприятия, занятые в рамках сельскохозяйственной отрасли.

Нужно ли выписывать счет фактуру без ндс

В мае месяце мы лишились возможности применять УСН и должны перейти на ОСН. Возникающие вопросы: Какие документы мы должны предоставить в налоговую инспекцию, кроме уведомления. Как заполнять……

Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться. Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками.

Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету.Можно, конечно, подождать оплаты по договору и только после этого рассчитаться с бюджетом. Но тогда не исключаем спор с налоговиками.

Возможно, судьи согласятся с выгодной для вас позицией, что налог надо платить только по мере поступления денег от контрагента. Пример — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 ноября 2012 г. по делу № А27-8123/2012.

Источник: https://chess4kids-spb.ru/komandirovki/13100-ooo-usno-bez-nds-nuzhnryo-li-vystavlyat-scheta-faktu.html

Как ИП и ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС клиенту

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС.

Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке.

Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС

Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать.

Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету.

Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор?

Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет

Во-первых, при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.

Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Какое решение выбрать

Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться. Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками.

Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету.

Оптимальным решением является разговор между руководителями, решение должно исходить от самого ИП или директора ООО, а не от бухгалтера или менеджера.

Если вы все-таки приняли решение выставить НДС, то вот еще совет: в сделках, где предполагается получение вами аванса, не оформляйте счет-фактуру на аванс, сделайте ее только после отгрузки. Эту ситуацию также лучше обсудить заранее. Иначе вам придется отчитываться и платить НДС два раза: сначала по авансовому счету, а потом – по отгрузочному.

Здесь действует правило: выписал документ с НДС, значит, перечисли налог. В итоге вы заплатите налог дважды, так как заявить к вычету НДС с полученной предоплаты у вас не выйдет, ведь вы не плательщик НДС.

И еще, в связи с тем, что выдача клиенту счет-фактуры с НДС – нестандартная ситуация доя упрощенки, рекомендуется хранить эти документы в течение 4 лет: налоговая может потребовать предъявить при проверке.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-ip-ili-ooo-na-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds/

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Второй способ актуален в том случае, если ИП или ООО ведет бухгалтерский учет на базе специальной программы (1С, Мое дело и т.п.).

Предположим, что компания произвела восстановление НДС при переходе на УСН со своего имущества, а затем с нее слетела. Может ли она теперь принять восстановленный налога к вычету? Однозначно, нет. Ведь эти суммы ранее были списаны как прочие расходы по налогу на прибыль.

В связи с этим хозяйствующий субъект берет в аренду часть помещения, которое находится в госсобственности. О том, как исчислить НДС в данном случае, расскажем ниже.

Плюс еще: если поставщик на общей системе нал-я укажет НДС, то получатель на УСН может спокойно оплачивать счет, так как в данном случае налог поставщика.

Патентная система используется только малыми предприятиями, которые действуют на правах ИП. При этом разрешена она только при определенных видах деятельности.

В этом случае он автоматический окажется на основной системе налогообложения со всеми вытекающими из этого обязанностями по учету и отчетности, а также санкциями за их нарушение.

Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Поступила вам оплата от покупателя или нет — значения не имеет (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ). Уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, на НДС, предъявленный вам поставщиками, нельзя.

Единственный способ вернуться к уплате НДС раньше начала следующего года — утратить право применять спецрежим. Это происходит в случае, если субъект перестает удовлетворять условиям, разрешающим применять упрощенку.

Поставщик выставил счет с НДС

Итак, у компаний и предпринимателей, которые применяют УСН, в общем случае отсутствует обязанность уплаты НДС.

Каждый бизнесмен должен определиться самостоятельно, как ему выгоднее работать: уплачивать НДС и иметь возможность заключать договоры с крупными контрагентами, либо применять УСН и экономить на налогах.

Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется.

Суть данного режима сводится к тому, что один раз в год компания приобретает патент и имеет право не вносить иные обязательные платежи в казну (гл. 26.5 НК РФ). ЕСХН – упрощенный режим обложения субъектов бизнеса налогом, который затрагивает только предприятия, занятые в рамках сельскохозяйственной отрасли.

На форуме высказывалось мнение, что платеж можно разделить на три части, однако Налоговый кодекс такого разрешения не содержит.

Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Даже если деньги от покупателя за поставленные товары еще не поступили. Так что если клиент оплатит товары уже в следующем после выставления счета-фактуры квартале, перечислять налог придется за счет собственных средств. И хотя такие требования налоговиков сомнительны, это самый безопасный вариант.

Источник: https://msk-dnr.ru/dogovornoe-pravo/6249-ooo-usno-bez-nds-nuzhnryo-li-vystavlyat-scheta-faktu.html

Можно ли на упрощенке работать с НДС

Ооо усно без ндс нужнрыо ли выставлять счета факту

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

Хозяйственные операции при УСН не облагаются НДС на основании положений пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Но это не значит, что упрощенцы не могут вступать в правоотношения, которые сопровождаются появлением обязанностей, характерных для плательщика НДС.

Можно ли на УСН работать с НДС? Безусловно. Обязанности, связанные с исчислением и уплатой данного налога, у упрощенца могут возникнуть в связи с тем, что он:

  • формирует счета-фактуры с выделенным НДС;
  • становится налоговым агентом по НДС;
  • осуществляет импорт товаров или услуг (такие правоотношения предполагают уплату импортером НДС в любом случае);
  • платит НДС, находясь в составе товарищества (и имея полномочия по контролю над хозяйственными операциями, которые облагаются НДС).

Изучим данные сценарии подробнее.

Кто платит при упрощенной системе налогообложения НДС: выставлен счет-фактура?

Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.

Выставив счет-фактуру с НДС, упрощенец будет обязан уплатить соответствующий налог до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором выдан счет-фактура. Кроме того, нужно будет в аналогичный срок сдать в ФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Упрощенец как налоговый агент: как платится НДС?

Хозяйствующий субъект на УСН может быть налоговым агентом — лицом, обязанным уплатить НДС за другой хозяйствующий субъект. Это возможно, если:

  1. Фирма/ИП на УСН арендует или покупает имущество, принадлежащее государству. При этом если по договору аренды или купли-продажи цена указана без НДС, то налог «упрощенец» обязан самостоятельно исчислить и уплатить (п. 3 ст. 161 НК РФ).
  2. Упрощенец работает в России как посредник иностранной организации, не поставленной на налоговый учет в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ).
  3. Плательщик УСН реализует конфискованное имущество. Аналогично налог в этом случае начисляется и уплачивается упрощенцем (п. 4 ст. 161 НК РФ).
  4. Плательщик УСН владеет судном, не зарегистрированным в течение срока от 45 дней в Российском реестре (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Образец и порядок заполнения декларации по НДС налоговым агентом см. здесь.

Как платится импортный НДС упрощенцем?

Вне зависимости от того, имеет ли иностранный поставщик представительства в России или нет, упрощенец платит НДС при импорте не относящихся к поименованным в ст. 150 НК РФ:

  1. Товаров из других государств ЕАЭС.

Уплачиваются и декларируются такие товары не позднее 20 числа месяца, что идет за тем, в котором осуществлен импорт. Получатель декларации и налога — ФНС.

ВНИМАНИЕ! До 20 числа месяца, за которым товар принят к учету, упрощенцу нужно сдать декларацию по косвенным налогам. Как сдается и оформляется данный формуляр см. здесь.

  1. Товары из стран, не входящих в ЕАЭС.

НДС по ним платится в момент ввоза через границу. Получатель платежа — таможенная служба (ФТС).

Кроме того, упрощенец, находясь в России, может покупать товары или услуги у иностранного поставщика, не поставленного на налоговый учет в РФ (пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

Отметим, что в данном случае российский налогоплательщик на УСН получает статус налогового агента (как и посредник).

Но те правоотношения, в которых он участвует, по существу относятся к международной торговле, к сфере импорта.

Налог на товары у поставщика, не стоящего на учете в РФ, фирма на УСН исчисляет самостоятельно и уплачивает до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В свою очередь, НДС на услуги удерживает и перечисляет непосредственно при расчетах с поставщиком (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС на «агентские» товары и услуги подается до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором совершены операции по закупке товаров и услуг у иностранных поставщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Итак, мы изучили, кто платит НДС при упрощенной системе налогообложения и каким образом. Но есть еще один важный нюанс работы упрощенца с налогом, о котором идет речь, — его восстановление при переходе на УСН.

Можно ли не восстанавливать НДС при переходе на УСН?

Если фирма перешла с ОСН на упрощенку — как работать с НДС в этом случае?

Если хозяйствующий субъект, изначально работающий на ОСН, переходит на УСН, то НДС, принятый к вычету к тому моменту, должен быть восстановлен и уплачен в бюджет.

В общем случае восстановление идет по суммам, соответствующим величине оформленных вычетов. Но если НДС до того принимался к вычету по основным фондам и нематериальным активам, то их необходимо восстановить в величине, которая пропорциональна их остаточной стоимости.

НДС должен быть восстановлен в квартале, который предшествует переходу с ОСН на УСН. Как только НДС восстановлен и уплачен, то его упрощенец вправе включить в состав расходов при исчислении налоговой базы при УСН «доходы минус расходы».

В общем случае хозяйственные операции при упрощенной системе налогообложения НДС не облагаются. Но фирмы и ИП на УСН вправе выставить счет-фактуру с выделенным НДС или вступить в правоотношения (например, связанные с импортом товаров или услуг), обуславливающие появление у них обязанности по исчислению и уплате налога.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

Ип на усн. могу ли работать с ндс?

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Доброго времени суток!

Есть ИП на УСН6%, могу ли я выставлять счета, акты и счет-фактуры с НДС?
Естесственно потом подавая доп. декларацию по НДСной движухе и доплачивая НДС в пользу ИФНС.

Или это принципиально прерогатива традиционки и надо еще открывать ООО?

ЗЫ Если не сложно, ткните носом в соотв. нормативные акты? Или хотя бы куда копать?

по идее
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ организации, перешедшие на «упрощенку», не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

есть такая история, как разовое выставление документа с НДС, с последующей уплатой НДС и подачей декларации но, у ваших клиентов-получаетелей счетов-фактур налог к вычету из бюджета не подлежит
если только судиться-доказывать ¶

В общем получив только Ваш ответ, пришлось «поковырять» тему самому.

Среди общего хлама «на марсианском», нашел одну дельную статью написанную по-человечьи.

Кстати как упрощенца меня не могут «натянуть», за несвоевременную, или вообще не подачу
декларации по НДС. Но лучше все-же не ссориться с налоговой.

Уплата НДС при УСН: вопросы и решения 17 июня 2008

Компания «Tenzor Consulting Group»

Обязанность налогоплательщика предъявить покупателю к оплате сумму налога и выставить счет-фактуру при:

1. реализации товаров (работ, услуг),

2. передаче имущественных прав дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав.

Для правомерного «зачета» НДС необходимо:

приобрести товары (работы, услуги) для осуществления операций, облагаемых НДС, фактически уплатить суммы НДС поставщику товаров (работ, услуг), принять товары (работы, услуги) к учету, иметь надлежащим образом оформленную счет-фактуру.

И в довесок кратко и понятно

«Налоговый вестник», 2010

Подписано в печать
18.03.2010 ¶

со своей позиции бухгалтера — я бы не стала принимать НДС со счета-фактуры от ИП на УСН, рисковано

если бы я конечно не знала, что ИП на УСН — дело другое, но это нечестно ¶

#1 Leg1oneR

  • Пользователи
  • Cообщений: 35
  • Здравствуйте уважаемые форумчане.

    Назрел вопрос — планирую открывать ООО — хочу на УСН 6% Возможно ли работать таким образом:

    1. Клиент небольшой и он «не парится» на счет НДС. Я выставляю счет без НДС, плачу 6% с того, что пришло на счет и все ок.

    2. Крупный клиент строго хочет с НДС. Выставляю счет с НДС. Делаю счет-фактуру. Сдаю декларацию. Я плачу в этом случае налог с какой суммы? Со 100 тыс. или со 118 тыс? (пример) Можно ли постоянно работать с НДС и сдавать декларации — не будет вопросов у налоговой?

    Поправьте если я ошибаюсь и подскажите, кто в теме. Спасибо!

    #2 A&A

  • Пользователи
  • Cообщений: 3300
  • ндс платите весь — списать не получится

    вопросов не будет если будете вовремя платить

    А&А

    animation desing and creative mobile development software development web development

    #3 Наталья1176

  • Пользователи
  • Cообщений: 15
  • Здравствуйте уважаемые форумчане.

    Назрел вопрос — планирую открывать ООО — хочу на УСН 6% Возможно ли работать таким образом:

    1. Клиент небольшой и он «не парится» на счет НДС. Я выставляю счет без НДС, плачу 6% с того, что пришло на счет и все ок.

    2. Крупный клиент строго хочет с НДС. Выставляю счет с НДС. Делаю счет-фактуру. Сдаю декларацию. Я плачу в этом случае налог с какой суммы? Со 100 тыс. или со 118 тыс? (пример) Можно ли постоянно работать с НДС и сдавать декларации — не будет вопросов у налоговой?

    Поправьте если я ошибаюсь и подскажите, кто в теме. Спасибо!

    Если планируете работать с крупными клиентами, то Вам лучше выбрать ОСНО, чтобы иметь вычет по НДС. Крупный клиент оттого и требует счет строго с НДС, чтобы самому в бюджет заплатить меньше.

    Если Вам не жалко денег, выбирайте УСН 6%, платите НДС, отчитывайтесь, Вам будут благодарны и налоговая и крупные клиенты. Кстати, не забудьте сразу подключить электронную отчетность- декларация по НДС принимают только в электронном виде.

    С какой суммы платить НДС? — Стоимость продажи умножаете на ставку НДС. т.е. если продажа на 100 тыс., НДС 18% — 18 тыс. Выставляете счет на сумму 118 тыс, в т ч. НДС 18 тыс.

    #4 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4547
  • Налог 6% будете перечислять с суммы дохода без учёта НДС (т.е. со 100тыс.) — ст.346.15 НК РФ, ст.248 НК РФ.

    То что вы, как упрощенец, будете выставлять и платить в бюджет НДС, налоговики не против. Но по с/ф упрощенца сложно получить вычет по НДС (хоть НК РФ и не препятствует этому). Так что против будут ваши клиенты. Как только им откажут в вычете по НДС, сотрудничество с вами становится не интересным.

    .com/accountingrecipes — сам себе бухгалтер

    #5 Leg1oneR

  • Пользователи
  • Cообщений: 35
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Наталья1176, вот то то оно что на ОСНО нужен бухгалтер, который сможет грамотно сделать расходы, чтобы выгодно 20% налога на прибыль заплатить, если я правильно понимаю. У меня планируется много услуг, т.е. покупка и перепродажа товара — минимум.

    #6 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4547
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Смогут, но через суд. Как я уже писала выше, в НК РФ нет запрета на вычет НДС по с/ф спецрежимника. Но налоговые всячески препятствуют подобным вычетам. Проще работать с контрагентом на ОСН, чем постоянно бодаться с налоговиками и ходить по судам.

    .com/accountingrecipes — сам себе бухгалтер

    #7 Efrem15

  • К удалению
  • Cообщений: 1051
  • Смогут, но через суд. Как я уже писала выше, в НК РФ нет запрета на вычет НДС по с/ф спецрежимника. Но налоговые всячески препятствуют подобным вычетам. Проще работать с контрагентом на ОСН, чем постоянно бодаться с налоговиками и ходить по судам.

    При этом ТС, вероятно может оформить агентский договор и перевыставить входной НДС, это менее рискованная с точки зрения НК тема?

    а НДС «свой» заплатить только с суммы вознаграждения.

    #8 Наталья1176

  • Пользователи
  • Cообщений: 15
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Наталья1176, вот то то оно что на ОСНО нужен бухгалтер, который сможет грамотно сделать расходы, чтобы выгодно 20% налога на прибыль заплатить, если я правильно понимаю. У меня планируется много услуг, т.е. покупка и перепродажа товара — минимум.

    Про НДС и вычеты упрощенца Вам объяснила Ирина очень популярно, это действительно так — законодательство не запрещает, налоговики препятствуют.

    ООО на УСН также обязаны вести бухучет в полном объеме, сдавать баланс и отчет о финансовых результатах по итогам года.

    »

    Следующая

    Это важно знать:  Облагается ли НДС неустойка по решению суда

    Источник: https://realty-konsult.ru/nds/mozhno-li-na-uproshhenke-rabotat-s-nds.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.