+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

Содержание

На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

Как налоговики проверяют налог? Для того чтобы не возникло проблем, стоит внимательно заполнить документ. Представитель налоговых структур обратит внимание на наличие таких деталей (согласно ст. 169 НК):

  • номера и даты выписок;
  • наименований, адресов и ИНН обеих сторон;
  • наименований и адресов отправителей и получателей груза;
  • номера платежно-расчетных документов при предварительной оплате;
  • наименований продукции;
  • стоимость единицы;
  • цену продуктов без НДС;
  • акцизную сумму акциза;
  • налоговую ставку;
  • сумму НДС;
  • цену продукции, учитывая НДС;
  • наличие подписей.

Если присутствуют ошибки, которые не будут препятствовать определить продавцов, покупателей, суммы, права на имущество, ставки – не будет основания для отказа в вычетах.

Отражение ндс в бухучёте и при налогообложении

НДС. Поскольку ставка составляет 18%, то при расчете НДС с суммы предоплаты следует использовать расчетную ставку 18/118.

Подсчеты будут такими: Пример 2 Предпринимателю заплатили сумму предоплаты за предстоящую поставку товара, что облагается по ставке 10 процентов. Размер авансового платежа – 110 тыс. с НДС.

Подставим данные в формулу для определения входного налога, используя расчетную ставку 10/110: Пример 3 Сумма выручки при продаже товара за 1 квартал – 175 тыс.

(ставка 10%), 180 тыс. (ставка 18%). Для определения НДС, который должен перечисляться в бюджет: Рассчитывают величину НДС, который начислен по результатам продаж 175 тыс. * 10% + 180 тыс. * 18% = 17,5 тыс. + 32,4 тыс. = 49,9 тыс.

Проводки по ндс

  1. Проверьте правильность заполнения всех реквизитов на титульном листе. К примеру, из-за несоответствия ИНН придется воспользоваться услугами юриста, чтобы отстоять в суде принадлежность данных к определенному плательщику.
  2. Определитесь, какая форма декларации будет подана: полная или сокращенная.
  3. Перечитайте все данные.

Разделы и операции должны соответствовать тем, что проводились компанией.

  • Проверьте, не перепутали ли коды.
  • Уточните, нужно ли вам заполнить 5 раздел.
  • USD х 32 руб./USD) — выделен НДС со стоимости услуги; Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 — 800 000 руб. ((29 500 USD — 4500 USD) х 32 руб.

    /USD) — услуга учтена в составе расходов; Дебет 60 Кредит 68 — 144 000 руб. (4500 USD х 32 руб./USD) — начислен НДС, подлежащий перечислению в бюджет; Дебет 68 Кредит 51 — 144 000 руб. — сумма НДС, удержанная с доходов иностранной компании, перечислена в бюджет; Дебет 68 Кредит 19 — 144 000 руб.

    — сумма налога принята к вычету; Дебет 60 Кредит 52 — 800 000 руб. ((29 500 USD — 4500 USD) х 32 руб./USD) — погашена задолженность перед поставщиком. Рассмотрим последний случай, связанный с бухгалтерским учетом НДС, начисляемого к уплате в бюджет, — хозяйственный способ строительства.

    Согласно Налоговому кодексу выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения этим налогом*(274).

    Ндс для чайников: основные сведения

    Важно

    После этого в 1С сформируйте субконто в разрезе по всем контрагентам, суммы не должны «зависнуть» по счетам, то есть все должно находиться на счетах согласно сопроводительным документам.

    В том случае, если с одним и тем же поставщиком (покупателем) вы имеете несколько договоров, целесообразно в учете разбить его по договорам, так вы не запутаетесь в платежах, да и в авансах тоже.

    4 Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 «Товары», все остатки продукции должны быть отражены в дебете, ни в коем случае не должно быть выделено что-то красным цветом. Если же все-таки вы увидели такое в учете, просмотрите внимательно все счет-фактуры выставленные и полученные, возможно, у вас возникла пересортица.

    5 После этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», сальдо по дебету должно быть равно нулю.

    Как проверить ндс — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность

    Внимание

    Применение разных ставок позволяет исключить рост цен на товары первой необходимости, поддерживать продукты внутреннего производства и регулировать различные сферы бизнеса.

    Отличается НДС от других налогов (например, от того же налога с продаж, который хотят ввести в России в ближайшие годы) возможностью возмещения части уплаченного ранее налога.

    То есть контрагент платит в бюджет только процент от добавленной стоимости.

    Итак, рассмотрим начисление и возмещение НДС на конкретном примере «для чайников». Пример начисления НДС Предположим, оптовая фирма-посредник закупает партию товара на 100 000 рублей. Стоимость, которую оназаплатит поставщику за товар, будет равна 118 000 рублей.
    В данном случае налоговая база будет составлять 100 000 рублей, а НДС по ставке 18% — 18 000 рублей. Необходимо отметить, что большая часть поставщиков предпочитает выставлять цены с уже включенным налогом.

    Учет ндс

    Кредит счета 68-НДС Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности.

    Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС Учет входного НДС и принятие его к вычету: проводка Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету Дебет счета 68-НДС – Кредит счета 19 Учет входного НДС и списание его в состав расходов: проводка Если, к примеру, приобретенные товары вы планируете использовать в необлагаемых НДС операциях, то сумму входного налога по этим товарам нельзя принять к вычету, но можно учесть в стоимости данных товаров (пп. 1 п.
    Дебет 90-3 Кредит 68 — 180 000 руб. — начислен НДС; Дебет 62 Кредит 91-1 — 590 000 руб. — отражена выручка от продажи материалов; Дебет 91-2 Кредит 68 — 90 000 руб. — начислен НДС. Если на конец отчетного периода налог не будет перечислен в бюджет, то он отражается по строке 1520 «Кредиторская задолженность» новой унифицированной формы бухгалтерского баланса в сумме: 180 000 + 90 000 = 270 000 руб. НДС облагают и суммы, «связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)». Например, это курсовые разницы, проценты по товарным векселям или кредиту и т.д. Указанные поступления отражают в составе прочих доходов компании (счет 91). Следовательно, начисленную с них сумму налога учитывают как прочие расходы.
    Пример Компания реализовала товары, стоимость которых выражена в иностранной валюте. После получения выручки положительная курсовая разница составила 29 500 руб.

    НК РФ (введена законом № 366-ФЗ), в которой указаны случаи и порядок восстановления НДС, принятого к вычету со стоимости приобретенных или построенных объектов основных средств.Сумма восстановленного НДС учитывается в составе прочих расходов связанных с производством и (или) реализацией (пп. 1 п.1 ст. 264 НК РФ).

    Бухгалтерский учётВосстановление НДС отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчёт НДС). Восстановленная сумма НДС учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ «Расходы организации» ПБУ 10/99).

    Дебет 19 Кредит 68 — восстановлен НДС;Дебет 91 субсчёт 2 «Прочие расходы» Кредит 19 — восстановленный НДС учтен в составе прочих расходов. Возмещение НДС Налоговый учётНа практике распространена ситуация, когда НДС подлежит возмещению.

    Так, в первом случае НДС отражают на счете 90 с использованием субсчета 3 «Налог на добавленную стоимость», а во втором случае, НДС отражают на счете 91 субсчет 2 «Прочие расходы».

    Например:Дебет 91 субсчёт 2 «Прочие расходы» Кредит 68 — начислен НДС с выручки от продажи основных средств;Дебет 90 субсчёт 3 «НДС» Кредит 68 — начислен НДС с выручки от продажи товаров. Вычеты по НДС Налоговый учётНДС начисленный вы вправе уменьшить на налоговые вычеты.Для применения вычета необходимо выполнение следующих условий:
    1. товары (работы, услуги) приобретены для облагаемых НДС операций;
    2. товары (работы, услуги) приняты к учету;
    3. есть правильно оформленный счет-фактура;

    При этом с 1 января 2015 года законодательно закреплено положение, которое разрешает заявлять вычет по НДС в пределах трёх лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) абз. 1 п. 1.1 ст.
    НК содержат сведения, необходимые при определении базы налога в конкретных ситуациях:

    • если передаются имущественные права;
    • если есть доход по соглашению поручения, комиссии или агентским договорам;
    • если оказываются услуги перевозки и международной связи;
    • если выполняются строительно-монтажные работы;
    • если продается компания;
    • если ввозится товар в Россию;
    • если товар продается в России иностранцами, которые выступают налогоплательщиками;
    • если проводится реорганизация компании.

    Налоговый период – квартал. То есть, каждые три месяца необходимо определить базу налога и произвести необходимые расчеты налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет. Законные основания При расчете стоит ссылаться на нормы Налогового кодекса России. Актуальна в данном случае глава 21.

    Источник: https://lcbg.ru/na-kakom-schete-posmotret-nds-nachislennyj-v-otchetnom-periode/

    Ндс начисленный в отчетном периоде какой счет

    На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

    Налог на Добавленную Стоимость считается одним из важных и самых серьезных сборов для каждой коммерческой структуры, не только из-за того, что имеет несколько процентных ставок, но и в силу своих особенностей в исчислении и возврате.

    Кратко о самом налоге

    НДС является косвенным сбором, так как удерживается не прямо от дохода налогоплательщика, а из суммы его приобретения. Часто, приобретая технику или другой товар в магазине, каждый из нас видел самую нижнюю строчку с указанием суммы НДС.

    Чаще всего он равняется 18% от стоимости товара. Эта сумма прибавляется к непосредственной покупке товара, следовательно, в итоге сбор оплачивается из кармана конечного потребителя. Также существуют и льготные категории налогоплательщиков, для которых ставка будет пониженной – 10% или 0%.

    Почему предприятия охотно работают с партнерами и поставщиками, находящимися на такой же системе налогообложения? Дело в том, что любая производственная или торговая компания обязана перечислять НДС с суммы реализованного товара – это и называется исходящий НДС. В этом случае, предприятие выписывает полный пакет документов:

    • счет-фактуру,
    • расходно-товарную накладную,
    • налоговую накладную, где и будет указан размер НДС.

    Но вместе с этим любое предприятие также закупает сырье, материалы или работы, услуги. Приобретая все это у такого же плательщика НДС, он получает его сумму налога, то есть входящий НДС, который будет заноситься в затратные статьи.

    https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

    При определении налоговой базы для вычисления размера НДС сумма оплаты может быть уменьшена на объем входящего налога, который был закуплен в качестве товара или работ. Иными словами, налоговой базой станет:

    Исходящий НДС – Входящий НДС = Налоговая База для вычисления суммы налога.

    Поэтому каждое предприятие стремится за отчетный период как можно больше закупить товара или заказать работ с НДС.

    Начисление в проводках исходящего НДС

    Исходящий НДС, формально оформленный в документах, предоставляется своему заказчику работ, услуг или покупателю товара.

    Счет КтСумма проводки90.03Начисление НДС от реализации товара, работ или услуг по факту оплатыСчет-фактура
    68Размер НДС68.02Погашение задолженности в бюджет по оплате НДСБанковская выписка

    Отражение в бухгалтерских проводках входящего НДС

    Под входящим НДС для любого предприятия принято считать сумму налога, отраженную в расходных документах при покупке любых активов.

    Исчисление НДС в бухучете имеет свои особенности. Последние могут особо тщательно проверяться работниками УФНС при проверке деятельности юридических лиц. Поэтому необходим корректный учет НДС в организации.

    Исчисление налога

    Учет подобного налога в бухгалтерском учете осуществляется на нескольких счетах. Основными из них являются 19 и 68. В последнем такой платеж учитывается на одноименном субсчете.

    • Поступление определенных ценностей на предприятие отражается проводкой (дебет-кредит): 19 — 60 (76).
    • Сумма НДС, учтенная в дебете 19 счета, отраженная в счет-фактуре, списывается в счет учета 68.02: 68.02 — 19.
    • Если организация реализует продукцию и выставляет счет-фактуры с рассматриваемым налогом, то в учете используется следующая проводка: 90.3 — 68.

    Учет НДС для организации — налогового агента по этому налогу

    Организация может выступать налоговым агентом по такому налогу, если она приобретала продукцию у компании, не являющейся резидентом РФ и не зарегистрированной в нашей стране, а также, если она арендует имущество, которое принадлежит государственным или муниципальным структурам.

    В этом случае сумма платежа рассчитывается произведением стоимости продукции и 18 (10), а затем его делением на 118 (110). Применяются числа в скобках или за скобками в зависимости от налоговой ставки, действующей на конкретную продукцию.

    Учет НДС в бухгалтерском учете при выступлении организации как налогового агента по этому налогу осуществляется по следующим проводкам:

    • 20 (10, 25, 26, 41, 44) — 60 – сумма, принятая к учету за продукцию без учета НДС;
    • 19 — 60 – рассчитанный налог;
    • 60 — 68.02 – удержанный с зарубежной организации;
    • 68.02 — 51 – перечисление налога в бюджет.

    Организация принимает платеж к вычету в качестве налогового агента, если соблюдаются следующие условия:

    • существует подписанный сторонами акт приема-передачи;
    • платеж с поставщика был взыскан и перечислен в бюджет;
    • была выписана счет-фактура самостоятельно.

    Усн и ндс

    Как известно, юридические лица и ИП, применяющие УСН в своей деятельности, освобождены от уплаты и учета НДС.

    Однако существуют некоторые исключения из подобного правила.

    Подобный налог при УСН уплачивается в следующих случаях:

    • Если осуществляется ввоз продукции на территорию нашего государства.
    • Если деятельность осуществляется по концессионным соглашениям, договорам доверительного управления или простого товарищества при признании хозяйствующего субъекта налоговым агентом. Учет НДС при УСН производится теми же проводками, которые были показаны ранее. Удержанная сумма подобного налога не включается в вычет, поскольку данный хозяйствующий субъект — не плательщик рассматриваемого налога.
    • Если по просьбе клиентов организация, находящаяся на УСН, делала счет-фактуры с выделенным НДС. При этом выручка относится к доходам, при этом налог к расходам отнести нельзя.

    Если же хозяйствующий субъект, находящийся на УСН, выступает в качестве посредника, действуя от своего имени, то в счетах-фактурах выделяется рассматриваемый налог, сумма за который в бюджет не перечисляется.

    Налоговый учет

    Если организация или ИП являются плательщиками рассматриваемого платежа, то применяется и бухгалтерский, и налоговый учет НДС. Происходит это на основании 21 главы НК РФ.

    https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

    При осуществлении последнего необходимо учитывать объект и базу налогообложения, составные части налога, подлежащего уплате. Первым при рассматриваемом учете НДС служат операции, совершаемые хозяйствующим субъектом по реализации продукции. Налоговая база — это денежная оценка данного объекта.

    Рассматриваемый учет осуществляется по начисленной сумме за вычетом выделенного налога для возмещения путем прибавления восстановленного платежа.

    При его осуществлении заполняются книги продаж, покупок, а также, если экономический субъект является посредником — журнал регистрации счет-фактур.

    Эти регистры составляются на базе всех счет-фактур. Те формы из вышеперечисленных, которые используются в организации, составляют ее учетную налоговую политику. Она разрабатывается наравне с бухгалтерской.

    Цены на товары для налогового учета должны быть среднерыночными с возможными колебаниями в пределах 20 %.

    В 2016 году компания обновила программу, в результате чего стало возможным применять раздельный учет рассматриваемого налога. Его необходимо использовать для тех субъектов, которые осуществляют операции, как облагаемые подобным платежом, так и необлагаемые им.

    Учет подобного налога в рассматриваемой программе происодит автоматически. Он производится на базе операций и документов, которые вводились пользователями в базу данных.

    Если организация только начинает осуществлять учет в описываемой программе, то вначале необходимо задать учетную политику организации. Для субъектов, использующих ОСНО, в программе настраиваются параметры учета НДС.

    nds_provodki.jpg

    Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом.

    Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

    Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др.

    Счета, на которых учитывают налог

    Учитывая НДС, бухгалтер оперирует двумя счетами:

    Механизм НДС

    При покупке товара, фирма-приобретатель вправе возместить из бюджета сумму налога, указываемую в счете-фактуре, сделав такие проводки:

    Д/т 19 К/т 60 — НДС по приобретенному товару;

    Так, начисленный НДС аккумулируется в кредите сч. 68, а возмещаемый — в дебете. Разница между дебетовым и кредитовым оборотами, подсчитанная по окончании отчетного квартала, является результатом, на который ориентируется бухгалтер, заполняя налоговую декларацию. Если преобладает:

    • кредитовый оборот — необходимо перечислить разницу в бюджет;
    • дебетовый — сумма разницы подлежит возмещению из бюджета.

    Бухгалтерские проводки по НДС: приобретены ценности

    Учитывают налог при покупках следующими записями:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Основание

    Списание НДС на затраты производства по приобретенным активам, которые будут использоваться в необлагаемых налогом операциях.

    Списание НДС на прочие расходы при невозможности принять налог к вычету, например, при неверном заполнении счета-фактуры поставщиком, его утере или непоступлении.

    Восстановлен НДС, ранее предъявленный к возмещению по ТМЦ и услугам, использованным в необлагаемых операциях

    НДС к вычету по активам

    Итак, возместить НДС из бюджета можно лишь при покупке активов/услуг, которые будут использованы в операциях, облагаемых НДС. В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

    Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

    Ндс с реализации: проводки

    Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:

    Источник: https://nalog-plati.ru/nds/nds-nachislennyj-v-otchetnom-periode-kakoj-schet

    Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

    На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде
    Copyright: фотобанк Лори

    Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом.

    Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

    Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др.

    Счета, на которых учитывают налог

    Учитывая НДС, бухгалтер оперирует двумя счетами:

    • Сч. 19, объединяющим суммы «входного» налога, т. е. начисленного на приобретенные активы или услуги, но пока не возмещенного из бюджета;
    • Сч. 68 с соответствующим субсчетом НДС, на котором отражаются все операции с налогом. По кредиту счета учитывают начисление налога, по дебету — суммы оплаченного и возмещаемого из бюджета НДС. Возмещение НДС отражается бухгалтерской записью Д/т 68 К/т 19.

    Механизм НДС

    Начисление налога производится со всех операций в рамках основной и внереализационной деятельности фирмы. Записью «начислен НДС с реализации» (проводка Д/т 90 К/т 68) бухгалтер фиксирует сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а запись Д/т 91 К/т 68 отражает НДС, который компания должна уплатить при совершении прочих операций, приносящих доход.

    https://www.youtube.com/watch?v=OFWSEi2lj4g

    При покупке товара, фирма-приобретатель вправе возместить из бюджета сумму налога, указываемую в счете-фактуре, сделав такие проводки:

    Д/т 19 К/т 60 — НДС по приобретенному товару;

    Д/т 68 К/т 19 — налог предъявлен к вычету после принятия ценностей к учету. Подобный алгоритм позволяет уменьшить сумму начисленного НДС за счет «входного» налога.

    Так, начисленный НДС аккумулируется в кредите сч. 68, а возмещаемый — в дебете. Разница между дебетовым и кредитовым оборотами, подсчитанная по окончании отчетного квартала, является результатом, на который ориентируется бухгалтер, заполняя налоговую декларацию. Если преобладает:

    • кредитовый оборот — необходимо перечислить разницу в бюджет;
    • дебетовый — сумма разницы подлежит возмещению из бюджета.

    Бухгалтерские проводки по НДС: приобретены ценности

    Учитывают налог при покупках следующими записями:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Основание

    Отражен «входной» НДС по приобретенным ТМЦ, ОС, НМА, капвложениям, услугам

    19

    60

    Счет-фактура

    Списание НДС на затраты производства по приобретенным активам, которые будут использоваться в необлагаемых налогом операциях.

    20, 23, 29

    19

    Бухсправка-расчет

    Списание НДС на прочие расходы при невозможности принять налог к вычету, например, при неверном заполнении счета-фактуры поставщиком, его утере или непоступлении.

    91

    19

    Восстановлен НДС, ранее предъявленный к возмещению по ТМЦ и услугам, использованным в необлагаемых операциях

    20, 23, 29

    68

    НДС к вычету по активам

    68

    19

    Итак, возместить НДС из бюджета можно лишь при покупке активов/услуг, которые будут использованы в операциях, облагаемых НДС. В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

    Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

    НДС с реализации: проводки

    Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Основание

    Начислен НДС:

    – по реализации (по факту отгрузки)

    90/3

    68

    сч-фактура

    – по реализации (по факту оплаты)

    76

    68

    – по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным)

    91/2

    68

    – на СМР, производимые хозспособом

    08

    68

    Бухсправка

    – на безвозмездно переданный актив

    91

    68

    Сч-фактура

    – на полученный аванс от покупателя

    76

    68

    Сч-фактура на аванс

    Зачтен НДС с аванса (по факту отгрузки)

    68

    76

    Выданный сч-фактура

    Уплачен НДС

    68

    51

    Выписка банка

    НДС по уменьшению стоимости реализации: проводки

    Зачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов. Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику. При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации. Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки.

    Пример:Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб. + НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб. После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению. Корректировка реализации в учете поставщика будет следующей:ОперацииД/тК/тСуммаВыручка от продажи6290/1500 000НДС от выручки90/36890 000Списана себестоимость реализованного товара (3000 х 100)90/243300 000Списана себестоимость изделий, отгруженных дополнительно (3000 х 8)444324 000Начислен НДС на дополнительную поставку (5000 х 8 / 118 х 18)44686102Поступила оплата5162500 000Образовано постоянное налоговое обязательство по налогу на прибыль
    (6102 х 20%)99681220

    Начисление пени по НДС: проводки

    Случается, ИФНС насчитывает компании пени по НДС. Отражаются эти суммы по дебету сч. 99 в корреспонденции с сч. 68, т.е. проводка по начислению пени будет такой:

    Д/т 99 К/т 68 на сумму пени.

    https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

    Уплата пени фиксируется записью: Д/т 68 К/т 51.

    Бухучет НДС при возврате товара

    Несостоявшиеся приобретения также находят отражение в учете, но фиксируют их в зависимости от причин возврата.

    • если товар оказался бракованным, и выявили это уже после оприходования, отражается НДС проводками так:

    Операции

    Д/т

    К/т

    У покупателя

    СТОРНО НДС по браку

    19

    60

    СТОРНО ранее принятого к вычету НДС на сумму брака

    68

    19

    У продавца

    СТОРНО НДС при приемке брака (если отгрузки и приемка происходят в одном налоговом периоде)

    90

    68

    СТОРНО НДС при поступлении брака в следующем периоде

    91

    68

    • если товар соответствующего качества:

    Операции

    Д/т

    К/т

    У покупателя

    Начисление НДС по возвращаемому товару

    90

    68

    У продавца

    Входной НДС по возврату ТМЦ

    19

    60

    По возвращаемому товару принят НДС к вычету

    68

    19

    Фирма приобрела товары на сумму 767 000 руб. (в т. ч. НДС 117 000 руб.), а затем реализовала товары на условиях 50% предоплаты на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.). Остаток товара на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.) был реализован в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД, а НДС по нему восстановлен. Вторая доля аванса была перечислена через месяц.

    Операции

    Д/т

    К/т

    Основание

    Оплата приобретенных товаров

    60

    51

    767 000

    Оприходование товаров

    41

    60

    650 000

    Начислен НДС по приобретенным товарам

    19

    60

    117 000

    НДС принят к вычету

    68

    19

    117 000

    Поступила предоплата 50% от покупателя

    51

    62

    590 000

    Начислен НДС на аванс

    76

    68

    90 000

    Отражена выручка от реализации

    90/1

    62

    1 180 000

    Зачтен аванс

    62/2

    62/1

    590 000

    Вычет НДС по авансу

    68

    76

    90 000

    Товары переданы в розницу

    41/2

    41/1

    100 000

    Списаны проданные ТМЦ

    90/2

    41

    550000

    Списана себестоимость товаров

    90/2

    41/2

    100 000

    Восстановлен НДС по переданным в розницу (на ЕНВД) товарам

    19

    68

    18 000

    НДС учтен в стоимости товара

    41/1

    19

    18 000

    Читать дальше в полном формате

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a5a7971799d9d909b854b8d/5ac74ed777d0e6294fa5caf5

    Учет НДС в бухгалтерском учете

    На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

    Исчисление НДС в бухучете имеет свои особенности. Последние могут особо тщательно проверяться работниками УФНС при проверке деятельности юридических лиц. Поэтому необходим корректный учет НДС в организации.

    Учет НДС в программе компании «1С»

    В 2016 году компания обновила программу, в результате чего стало возможным применять раздельный учет рассматриваемого налога. Его необходимо использовать для тех субъектов, которые осуществляют операции, как облагаемые подобным платежом, так и необлагаемые им.

    После этого учет НДС в «1С» стал более понятным. Входящий налог может быть отслежен в любое время.

    Учет НДС в «1С: Бухгалтерия» базируется на накопительных регистрах, которые представляют собой соответствующие базы данных. Через них можно обнаружить ошибки по расчетам и отчислениям. Они ускоряют формирование отчетов и оперативность при осуществлении анализа.

    Учет подобного налога в рассматриваемой программе происодит автоматически. Он производится на базе операций и документов, которые вводились пользователями в базу данных.

    Из форм «Поступление» или «Реализация товаров и услуг» можно зарегистрировать «Счет-фактуру».

    Если организация только начинает осуществлять учет в описываемой программе, то вначале необходимо задать учетную политику организации. Для субъектов, использующих ОСНО, в программе настраиваются параметры учета НДС.

    Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами) в 2019 году

    На каком счете посмотреть ндс начисленный в отчетном периоде

    > налоговый учет > Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами) в 2019 году

    Что такое налог на добавленную стоимость, и зачем он нужен, мы разбирались здесь. В рамках этой статьи рассмотрим, как происходит в бухгалтерии учет НДС, какие проводки отражаются в бухгалтерском учете. Также здесь вы найдете пример учета налога с покупаемых и реализуемых товаров с проводками (начисление и возмещение налога на добавленную стоимость).

    Для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета.

    О том, какие проводки выполняются при учете НДС с авансов полученных и выданных смотрите здесь.

    https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

    Онлайн калькулятор НДС – мгновенный расчет налога прямо на сайте.

    Типовые проводки по отражению НДС

    Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

    В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

    То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

    Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.

    Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

    Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68.

    Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.

    О том, как рассчитать и как выделить налог на добавленную стоимость из суммы читайте в предыдущей статье.

    Пример учета НДС с проводками

    Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС).

    К данному товару применима ставкаС 18%.

    Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?

    Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара:

    Приобретаемый товар учитывается на сч. 41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

    То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.

    ), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60.

    Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

    Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.

    Учет начисления НДС при продаже товара:

    Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:

    • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
    • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
    • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

    По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.

    Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.

    В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.
    Проводки:

    Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году – по этой ссылке.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Источник: https://buhland.ru/buxgalterskie-provodki-po-uchetu-nds-s-primerami/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.