+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Материальная помощь и ндфл в 2019году

Содержание

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Материальная помощь и ндфл в 2019году

Материальная помощь отражается в 6-НДФЛ по особым правилам. Они зависят от вида выплаты и ее размера. В статье мы рассказали, какую матпомощь в 6-НДФЛ показывают, и привели примеры заполнения.

 Компания нашла ошибку в 6-НДФЛ и уточнила отчет: оштрафуют ли инспекторы

Какая материальная помощь не отражается в 6-НДФЛ

В расчете компаниям не нужно показывать материальную помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). Перечень таких выплат есть в статье 217 Налогового кодекса. Основные виды мы привели в таблице.

К примеру, не облагается НДФЛ матпомощь с связи со смертью родственника и прочими чрезвычайными обстоятельствами. Поэтому такую выплату не нужно включать ни в раздел 1, ни в раздел 2 формы 6-НДФЛ. Но есть ряд необлагаемых доходов, которые нужно показывать в 6-НДФЛ.

Виды матпомощи, которые не нужно показывать в 6-НДФЛ

№ п/пМатериальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ
1Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

В отчете компании должны показать матпомощь, которая полностью либо частично облагается НДФЛ. Например, материальную помощь при рождении 6-НДФЛ показать нужно. Ведь она облагается НДФЛ в сумме, превышающий 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК). Причем, необлагаемые выплаты в 50 тыс. руб. полагаются каждому родителю.

Если вы выплатили материальную помощь по другим основаниям, применяйте следующие правила. Начисляйте НДФЛ с выплат, превышающих 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Причем, необлагаемый лимит считайте нарастающим итогом с начала года. Когда компания может не считать НДФЛ

Допустим, вы выплатили работнику матпомощь в январе в сумме 3000 руб. Потом в августе выдали еще одну материальную помощь – 2000 руб. Первая матпомощь НДФЛ не облагалась, поскольку была меньше 4000 руб. с начала года. При выплате второй матпомощи нужно удержать НДФЛ. Ведь сумма помощи уже превысила 4000 руб. Сумма начисленного НДФЛ – 130 руб. [(3000 руб. + 2000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

Как записать в 6-НДФЛ матпомощь

Раздел 1. Отразите выплату в том периоде, когда работник получил деньги. Укажите сумму материальной помощи в строке 020, необлагаемую часть – в строке 030. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Раздел 2. Включите выплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ за тот период, к которому относится дата в строке 120.

В строках 100 и 110 запишите дату выплату, в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ. В строке 130 укажите всю сумму выплаты, в строке 140 – удержанный налог. Ниже на примере смотрите, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в разделе 2. Как оформить расчет по другим выплатам, которые могут быть в любой компании, разъяснили налоговики.

Пример. Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Организация выплатила 20 августа работнику матпомощь на лечение зубов в сумме 6000 руб. При выплате бухгалтер удержал НДФЛ 260 руб. [(6000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. В форме 6-НДФЛ бухгалтер покажет выплату в расчете за 9 месяцев 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

В строке 020 покажет всю выплату 6000 руб., в строку 030 включит необлагаемую часть 4000 руб. В строках 040 и 070 отразит НДФЛ – 260 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Материальная помощь 6-НДФЛ: пример заполнения

Важно: если выплатили материальную помощь в последний рабочий день отчетного периода, покажите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий период (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Дело в том, что срок уплаты НДФЛ с материальной помощи – следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

А если срок приходится на следующий квартал, выплату следует показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52446-kak-otrazit-materialnuyu-pomoshch-v-6-ndfl-v-2019-godu

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

Материальная помощь и ндфл в 2019году

{amp}gt; Трудовое право {amp}gt; Материальная помощь {amp}gt; Важное {amp}gt; Облагается ли по закону НДФЛ материальная помощь сотруднику – налогообложение, сроки уплаты, пример

Материальная помощь – это безвозмездное единовременное поощрение работника с целью поддержания его материального положения и возмещения непредвиденных затрат.

Данная выплата не связана с трудовыми навыками и достижениями сотрудника. Доплата должна прописываться в трудовом договоре предприятия и являться дополнительной гарантией для сотрудника.

Основаниями для начисления мат поддержки может стать смерть члена семьи, стихийные бедствия, затраты на лечение работника, нанесение вреда сотруднику в результате террористических действий, рождение ребенка, бракосочетание и иные непредвиденные обстоятельства, прописанные в трудовом договоре предприятия.

Сумма выплат не установлена законодательством, поэтому ее размер устанавливается руководством предприятия. Выплата производится при наличии подтверждающих документов и заявления работника.

Предусмотрены ограничения на обложение мат помощи подоходным налогом в виде не облагаемой суммы.

Порядок обложения матпомощи страховыми взносами.

Также не облагаются НДФЛ некоторых виды материальной помощи, направленные на выплату работнику.

Не берется подоходный налог со следующих видов мат.поддержки:

  1. Помощь работникам, а также их семьям, пострадавшим от стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий. Основанием для выдачи денежной суммы является подтверждающие наличие стихийных бедствий документы, например, справка от МЧС.
  2. Помощь работникам, пострадавшим от террористических действий.
  3. Работнику, членам его семьи, бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию для оплаты медицинского лечения. Данное лечение должно быть подтверждено документально. Если же сумма выплат произведена из чистой прибыли предприятия, то сумма не будет облагаться подоходным налогом.
  4. Финансовая поддержка членам семьи умершего сотрудника либо сотрудника, вышедшего на пенсию.
  5. Работнику, ставшему родителем (в том числе и усыновление, и опекунство), в сумме не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка для одного из родителей. В этом случае не облагается подоходным налогом сумма, выплаченная только одному из родителей.

Выдача денежных средств при иных непредвиденных обстоятельств, не входящая в вышеперечисленные пункты, облагается НДФЛ на общих основаниях и в обязательном порядке в суммы свыше необлагаемой.  Мат поддержка облагается налоговой ставкой 13 %.

Сроки удержания

Днем удержания налога следует считать день выдачи денежных средств работнику. Работодатель вправе произвести выплату следующими способами: на карту работника, выдать наличными денежные средства, либо иными средствами оплаты.

Сотрудник на руки получает сумма за вычетом подоходного налога.

День выдачи материальной помощи является датой отсчета срока уплаты НДФЛ с мат. помощи.

Оформление осуществляется путем заполнения справки по форме 6-НДФЛ.  В справке не отражаются выплаты, освобожденные от начисления НДФЛ.

Пример №1.

Сотруднику предприятия в связи с рождением дочери единовременно была выплачена материальная помощь в размере 77000 рублей. Требуется рассчитать сумму к выдаче и НДФЛ к удержанию.

Поскольку выплаченная величина превышает установленный законодательством размер, то из разницы необходимо удержать подоходный налог: (77000-50000) *13% = 3510.

На руки будет выдано 77000-3510= 73490;

В отчете 6-НДФЛ эти суммы будут отражены так:

  • строка 20 – 77000,00 (начисленная помощь);
  • строка 130 прописать: 73490 (величина к выдаче);
  • строка 040 прописать: 3510 (рассчитанный НДФЛ);
  • строка 070 прописать: 3510 (удержанный НДФЛ).

Пример №2.

20 марта сотрудник подал заявление и приложил все необходимые к нему подтверждения для выплаты материальной помощи.

25 марта руководитель, рассмотрев все подтверждающие документы и заявление сотрудника, издает приказ о выдаче помощи в размере 9000 рублей.

Деньги сотрудник получил также в этот день. Требуется рассчитать размер подоходного налога к удержанию.

Подоходный налог к удержанию = (9000-5000) *13% = 520.

Сотрудник получит 9000-520 = 8480.

Сумма должна быть в обязательном порядке включена в налоговую базу за март месяц. Датой перечисления должна быть дата следующего дня после получения денег, в этом случае это 26 марта.

Выводы

Практически все виды доходов, в том числе и материальная помощь, должны обязательно облагаться НДФЛ.

Соблюдение сроков и правильность расчета перечисляемых сумм позволит избежать начислений пени и претензий со стороны работы налоговых органов.

Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается.

Помощь за счет средств работодателя

Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций (например, ритуальных) или услуг, оказанных силами самого работодателя (например, предоставление автотранспорта).

НДФЛ. Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае.

Вариант 1. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя. НК установлено, что если помощь (пп. «б» пп. 165.1.22):

  • выплачивается по последнему месту работы умершего (в т. ч. перед выходом на пенсию) и не превышает двойного размера суммы, определенной в пп. 169.4.1 НК, то есть 3 860 грн. (1 930 грн. х 2), то она не облагается НДФЛ. В форме № 1ДФ эта помощь отражается с кодом«146»;
  • превышает предельный размер, не облагаемый налогом, то сумма превышения приравнивается к дополнительному благу и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. В форме № 1ДФ такая помощь приводится с кодом«126».

Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя.

Вариант 2. Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего (но не по последнему месту его работы).

Сумма такой помощи облагается НДФЛ на общих основаниях и отражается в форме № 1ДФ с кодом «126». Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь (подробнее см.

выше).

Военный сбор. Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы (вариант 1), то объекта для удержания военного сбора нет. Если же применяется вариант 1 (в части превышения льготируемой суммы) или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ.

ЕСВ. Поскольку материальная помощь на погребение, представленная в обоих вариантах, включена в Перечень № 1170 (п. 14 разд. I), ЕСВ на нее не начисляется.

Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию. Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество. Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой.

НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества (услуг), предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ (пп. «а» пп. 165.1.22 НК), а значит, и от удержания военного сбора. При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь – члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза.

В форме № 1ДФ данный вид помощи отражается с кодом «146».

ЕСВ. На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется (п. 14 разд. I Перечня № 1170).

В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ.

В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ.

При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.

Работодатели выплачивают материальную помощь исключительно из непосредственной прибыли предприятия, что следует иметь в виду при расчете расходной части налогооблагаемой базы. Так, статья 270 НК РФ запрещает включать материальную помощь в расходы предприятия, что может негативно сказаться на общих экономических показателях бизнеса.

Также при выплатах материальной помощи следует помнить о том, что не облагается налогами и сборами материальная помощь при смерти родственников или самих работников только в случае наличия близкого родства и только непосредственно работникам предприятия или их близким родственникам. А вот в случае террористических актов или чрезвычайных обстоятельств, работодатели имеют право оказывать материальную помощь без налогообложения любым лицам, даже никоим образом не относящимся к деятельности организации.

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

При этом не имеет значения, на какие цели будет выделена данная помощь (к отпуску, в связи с юбилеем и т. д.).

Также не платить НДФЛ можно и при оказании целевой матпомощи (не более 4 000 руб. в год), например с сумм, направленных на оплату лекарств работнику либо членам его семьи, если у работника или его родственника имеется документ, подтверждающий, что такие препараты назначены ему врачом по медицинским показаниям.

Таким образом, НК РФ предусмотрен ряд оснований для освобождения матпомощи от налогов, а также от необходимости начисления на нее страховых взносов.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Материальная помощь». 

Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

  • если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
  • набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
  • если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
  • если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
  • если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.
  1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
  2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
  3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
  4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме.

В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств.

Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно.

Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/materialnoy-pomoshchi-uderzhivaetsya-ndfl/

Ндфл с материальной помощи в 2020 году: облагается ли налогом и код дохода

Материальная помощь и ндфл в 2019году

Кроме премий, материальных разовых вознаграждений за труд, организации, ценящие своих квалифицированных сотрудников, оказывают им единоразовую материальную помощь нуждающимся. В некоторых случаях налог на доходы физических лиц и страховые взносы с этой суммы взимаются частично или вообще не облагаются налогами.

Какую помощь может оказать руководство, в каких случаях и в каком размере? На что может рассчитывать сотрудник фирмы, попав в сложную или критическую жизненную ситуацию?

Что представляет собой материальная помощь

Однако существуют ситуации, когда в жизни работника случаются серьезные радостные или трагические события. В таких случаях, руководство компании имеет право оказать единоразовую материальную помощь нуждающемуся работнику.

Величина суммы, выделяемой компанией, определяется самим руководителем. Обычно во внутреннем трудовом распорядке, в виде указа существует порядок выдачи материальной помощи сотрудникам.

Согласно такому положению, каждый работник, в связи с возникшей жизненной ситуацией, имеет право на основании своего заявления, к которому прилагаются соответствующие документы, получить крайне обходимую помощь.

В организациях, где не предусмотрен такой порядок, материальную помощь в добровольном порядке оказывает сам коллектив. Обычно каждый работник выделяет или фиксированную или посильную сумму. Часто практикуется ежемесячный сбор средств на жизненные форс-мажоры сотрудников.

Инициативу в организации такого рода фонда проявляет сам коллектив. Сама сумма нелегального фонда не облагается налогом – все взносы, выплаты совершаются в законном порядке при получении заработной платы.

Законодательная база

В июле 2017 года Минфин опубликовал письмо о страховых взносах, где внесены поправки в условия и порядок выплат материальной помощи сотрудникам. Предыдущее письмо отозвано. В свою очередь, ФНС, так же в июле опубликовал письмо, где более подробно разъясняется порядок заполнения НДФЛ, после внесенных налоговой службой поправок.

Материальная помощь считается единовременной, если выдается на основании одного приказа. Руководство может одним приказом назначить одну единственную выплату или несколько выплат, не превышающих общий лимит.

Если приказов относительно одного человека будет несколько, то кроме суммы указанной в первом приказе, остальные будут облагаться налогом и страховыми взносами.

Большое количество приказов за отчетный период на одного работника приравниваются к попытке скрыть истинные доходы и ведут к внеплановой проверке налоговой инспекции.

Руководство, оказывая материальную помощь сотрудникам, основывается на подтверждающих такую необходимость, документах. Документы могут быть предоставлены после получения суммы работником. Например, свидетельство о браке или рождении ребенка. Материальная помощь в таких случаях необходима в канун предстоящего события.

Какие виды материальной помощи существуют

На второе полугодие 2017 года определен порядок существования нескольких видов материальной помощи:

  • лимитированная – не облагается налогами, если не превышает предписанную законом сумму. Все, что превышает лимит облагается налогом;
  • нелимитированная – не облагается налогами, если необходимость подтверждена соответствующими документами, выдана после уплаты фирмой всех налогов.

Кроме исключений, материальная помощь без налога не должна превышать 4000 рублей за 1 год одному работнику, при предоставлении им подтверждающих необходимость документов. Такой порядок существует долгие годы. В ближайшее время рассмотрению и корректировке не подлежит.

Кроме работников организации материальную помощь могут получить и бывшие работники фирмы. В этом случае стразовые взносы полностью отсутствуют, так как никаких трудовых или гражданско-правовых отношений компания с лицом не имеет.

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд?

Когда работник может получить материальную помощь частично облагаемую НДФЛ

Лимит распространяется на материальную помощь в таких ситуациях, как:

  1. Замужество/женитьба – налогом не облагается сумма менее 4 тыс. руб. единовременно. Сотрудник должен предоставить свидетельство о браке (можно в течение месяца после выхода приказа и получения средств).
  2. Рождение одного ребенка или более – сумма лимита в 50 тыс. руб. с июля 2017 года может быть выдана в виде материальной помощи каждому родителю на каждого ребенка.
  3. Сумму в 4 тыс. рублей может получит работающий студент в помощь оплаты обучения, к примеру. Обычно, серьезные компании, заинтересованные в повышении квалификации и профессионализме своих сотрудников, полностью оплачивают все время обучения единовременно, если предприятие издало указ о направлении работника на обучение (повышение квалификации). Такое положение не относится к материальной помощи. Матпомощью может считаться ситуация, когда сам работник оплачивает обучение и пишет заявление с просьбой помочь с возникшей финансовой проблемой, а руководство идет на встречу и выделяет необходимую сумму или, предусмотренный государством лимит в 4 тыс. руб.

В заявлении работника на необходимость материальной помощи, можно указать, чтобы сумму раздробили и выплачивали ежемесячно или в другой временной период.

В этом случае, руководитель в приказе укажет полную сумму материальной помощи и даты, по которым она будет выдаваться в течение определенного периода по частям. В случае, если работник сразу не укажет на такую необходимость, все выплаты, кроме первой, будут облагаться налогом.

Частично облагается налогом и страховыми выплатами сумма, превышающая лимит. Например, если работник Иванов И. И. написал заявление на получение материальной помощи в связи с заключением брака, указав необходимую сумму.

Руководитель, издает приказ, который составляется в произвольной форме. Суть приказа в выдаче Иванову заявленной суммы в размере 25 тыс. руб. налог будет начислен на 21 тыс. руб., так как 4 тыс. руб. – это максимальная налогонеоблагаемая сумма материальной помощи.

Другой пример: Сотрудник Свиридов А. Н. написал заявление о необходимости материальной помощи, в связи с рождением близнецов. Документы, подтверждающие это факт, были приложены к заявлению (свидетельства о рождении или справка из родильного дома, свидетельство о браке).

По действующему с июля 2017 года, порядку за каждого ребенка Свиридову выплатили по 30 тыс. руб. Что не превышает лимит.

Сумма, необходимая на лечение, облагается взносами и налогами, если превышает 4 тыс. руб. Не облагается налогом помощь на лечение сотрудника, если она направлена из чистой прибыли фирмы.

Образец заявления на материальную помощь.

Какая помощь не облагается налогами

Существуют ситуации, когда материальная помощь в размере, устанавливаемом руководством организации, вообще не облагается налогами и взносами:

  1. Смерть близкого родственника. До настоящего времени близким родственником считались супруг(а), дети, родители. С середины лета 2017 года, близкими родственниками считаются и братья-сестры и другие родственники, проживающие вместе с работником долгое время и (или) находящиеся на его иждивении. Документы подтверждающие этот факт должны быть приложены к заявлению.
  2. Ликвидация последствий стихийного бедствия. Чтобы заявление имело силу, необходимо получить справку от МЧС России на местах. Факт того, что работник и его семья, имущество пострадали в результате капризов природы, должен быть подтвержден компетентными органами.
  3. Лечение серьезного заболевания сотрудника или членов его семьи, проживающих с ним – матпомощь, не облагаемая налогом, в этом случае происходит только из прибыли организации, после уплаты всех налогов (чистой прибыли). Сумму определяет руководство. Как составить заявление на материальную помощь в связи с лечением – читайте здесь.

Например, сотрудница Газпромбанка Мамиконова К.С. заболела онкологией. Для лечения ей была необходима сумма в 600 тыс. руб. за каждое посещение клиники в течение года 2 раза.

После прохождения каждого этапа лечения, Мамиконова имела право на отпуск после лечения, который ей предоставляли. Если бы существовало 2 приказа, по которым выдавались по 600 тыс. руб., то вторая сумма облагалась бы всеми налогами.

Как заполняются 6НДФЛ и 2НДФЛ по факту материальной помощи

В справке 2НДФЛ не отражается матпомощь:

  • в связи со смертью членов семьи сотрудника;
  • стихийным бедствием или другими ЧП;
  • по рождению ребенка, если сумма не превышает 50 тыс. руб. каждому родителю на каждого ребенка;
  • другая материальная помощь, не превышающая лимит в 4 тыс. руб.

Код дохода – 2762, код вычета – 508, если сумма помощи при рождении ребенка больше лимита в 50 тыс. руб.

Материальная помощь по другим причинам, превышающая лимит в 4 тыс. руб. проходит по коду дохода – 2760, по коду вычета – 503.

Начисление материальной помощи к отпуску налоговыми службами считается премиальными и проводится как налогооблагаемая сумма.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ вы можете прочесть тут.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерских проводках используются:

  • Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44, 70, 73, 91;
  • Кредит счетов 50, 51, 68, 69, 70,73.

До начала августа 2017 года контрольные соотношения в 6НДФЛ не всегда соблюдались, так как строка 20 минус доходы и дивиденды в своем показателе должна быть больше, чем объект по страховым взносам части Пенсионного фонда, куда включались все выплаты в рамках трудовых правоотношений.

Материальная помощь со стороны компании в сложных жизненных ситуациях не только частично или полностью помогает решить проблему, но поднимает уровень доверия и преданности работника своей организации.

Что такое переплата по НДФЛ и что делать в таком случае вы можете узнать в статье по ссылке.

Ситуация будет решена, последствия события станут забываться, но отношение к сотрудникам принесет свои плоды. Понимать механизм учета и отчетности при оказании единовременной материальной помощи достаточно просто, если следить за указами, письмами и рекомендациями ФНС России и Минфина.

Как осуществляется учет материальной помощи в 1с Бухгалтерия вы можете посмотреть тут:

Источник:

Коды вычета и дохода материальной помощи и их отражение в справке 2-НДФЛ

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи.

Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим.

О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной.

При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Источник: https://yarsch26.ru/likvidatsiya/ndfl-s-materialnoj-pomoshhi-v-2020-godu-oblagaetsya-li-nalogom-i-kod-dohoda.html

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году — Finance-EXP.ru

Материальная помощь и ндфл в 2019году

Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя.

Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.

С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

В 2019 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Основные моменты ↑

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе:

Рождение ребенкаКопия свидетельства
Смерть близкого родственникаКопия свидетельства
ПожарСправка из противопожарной районной службы
БракосочетаниеКопия заявления в ЗАГС
БолезньСправки из медицинских учреждений и др.

Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

Что нужно знать

Материальная помощь, которую работодатели предоставляют своим сотрудникам, они не вправе вычитать из налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

В то же время существуют определенные ограничения (Постановление ВАС РФ № 4350/10):

  • если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
  • если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.

Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).

При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

Какой бывает материальная помощь

В общем виде материальная помощь представляет собой пособие, предоставляемое работодателем своим сотрудникам в целях оказания финансовой поддержки в сложных жизненных ситуациях.

Материальная помощь не является регулярной. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  1. Обнаружение проблем со здоровьем.
  2. Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  3. Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  4. Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

Законные основания

Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как:

Ст. 41 ТК РФУказывает на то, что уплата материальной помощи сотрудникам организации должна предусматриваться условиями коллективного трудового договора, который формируется на базе каждого отдельного предприятия (в нем и прописывается размер такой помощи, а также основания для ее предоставления)
Ст. 217 НК РФУточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ
Ст. 252 НК РФОпределяет, какие виды финансовой поддержки работодатель имеет право вычесть из своих совокупных затрат при определении налогооблагаемой базы
ФЗ-212Уточняет порядок начисления страховых взносов при предоставлении сотрудникам материальной помощи

Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑

Один из главных вопросов, который беспокоит бухгалтера — облагается ли налогом материальная помощь работнику в 2019 году или же она освобождается от обложения?

Дать однозначного ответа в этой ситуации нельзя — все зависит от оснований платежей, их размера и характера.

Полное освобождение от НДФЛ становится основанием для разного рода финансовых махинаций — все незаконные операции прописываются под грифом «материальная помощь» и приводят к активному уводу доходов от налогов.

В этом свете выделяют:

  • облагаемую НДФЛ помощь;
  • освобожденные от налогообложения выплаты.

Порядок уплаты

Как уже упоминалось ранее – первичным основанием, касающимся уплаты материальной помощи работнику, выступает его заявление.

В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах;
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

После этого формируется приказ о предоставлении пособия в котором прописываются:

  • размер финансовой поддержки от предприятия;
  • период, в течение которого сотрудник сможет получить ее на руки.

Приказ направляется в отдел кадров, а затем – в бухгалтерию, где и формируются выплаты, положенные работнику.

приказ о выплате материальной помощи

Какое установлено налогообложение

В общем случае материальная помощь, предоставляемая работодателем его сотрудникам, облагается налогом по ставке 13%.

При этом можно выделить три ситуации, в которых вся сумма пособия будет облагаться в полной мере:

Во-первыхЕсли работник не в состоянии предоставить документы, подтверждающие форс-мажорное обстоятельство
Во-вторыхИмеет место основание не указанное в перечне освобожденных выплат в НК РФ
В-третьихОрганизация не имеет внутренних документов (коллективного договора, положения), предполагающих начисление материальной помощи

Следует подчеркнуть, что это правило распространяется не только на денежную, но и на натуральную помощь (ст.211 НК РФ).

В каком размере не облагается

Существует ряд случаев, в которых материальная помощь освобождается от уплаты НДФЛ, в случае выплаты ее в пределах определенного законодательством лимита.

К числу таких видов поддержки со стороны работодателя относятся (ст. 217 НК РФ):

  1. Платежи, которые не превышают 4 000 рублей за один год на одного работника компании.
  2. Материальная помощь, которая выделяется единовременно в размере не более 50 000 рублей по случаю рождения или усыновления ребенка (такая величина рассчитана на каждого ребенка).
  3. Выплаты, осуществляемые по факту стихийного бедствия, вне зависимости от их размера.
  4. Пособие, связанное со смертью одного из членов семьи, без учета ее размера.
  5. Помощь, выплаченная работникам, пострадавшим от террористических актов, имевших место на территории РФ.

В последнем случае размер платежа, который установил работодатель, также не имеет значения. Такая поддержка в любом случае будет освобождаться от НДФЛ.

Следует также отметить, что руководство компании может дарить своим сотрудникам подарки и по иным поводам — в связи с бракосочетанием, при выходе на пенсию, к юбилею, на профессиональные праздники и т.п.

Если такой подарок по стоимости не превысит сумму 4 000 рублей в год на одного человека, то НДФЛ с него не удерживается (ст. 217 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы ↑

Вопросы начисления подоходного налога на единовременную материальную помощь сотрудникам весьма противоречив. В этом свете, у бухгалтеров, работников кадровых служб и руководителей возникает немало вопросов.

:  Какие изменения внесены при регистрации ООО в 2019 году

: налог на доходы физических лиц, история налогов, резиденты и нерезиденты

Источник: https://finance-exp.ru/oblagaetsya-li-material-naya-pomosch-ndfl-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.