+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

Содержание

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если таких доказательств нет, а спорная сделка реальна, суд встанет на сторону компании (постановление АС Уральского округа от 28.09.2016 № Ф09-8681/16). Так, суд рассматривал спор, в котором претензии налоговиков заключались в массовых учредителях и директоре контрагента, а также отсутствии признаков реальной деятельности.

Однако фискалы на месте не сидят, разрабатывая новые методики доказывания недобросовестности налогоплательщика. Одновременно с этим ВАС РФ периодически «фиксирует» в Постановлениях Пленума и Президиума сложившиеся подходы оценки обоснованности получения налоговой выгоды, сокращая поле для маневра оптимизаторов.

Контрагент оказался фирмой-однодневкой. Что делать?

Кроме того, некоторые работники вашей компании (директор, главный бухгалтер) скорее всего будут опрошены следственными органами в качестве свидетелей.
Причем бремя доказывания лежит именно на налоговых органах. Ведь в силу пп. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

До недавнего времени доначисление налогов и обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды грозили всем участникам «цепочки перепродаж», даже если «однодневка» была всего лишь одним из ее первоначальных звеньев. Но теперь ситуация должна измениться.

Там же отмечалось, что, по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков.

Обмен бухгалтерской документацией с контрагентом имеет значение для формирования налогооблагаемой базы.

Но если при налоговой проверке выяснится, что контрагент нарушает налоговое законодательство или имеет признаки фирмы-однодневки, сделка с ним будет рассматриваться как сомнительная и затраты по ней будут исключены из налоговой базы.

Гособоронзаказ обналичили по-крупному

Но теперь ситуация должна измениться. ФНС РФ Письмом от 23.03.2017 N ЕД-5-9\/[email protected] направила налоговым органам инструкцию по доказыванию необоснованной налоговой выгоды, которую они должны неукоснительно соблюдать.

Выявляя оптимизацию через «серые» структуры, налоговики, минуя отношения проверяемого налогоплательщика с серой компанией, оценивают контрагентов самих серых структур (так называемых, контрагентов «второго звена»). Если там есть фирмы-однодневки, то под сомнение ставится действительность операции налогоплательщика с первым контрагентом (серой компанией).

Цель: обезопасить компанию от обвинений в связях с фирмами-однодневками, сохранить вычеты НДС и не допустить доначисления налогов. Ключевой совет: проявите должную осмотрительность и проверьте контрагента до заключения сделки, соберите аргументы реальности сделки.

Некоторые виды деятельности сегодня не подлежат обязательному лицензированию, например аудиторские услуги, строительство, проектирование. Но для их выполнения компания обязательно должна состоять в саморегулируемых организациях (СРО) и иметь допуск к этим работам.

Поматрасили и бросили: фирмы-однодневки заняли 20% рынка производства матрасов

В прошлом году мы продали оборудование через свою фирму-однодневку. Недавно звонили из налоговой, и бухгалтер признала, что мы имеем отношение к той фирме-однодневке. Что делать?

Если хотя бы один из критериев не выполнен, то затраты не относят к налоговым расходам и для целей налогообложения не учитываются. Никаких указаний на отказ принять затраты из-за поставщика-однодневки в статье нет.

То есть закон не связывает возникновения у налогоплательщика права на признание расходов с добросовестностью контрагентов налогоплательщика.

Это значит, что сейчас сотрудники налоговой службы, которые имеют подозрение на наличие фирмы однодневки в перечне контрагентов налогоплательщиков, имеют право исчислить невыплаченную сумму налоговых обязательств на основании рыночных расценок на работу, услугу или продукцию.

Две компании, А (покупатель) и Б (поставщик) давно сотрудничают, но Б провела реорганизацию и не успела уведомить налоговую инспекцию к тому моменту, как компания, А подала налоговую отчетность. ФНС делает запрос в компанию Б по поводу НДС за оплаченный товар. Ответа нет (фирма уже поменяла название и юридический адрес).

Рекомендуется сохранить полученную информацию отдельным файлом с датой, когда она была получена. Это позволит доказать в суде, что перед заключением сделки вы проявили осмотрительность и проверили надежность компании, с которой заключили договор о сотрудничестве.

Более того, зачастую компания даже не подозревает о том, что ее реальный поставщик работает с ней через «помойку». Ведь при большом количестве поставщиков, многие из которых в других городах, невозможно с каждым встретиться лично.

В данном случае компания не имеет отношения к однодневке контрагента. Но чтобы уменьшить возможные сомнения, можно и вместо себя в сделку подставить дружественную «буферную» компанию.

Более того, зачастую компания даже не подозревает о том, что ее реальный поставщик работает с ней через «помойку». Ведь при большом количестве поставщиков, многие из которых в других городах, невозможно с каждым встретиться лично.

В данном случае компания не имеет отношения к однодневке контрагента. Но чтобы уменьшить возможные сомнения, можно и вместо себя в сделку подставить дружественную «буферную» компанию.

Статья коренным образом меняет подход, годами сформированный налоговыми органами при проведении проверок, который сводится к возложению на налогоплательщика обязанности контролировать добросовестность своих контрагентов по сделкам. Иначе говоря, суды априори считали недобросовестными налогоплательщиков, если их контрагенты оказывались фирмами–однодневками.

Компания не могла знать о недостоверности подписей в первичке

Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Времени для этого у вас еще достаточно, а значит есть надежда все исправить. Огромное количество компаний в России вынуждены прибегать к услугам сомнительных фирм-«прокладок» (даже если они исправно платят налоги), поэтому ваша ситуация не уникальна.

Как следует из нормы ст. 252 НК РФ, налоговое законодательство не связывает возможность возникновения у налогоплательщика права на признание расходов при расчете налоговой базы с добросовестностью контрагентов налогоплательщика.

Таким образом, в целях минимизации налоговых рисков налогоплательщику при выборе контрагентов целесообразно предпринимать различные действия для подтверждения надежности контрагента, в том числе и интересоваться его налоговой отчетностью.

Про фирмы однодневки, они же «помойки»

В соответствии с п. 9 ст. 84 НК РФ сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной. К таким сведениям относятся и данные налогового учета.

Самым распространённым способом минимизации налогов, что не секрет, являются фиктивные отношения с фирмами-однодневками, которые позволяют налогоплательщику сформировать необходимые расходы (в целях уменьшения прибыли), получить вычеты по НДС, а также вывести и обналичить денежные средства.

При защите своей позиции имеет смысл обратить на п. 7 ст. 3 НК РФ. Там говорится о презумпции добросовестности налогоплательщиков.

С введением электронной отчетности по НДС налоговые органы уже в рамках камеральной проверки деклараций могут выявить так называемые «фирмы-однодневки».

Практика показала нам ужасающую статистику — 99 процентов решений инспекторов содержат финансовые претензии к компаниям из-за их сотрудничества с фирмами-«однодневками». Причина в том, что налоговики научились выявлять фирмы-«однодневки».

В 2011-2012 г. эта компания закупала дефицитный уголь марки ССПК у перекупщика «Терминал», у которого не было персонала, производственных активов, складских помещений и транспорта.

Налогоплательщик, получивший товар по такой цепочке, признается недобросовестным, а его налоговая выгода (уменьшение прибыли, вычеты по НДС) – необоснованной.

Особенно странно выглядит отказ директора от участия в фирме, если он ставил подписи в банке при открытии счета, получал на свое имя доступ к системе «Банк-Клиент», а также сертификат ключа к электронно-цифровой подписи.

Компаниям под силу опровергнуть любые обвинения в связи с однодневками

И в конце концов придут к доказыванию нереальности сделки, так как сделки с «однодневками» существуют только на бумаге, а в действительности они не могли быть совершены.

Его определение может ориентировать инспекции и суды более тщательно, а не формально проверять сделки, надеются эксперты.

На стадии преддоговорной работы предпринимателю перечислили 1,5 млн руб.

Но договориться о сотрудничестве сторонам так и не удалось, договор не был подписан, а, как впоследствии выяснилось, у предпринимателя отсутствовала необходимая лицензия на выполнение такого рода работ.

При этом если умысел доказать удастся, то налоговые обязательства, возникшие в результате таких действий, корректируются в полном объеме.

Вопрос

А ведь товар действительно поставлялся, и юристы налоговой не отрицали этого в процессе, отмечено в определении. И поскольку уголь сразу отправляли конечным потребителям по железной дороге – это опровергает аргумент ФНС о том, что для работы «Терминалу» необходимы были персонал, транспорт, склады и так далее.

Важно знать, какого рода взаимоотношения связывали вашу фирму с однодневкой. Если через фирму-однодневку вы уклонялись от налогов, то при наличии достаточных данных вам могут предъявить налоговые претензии, вплоть до уголовного преследования.

В заключение отметим, что законодательство не обязывает налогоплательщиков истребовать налоговую отчетность у своих контрагентов, в том числе данные о своевременности исполнения ими налоговых обязательств. Последние, в свою очередь, также не обязаны представлять истребуемые документы и сведения.

Полезные ссылки по теме «Фирма однодневка»

Если договор будет подписан неуполномоченным лицом, то совершенная сделка может быть признана недействительной в соответствии со ст.168 Гражданского кодекса РФ. В таких случаях сторонам договора возвращается то, что они по его условиям получили. Следует отметить, что получить обратно денежные средства проще, чем результаты работы.

Новой статьей в НК РФ закреплены положения, исключающие из практики налоговых органов формальный подход при выявлении обстоятельств занижения налоговой базы или уклонения от уплаты налогов.

Несмотря на то, что в законодательстве нет определения «однодневки» и ее признаков, налоговики приводят целый ряд аргументов в суде в пользу того, что контрагент компании — «однодневка». Эти же и пишут их в своих решениях по итогам проверки. Мы условно разделили их на три группы: легкие, средней сложности и сложные.

Источник: https://gutenauto.ru/chastnoe-pravo/11814-kontragent-okazalsya-firmoy-odnodnevkoy-chto-delat.html

Сомнительные связи: как избежать налоговых санкций, если контрагент – однодневка – Бухучет

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

23.02.2017

Фирма-однодневка – это юридическое лицо, которое создано не для ведения реальной предпринимательской деятельности. Эта компания не обладает фактической самостоятельностью, не представляет отчетность в налоговые органы.

Вычислить такую фирму довольно просто:

  • по юридическому адресу компания отсутствует;
  • множественный учредитель;
  • отсутствует персонал;
  • фирма не имеет расходов по аренде помещения, транспорта;
  • налоговая отчетность отсутствует, либо нулевая или минимальна, при этом на расчётных счетах крупные денежные обороты.

Проверять хозяйственную деятельность фирмы-однодневки для налоговиков бессмысленно.

Поэтому часто налоговые инспекторы действуют от обратного: при проверке однодневки получают банковские выписки с её счетов и таким образом выходят на её контрагентов.

Далее налоговиками проводится анализ деятельности этих компаний по налоговой отчетности, бухгалтерскому балансу, размеру уставного капитала и прочему. По результатам анализа контрагента могут включить в план налоговых проверок.

Чем могут грозить «сомнительные» связи?

Сотрудничество с фиктивными организациями может обернуться для вашей компании большими неприятностями. Особенно уязвимы компании, имеющие крупный оборот наличных средств. Под прицел налоговиков попадают последние 3 года работы фирмы. Законодательством предусмотрены следующие меры ответственности за связь с однодневками:

  • Налоговая ответственность. При установлении факта налоговых нарушений фирму не только обязывают доплатить налоги, но и накладывают штрафные санкции в виде пеней и штрафов. Согласно ст. 72 НК РФ пени взыскиваются в бесспорном порядке. Налоговики также могут приостановить операции на банковском счете.
  • Административная ответственность. Суд может наказать представителей власти, ответственных лиц организации (руководителя, бухгалтера), индивидуального предпринимателя, сотрудничающих с фирмой-однодневкой, в том числе путем приостановления деятельности до 90 суток.
  • Уголовная ответственность. Уклонение от уплаты налогов влечет уголовную ответственность для руководителя организации, бухгалтера или другого лица, которое уполномочено подписывать налоговую отчетность.

Но не всё так печально. Ведь сначала налоговые органы должны доказать, что сделка с однодневкой была фиктивной, налоговая выгода была получена не обосновано или налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. А если в налоговом законодательстве существуют неясности или возникают неустранимые сомнения, противоречия, то это трактуется в пользу налогоплательщика (пп. 7 ст. 3 НК РФ).

Какие аргументы предъявляют налоговые инспекторы

Наши специалисты проанализировали арбитражную практику и предлагают наиболее распространенные аргументы налоговиков и реальные примеры судебных решений. Условно доказательства, предъявляемые налоговой инспекцией, можно разделить на 3 группы.

Легко оспариваемые аргументы:

  • массовый адрес регистрации, т.е. по юридическому адресу контрагента зарегистрировано множество фирм;
  • юридический адрес контрагента является фиктивным, фактический адрес неизвестен;
  • фирма-контрагент не отчитывается в ИФНС либо сдаёт нулевую отчётность или отчётность с небольшими показателями;
  • контрагент не отразил в своей отчётности финансово-хозяйственные операции, по которым проверяемая компания заявила вычет по НДС;
  • на руководство контрагента заведено уголовное дело или оно объявлено в розыск;
  • контрагент уклоняется от проверки, не представляет документы.

Эти аргументы доказывают, что контрагент нарушает свои налоговые обязанности.

Однако сами по себе они не являются достаточным доказательством получения проверяемой компанией необоснованной налоговой выгоды.

Налоговикам еще необходимо доказать, что компания хорошо знала об этих нарушениях, то есть действовала без должной осмотрительности (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006).

Пример 1:

В ООО “Нефтегазинвест“ проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой обществу были доначислены 5 663 161 руб. НДС, 132 632,2 руб. штраф и пени. ИФНС мотивировала свои требования тем, что контрагенты по различным сделкам:

  • не представляли документов по требованию налоговой инспекции для проведения встречной проверки;
  • представляли нулевые отчетности не уплачивали НДС в бюджет.

Общество предоставило договора, документы об оплате, накладные, акты и отчёты. Суд учёл, что условия, необходимые для возмещения НДС, были выполнены:

  • товар был принят на учёт;
  • товар был приобретён для перепродажи;
  • наличие счетов-фактур.

Источник: https://buhuchet.org/somnitelnye-svyazi-kak-izbezhat-nalogovyx-sankcij-esli-kontragent-odnodnevka/

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

Если инспекция уличит ваше предприятие в сотрудничестве с фирмой-однодневкой, ему могут предъявить ряд претензий, которые в лучшем случае ограничатся штрафными санкциями.

Чтобы не пришлось нести ответственность за чужие махинации, необходимо взять на вооружение ряд правил, которые помогут вас защитить.

Вы имеет полное право потребовать у контрагента представить вам копии следующих документов:.

Наличие этих документов у вас свидетельствует о том, что вы добросовестно выбирали контрагента, поэтому налоговая служба не сможет обвинить вас в том, что вы не проявили необходимую осмотрительность во время выбора контрагента. Все же желательно пройти этот шаг еще до того, как вы вступили во взаимодействие с вашим контрагентом.

Вы должны уметь объяснить, как вы нашли контрагента. Запишите адреса сайтов, где искали необходимые услуги, имена партнеров, которые порекомендовали вам эту фирму.

Все это необходимо делать в письменном виде. Продумайте доводы, согласно которым данный контрагент показался вам более привлекательным, нежели другие предприятия. Например, если это цены, сохраните прайсы этой компании и ее конкурентов. Возможно, это сроки предоставления услуг или качество работ — всё должно быть подтверждено документально.

В этом случае налоговая инспекция исключит затраты из состава расходов по сделке с этим предприятием, а суммы НДС — из налоговых вычетов. Вероятнее всего, суд поддержит это решение.

Договор с контрагентом должен быть подписан уполномоченным на это лицом, если подпись ставится по доверенности, обязательно потребуйте эту доверенность предъявить.

Во время налоговой проверки вам могут задать вопрос, виделись ли вы с руководителем контрагента, и кто именно из сотрудников общался со служащими контрагента.

Переписка с контрагентом должна быть подтверждена документально, поскольку ей отведена важная роль в разрешении спорных вопросов с налоговой службой. Письма, где контрагент подтверждает отгрузку товара и прочие действия служат дополнительным словом в пользу вашей осмотрительности при подборе контрагентов.

Пи этом все документы должны быть подписаны директором контрагента. Если налоговая установит, что счет-фактура, акт или накладная подписывались другим лицом, то придется идти в суд и пытаться доказать свою правоту там. Допустим, в вашей фирме действует пропускной режим.

В этом случае записывайте не только фамилию экспедитора, который приехал за грузом, но и фирму, в которой он работает.

Вы можете доказать, что тщательно выбирали фирму-партнера, если предоставите рекомендации других фирм.

При наличии у вас утвержденной методики проверки контрагентов , риск попасть на неблагонадежного существенно снижается и служит еще одним доказательством в пользу вашей добросовестности.

Правильно разрабатывать такую методику для каждой отдельной фирмы, а в некоторых случаях лучше обратиться за помощью к специалистам. Даже если дело дойдет до суда, такой подход к выбору контрагентов сыграет в вашу пользу.

Если вы привлекли к проверке сторонних специалистов, в суде можно сослаться на их неосмотрительность. Соберите о контрагенте как можно больше информации до заключения с ним договора. В этом случае у вас будет больше шансов избежать претензий налоговиков или выиграть суд, если дело дойдет до него.

А лучше всего сразу убедиться в том, что вы работаете с надежной компанией, а не с однодневкой. Для этого достаточно зайти на сервис проверки контрагентов, например, Прима-Информ. Вам понадобится потратить всего несколько минут, чтобы получить все необходимые сведения о контрагенте.

Кого отправить в лес? Всем на море, и немедленно. Отгремел МАКС Следующий снова примет Жуковский! Агрегатор новостей 24СМИ. Новости advert.

Пишите письма Переписка с контрагентом должна быть подтверждена документально, поскольку ей отведена важная роль в разрешении спорных вопросов с налоговой службой.

У вас должны быть документы, подтверждающие исполнение договора Пи этом все документы должны быть подписаны директором контрагента. Внутренние документы должны фиксировать связь с контрагентом Допустим, в вашей фирме действует пропускной режим.

Соберите отзывы о контрагенте Вы можете доказать, что тщательно выбирали фирму-партнера, если предоставите рекомендации других фирм.

Утвердите методику проверки При наличии у вас утвержденной методики проверки контрагентов , риск попасть на неблагонадежного существенно снижается и служит еще одним доказательством в пользу вашей добросовестности.

Источник: Prima-inform. Татьяна Москвина Всем на море, и немедленно. Александр Чуйков Мозги нации. Денис Терентьев Доход через затяг.

Из цикла откровений налогового инспектора: если ваш покупатель оказался фирмой-“однодневкой”

При принятии решения о назначении выездной налоговой проверки налогоплательщика его доходы играют определяющую роль: чем они выше, тем больший интерес он представляет для налогового органа например, для включения в план проверок в первоочередном порядке рассматриваются крупнейшие налогоплательщики 1 и налогоплательщики с оборотом свыше млн. Но, как это не парадоксально, на практике при непосредственном проведении проверки инспекторы редко уделяют внимание полноте отражения выручки проверяемым лицом и концентрируют усилия на проверке расходов. Данная работа строго регламентирована и районные инспекции регулярно отчитываются в вышестоящие налоговые органы о ходе ее проведения. На фоне активной борьбы налоговых органов с задолженностью по налогам и сборам проведение выездных проверок в отношении самих номинальных структур недопустимо, поскольку доначисления налоговых платежей таким организациям образует невозможную к взысканию недоимку 2.

9 Если контрагент оказался фирмой-однодневкой; 10 Ответственность за Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

За связь с однодневками, прямую или даже косвенную, грозит ответственность. Поэтому нужно тщательно выбирать контрагентов и готовить досье, чтобы доказать осмотрительность. Читайте, на какие признаки однодневки ФНС рекомендует обращать внимание в году. Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов.

Ведь в их числе может попасться однодневка, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика. Можно будет попытаться отстоять свою правоту. Но лучше принять меры безопасности еще до заключения договора с поставщиком или покупателем. Мы расскажем, какие признаки есть у однодневок, чем грозит работа с ними.

В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса.

Креатив в действии или чем грозит реализация товара через фирму-«однодневку»

Следовательно, оспорить претензии можно, доказав, что контрагент ведет реальную деятельность. Для этого компании используют следующие аргументы:. Если налоговики усомнились, что подрядчик выполнил работу, налогоплательщик вправе привлечь независимого эксперта. Многие сделки требуют сопутствующих расходов.

Как доказать непричастность к фирме-однодневке? Наказание за регистрацию фирмы однодневки ужесточилось совсем недавно в году.

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации.

В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия, на основе которых инспектор может определить фирму однодневку.

Признаки фирмы-однодневки и уголовная ответственность за работу с ней

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Если контрагент оказался “однодневкой”. Доброго времени суток уважаемые коллеги.

Проходящая в настоящее время выездная налоговая проверка, в ходе встречки выявила, что наш контрагент подпадает под все признаки фирмы однодневки. Закуп был в году, разовая поставка. Мы честно говоря не знали что ребята поставщики работают от фирмы пустышки.

Сейчас налоговики отказывают нам в возмещении НДС. Понимаю, что придется идти в арбитраж.

Как избежать проблем из-за действий фирмы однодневки Как сделать задолженность неконтролируемой · Контроль цен по сделкам Налоговики проверяют не только контрагента компании, но и выполнив которые, компания оказалась бы в безопасности от претензий налоговиков.

.

.

.

.

Источник: https://legalgranica.ru/meditsinskoe-pravo/kontragent-okazalsya-firmoy-odnodnevkoy-chto-delat.php

Как доказать свою добросовестность, если ИФНС посчитала контрагента однодневкой | Контур.НДС+

Контрагент оказался фирмой однодневкой что делать

Что делать, если налоговая инспекция подозревает вашего контрагента в недобросовестности? Например, его могут посчитать однодневкой из-за отсутствия активов и персонала, регистрации по массовому адресу и транзита денежных средств через его счета. Сделки, которые компания проводила с таким контрагентом, могут посчитать нереальными, а ее саму обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды. Результатом станут доначисления, пени и штрафы.

Если это произошло, и ваш бизнес пострадал из-за ненадежного контрагента, есть возможность отстоять свою правоту в суде. В этой статье рассмотрим, с помощью каких доводов и документов налогоплательщикам в последнее время удавалось убедить суд в том, что сделки с подозрительными партнерами носили реальный характер.

Больше документов, хороших и разных

Когда речь идет о реальности сделки и добросовестности контрагента, целесообразно представить суду как можно больше различных документов, подтверждающих это.

В ход могут пойти счета-фактуры, договоры и прочие документы, подтверждающие взаимоотношения спорного контрагента с его другими партнерами по бизнесу.

Именно такой подход выбрала компания из Северо-Кавказского ФО, пытаясь доказать, что сделка на самом деле была проведена. Помимо обычных документов, которые подтверждали отношения между ним и ненадежным (по мнению ИФНС) контрагентом — договоров, счетов-фактур, товарных накладных — в суд были представлены бумаги, подтверждающие перевозку товара:

  • счет на оплату услуг перевозчика;
  • акт оказанных услуг;
  • счет-фактура;
  • распечатки из 1С рекламации по поводу брака;
  • фотографии бракованного товара и другое.

В данном случае суд также  расценил, что компания проявила должную степень осмотрительности — это подтверждалось отчетом о предварительной проверке поставщика на основе различных ресурсов Налоговой службы. В итоге суд посчитал, что компания и спорный контрагент провели реальные сделки, поскольку ИФНС не доказала обратного (постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.03.2018 года по делу №А53-25393/201).

Похожий подход применила компания из Москвы, однако она пошла еще дальше. К суду были приобщены сведения в виде ведомостей, в которых налогоплательщик отразил покупку строительных материалов у разных поставщиков.

Среди них был и тот, относительно добросовестности которого у налоговой инспекции возникло сомнение.

К таблице были приложены первичные документы — договоры, счета-фактуры, акты, справки, накладные и прочие, которые подтверждали содержащиеся в ведомости сведения.

Тем самым налогоплательщик продемонстрировал суду, что приобретал строительные материалы как у спорного контрагента, так и у множества других. И эти материалы использовались в строительных работах, которые компания осуществляла для заказчиков (постановление АС Московского округа от 16.02.2018 года по делу №А40-249120/2016).

Итак, не стоит останавливаться на стандартном наборе документов, пытаясь доказать реальность сделки или другие обстоятельства, из-за которых ИФНС начисляет налоги и штрафы. Тем более что судебная практика показывает — сами налоговики, пытаясь доказать свою правоту, привлекают всевозможные доказательства.

Например, доказывая нереальность факта перевозки товара, они могут предоставить сведения от оператора мобильной связи о том, что аппарат водителя не покидал домашнего региона, а также данные с видеокамер наружного наблюдения и из журналов пропуска о том, что он на территорию покупателя не въезжал.

Доказательства реальности поставщика

Если ИФНС настаивает на том, что контрагент существует лишь на бумаге, нужно убедить суд в обратном. В качестве доводов можно привести показания других его партнеров по бизнесу. Естественно, это не отменяет необходимости представить все документы, в том числе и такие, о которых сказано выше.

Примером может служить постановление АС Уральского округа №Ф09-260/18 от 19.03.2018 года по делу № А76-32147/2016. В этом споре налогоплательщику удалось доказать, что он произвел налоговый вычет обосновано. Подтверждая реальное существование и ведение деятельности спорными контрагентами, налогоплательщик указал следующие:

  • все сделки были отражены в налоговом и бухгалтерском учете;
  • товары, которые закуплены у спорных поставщиков, были использованы в хозяйственной деятельности компании;
  • сами эти контрагенты ведут реальную деятельность, о чем говорят заключенные ими договоры на транспортировку топлива, их исполнение и оплата;
  • ИП, с которыми указанные в предыдущем пункте договоры были заключены, подтвердили то, что осуществляли перевозку топлива.

Налоговая же настаивал на том, что спорными контрагентами руководили номинальные лица, а суммы НДС в сделках с ними не отражались в счетах-фактурах. Кроме того, документы от этих компаний были подписаны неустановленными лицами, а сами компании не находились по адресам регистрации.

По мнению арбитров, представители ИФНС не смогли убедительно доказать свои предположения, как и того, что компания и контрагент действовали в сговоре и осуществляли номинальные сделки, имея целью получить необоснованную налоговую выгоду.

Другой пример — постановление АС Северо-Западного округа от 08.02.2018 года по делу № А13-12372/2016. В этом деле компания заключила договор с перевозчиком через посредников.

Это стало причиной внимания со стороны ИФНС — проверяющие посчитали посредников звеном номинальным. Исход дела решил предприниматель, который в итоге осуществлял перевозку в интересах налогоплательщика.

Он рассказал о подробностях сделки и убедил суд в том, что посредники не были номиналами.

Чтобы подтвердить реальность деятельности контрагента, можно использовать самую разную информацию. Например, сведения из интернета и СМИ. Помимо сайта организации, можно использовать отраслевые и региональные ресурсы, каталоги, справочники и так далее. Хорошим подспорьем станут отзывы покупателей или клиентов, особенно если они оставлены в разные годы.

Учет ранее вынесенных решений суда

В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 13.02.2018 года по делу № А53-32464/2016 в качестве доказательства надежности контрагента выступило другое судебное решение. Проверяя налогоплательщика, ИФНС углядела в его сделках связи с однодневками.

Однако сгоряча к разряду таковых проверяющие отнесли вполне добропорядочных партнеров организации. Подтверждая их надежность, компания представила доказательства своего долгосрочного с ними сотрудничества.

Кроме того, их добросовестность ранее уже была подтверждена судом в других разбирательствах.

Похожая ситуация сложилась и в другом деле, в отношении которого вынесено постановление АС Поволжского округа №Ф06-30805/2018 от 03.04.2018 года по делу №А12-17016/2017.

Доказательство реальной потребности в товарах и услугах

Иногда налогоплательщики придерживаются такой тактики: доказывают, что сделка была, поскольку закупленные товары были ей нужны для осуществления деятельности.

И главное — показывают, что эти товары действительно использовались для дела: были реализованы или пошли в производство.

Причем в качестве доказательства целесообразно представить не только документы, но и показания сотрудников — как собственных, так и контрагента, поставившего спорные точки зрения ИФНС товары.

Приведем пример — постановление АС Поволжского округа №Ф06-28668/2017 от 13.02.2018 года по делу № А12-10631/2017. ИФНС подозревала компанию в приобретении продуктов у недобросовестных поставщиков. Однако налогоплательщику удалось доказать, что приобретенный товар — овощи и фрукты — были поставлены в торговые сети.

Были выборочно проверены товарные накладные и фрагментарные карточки счета по спорным поставщикам. В итоге выяснилось, что в сети были поставлены именно те продукты, покупка которых вызвала у ИФНС сомнения.

Дополнительным доказательством реальности поставки послужил тот факт, что налогоплательщик арендовал специальные помещения для хранения приобретенных овощей и фруктов.

Налоговая приводила стандартные аргументы — отсутствие у поставщиков имущества, транспорта, сотрудников и их нахождение не по адресу регистрации. Суд указал, что все это не говорит о нереальности контрагентов и сделок, и встал на сторону налогоплательщика.

Помощь поставщика спорного контрагента

Хорошо, если удастся привлечь к разбирательству организацию или ИП, которые осуществляли поставку спорному контрагенту товаров, впоследствии попавших к налогоплательщику. В судебной практике последнего времени есть пример, как это смогло перевесить чашу весов на сторону компании (постановление АС Уральского округа №Ф09-197/18 от 15.02.2018 года по делу №А76-31970/201).

ИФНС обвинила налогоплательщика в работе с лишним посредником. Однако поставщик этого посредника рассказал суду, что он является их региональным представителем и работает добросовестно. Факт сотрудничества подтверждался договорами об организации поставок и дилерским соглашением. В итоге суд признал решение ИФНС недействительным.

Лучшая защита — нападение

ИФНС убеждена в том, что компания сотрудничает с однодневками. Налогоплательщик решается на неожиданный ход  — вместо того, чтобы отпираться, сам нападает на налоговый орган и указывает на его недоработки. Такая тактика была применена в ходе разбирательства по делу  №А71-2901/2017, по которому АС Уральского округа вынес постановление № Ф09-66/18 от 08.02.2018 года.

Налогоплательщик настаивал: ИФНС не приняла во внимание, что Налоговый кодекс не ставит право на применение вычета НДС в зависимость от действий контрагента. Он указал на следующее:

  1. То что контрагент нарушил свои налоговые обязательства, не подтверждает получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
  2. Заявляя свое право на вычет, налогоплательщик не должен представлять документы, подтверждающие фактическую уплату налога всей цепочкой поставщиков.
  3. Налоговый орган не доказал, что спорные контрагенты не включили в базу по НДС выручку, полученную от налогоплательщика.
  4. ИФНС не доказала, что налогоплательщик и его контрагент действовали в сговоре с целью получить необоснованную налоговую выгоду.

Суд признал правоту компании и отметил, что ИФНС не смогла доказать его недобросовестность.

Доказать проявление должной осмотрительности

Если налогоплательщик серьезно подходит к выбору подрядчиков и поставщиков, это всегда ему на руку — суды принимают во внимание проявление должной осмотрительности.

В следующем примере из судебной практики (постановление АС Уральского округа №Ф09-8685/17 от 08.02.2018 года по делу №А60-9439/2017) компания искала подрядчиков для ремонта торгового центра. Был объявлен открытый конкурс, рассмотрены заявки и выбран победитель, который впоследствии показался ИФНС номинальным. Ремонт он выполнял не сам, а привлек для этого субподрядчиков.

Налоговики указывали на то, что у субподрядчиков отсутствовали квалифицированные кадры, техника и прочее мощности для проведения ремонтных работ. Суд установил, что это не имеет правового значения, поскольку ИФНС не доказала, что налогоплательщик об этом знал.

К выводу о том, что подрядчик является номинальной организацией, инспекция пришла на основании показаний руководителя, который отрицал какое-либо причастие к деятельности этой компании.

Однако документально подтвердить этот факт ИФНС не смогла.

Также не были приняты во внимание бездоказательные доводы инспекции о том, что компания-контрагент обналичивала денежные средства либо осуществляла их транзит.

А вот налогоплательщик смог доказать, что работы реально были проведены. На помощь пришли охранники и прочие сотрудники Торгового центра, которые письменно подтвердили проведение ремонта.

Забыть события трехлетней давности не грех

Надо признаться, выглядит довольно странно, когда сотрудники компании слово в слово повторяют обстоятельства, имевшие место 2-3 года назад. Подспудно возникает мысль, что дело тут вовсе не прекрасной памяти, а в тщательной подготовке.

Между тем суды признают: забыть обстоятельства, которые произошли 3 года назад, вполне нормально. Примером может служить постановление АС Уральского округа №Ф09-1549/18 от 03.04.

2018 года по делу №А76-18751/2016. В нем судьи сослались на то, что с момента сделки прошло более 3 лет, поэтому участники и путаются в показаниях.

Арбитры решили, что это не говорит о нереальности сделки.

О применении статьи 54.1 нк рф

Многие налогоплательщики уповают на статью 54.1 НК РФ. Но не стоит забывать, что она распространяется на правоотношения, возникшие после 19 августа 2017 года.

Правда, иногда суды этот момент упускают и применяют эту норму закона в делах, относящихся к более ранним периодам, что играет на руку налогоплательщикам. Но не стоит на это рассчитывать, собираясь в суд.

Пример тому — постановление АС Уральского округа №Ф09-8934/17 от 17.02.2018 года по делу №А50-11339/2017.

Лучший способ — тщательно выбрать контрагента

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-dokazat-svoyu-dobrosovestnost-esli-ifns-poschitala-kontragenta-odnodnevkoj

Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный

Речь о наборе документов, подтверждающих Вашу осмотрительность при выборе контрагента. Приведу наглядный пример. Я собираюсь обнести свой участок забором (так оно и есть в действительности).

Внимание

В поисках подрядчика я навожу справки у соседей – кто ставил забор им. То есть я подыскиваю исполнителей, имеющих реальный опыт работы и репутацию на рынке.

Кроме того, ищу подрядчика по рекламе в интернете и веду переговоры с разными компаниями. Я выбираю. А может быть, привлеку знакомую мне бригаду, которая хорошо зарекомендовала себя по ранее выполненным для меня строительным работам.
Ведь моя цель – не просто вручить кому-то свои деньги, а получить качественный результат реальной работы. Я клоню к тому, что нормативных требований к пакету документов не может быть.
Наш с Вами выбор контрагента всегда диктуется реальными деловыми целями.

Если ваш контрагент — фирма-однодневка (косульникова м.)

В суде подобные претензии контролеров, как правило, признаются несостоятельными. Тут главное, чтобы сделка между фирмой и контрагентом была реальной — реальная поставка, реальный товар, правильно оформленные бумаги.

Главное, что вы проверили своего непосредственного поставщика и сделку заключили не для того, чтобы сэкономить на налогах, а в расчете получить прибыль, т.е. преследовали деловую цель. Ваши слова, Александр, да, как говорится, судье в уши.

Важно

Знаю, что на практике судебные разбирательства в отношении недобросовестности налогоплательщиков — явление распространенное. Но на личной практике не встречала дел, в которых однодневками оказывается контрагент второго или третьего звена.

Как обосновать сделку с компанией, позднее ставшей «однодневкой»

Конституции РФ в системной связи с другими положениями Конституции РФ не позволяет сделать вывод, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством. Там же отмечалось, что, по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст.

3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков. Необходимо учитывать и выводы, содержащиеся в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.

2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее — Постановление N 53).

Как компании защититься от обвинений в связях с фирмой-однодневкой

Иначе налоговики могут использовать против фирмы, А пункт 10 того же постановления пленума ВАС № 53, где указано, что предпринимателям следует проявлять осмотрительность в выборе контрагентов.

https://www.youtube.com/watch?v=tjIwQMx7opQ

Судебная практика показывает: проверяющие достаточно успешно доказывают суду, что предприниматель «действовал без должной осмотрительности и осторожности». Можно ли повысить свои шансы на победу в налоговом споре? Эксперты компании «Формат-Аудит» рекомендуют предпринять следующие действия.

Направить запрос в налоговую инспекцию или к самому партнеру о предоставлении копии его бухгалтерского баланса за год или квартал. Данную информацию редко предоставляют, однако само наличие запроса будет хорошим доказательством осмотрительности в суде.

Наконец, проведение инициативных аудиторских проверок коммерческой организацией является подтверждением добросовестности налогоплательщика в глазах ФНС.

Контрагент — фирма-однодневка

Источник: https://lcbg.ru/kontragent-okazalsya-firmoj-odnodnevkoj-chto-delat/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.