+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как списать неподтвержденный 77 счет

Содержание

Как списать неподтвержденный 77 счет

Как списать неподтвержденный 77 счет

От прошлого бухгалтера в оборотно-сальдовой ведомости осталось сальдо по счетам 09 и Как списать ненужные остатки? Первый способ. Исправление ошибки прошлого периода после сдачи отчетности в налоговые органы. Если ошибка признана существенной, то к годовой отчетности необходимо приложить пояснительную записку с информацией о характере ошибки и сумме корректировки. Второй способ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Стоимость проезда на маршрутке в девяткино и мурино для пенсионеров
  • Договор устройство жб фундамента
  • Учет не подтвержденной документами дебиторской задолженности
  • Счет 77 бухгалтерского учета
  • Как списать ненужные остатки по счетам 09 и 77
  • Как правильно списать суммы на счете 77
  • Списание за счет чистой прибыли

Если объект, по которому было начислено ОНО, выбывает, отложенное налоговое обязательство списывается Приказ Минфина от

Стоимость проезда на маршрутке в девяткино и мурино для пенсионеров

Вы должны знать, какая тяжелая транспортная ситуация сложилась в этом районе. Я вынуждена утром добираться до работы на электричке от станции деревня Лаврики это Сосновское направление до Финляндского вокзала, а затем опять же на электричке на Сестрорецкое направление.

Утром есть возможность, так как электричек больше. После работы такого выбора нет. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! С Финляндского вокзала электричек в сторону Сосново значительно меньше. Они есть, но идут от Девяткино и их тоже немного одна электричка за полтора часа. Станция метро “Академическая” сейчас на ремонте.

В электричках столько контролеров и сопутствующей охраны, за 20 минут проезда по раза проверяют билеты.

Такой штат вышеуказанных сотрудников, мог бы с точностью до человека пересчитать количество пассажиров. Кроме того станции Кузьмолово, Токсово тоже очень востребованы. И все пассажиры выходят из метро Девяткино и пересаживаются на маршруты , , , чтоб добраться до станций после Девяткино.

Посмотрите какие очереди у метро Девяткино на общественный транспорт. Такое ощущение, что все делается не для человека, а против человека. Но та дорога, по которой люди ходят на станцию не освещена, то есть не безопасно. В этом районе до строительного бума,когда здесь были совхозные поля было несколько убийств, люди боялись ходить в одиночку.

И сейчас в вечернее время путь с электрички тоже не безопасен. Некоторые ходят прямо по путям, недавно был трагический случай, погибла женщина на путях. Рассмотрите,пожалуйста, мое письмо и доведите до руководства. Ветка сообщений данной темы: В частности на маршруте Калище-СПб. Стал дороже в 2 раза!!!

Если до Нового года проезд от ст. Ижора до ст. Ораниенбаум стоил 14 руб. Проездной на 20 рабочих дней стоит столько же, сколько раньше стоил проездной на месяц, если не дороже.

Грязные, неотапливаемые вагоны, с потолка, которых льется вода, разбитые окна и незакрывающиеся двери.

Мало того, что электрички ходят не по расписанию, с опозданием, и никто никогда не объявит, что поезд задерживается и уж тем более не извинится, так еще и количество электричек сократили.

Время проезда от работы до дома СПб-Б. Ижора увеличилось до 2ч, а расстояние небольшое около 50 км. До того, как появилась эта компания время в пути занимало 1час.

Происходят частые отмены электричек на маршруте СПб-Калище. Эта компания ворует время у людей, которое они могли бы посвятить своим детям, близким. Я езжу на электричке по маршруту Б. Ижора-СПб с г.

Очень многие люди, которые проживают в пгт Б.

Ижора ездят на работу в г. Ломоносов, Петродворец, СПб. В поселке очень трудно с работой, нет никакого производства. Ездят семьями, дети в ВУЗ, родители на работу.

На проезд в месяц на электричке на всю семью уходит до 10 руб. Не хватает слов для возмущения.

Не знаю куда пожаловаться, чтобы дорога на работу и обратно не занимала так много времени, не стоила так дорого, чтобы время в пути было приятным.

Сегодня Спинки сидений раскалены, дотронуться невозможно, в вагоне жарко и очень душно. В связи с чем машинист так сильно включил отопление????? На улице нет градусных морозов, да и топит так, что сидение как кипяток.

Прошу разобраться в причине такого неуважительного отношения к пассажирам и дать ответ на емейл. Электрички ораниенбаумского направления.

Чтобы не затрачивать “лишние” деньги на отопление пригородных электричек, нужно сократить количество вагонов.

Количество народа меньше не стало – для многих это единственный способ добраться до города, метро. Работающие люди, студенты, пенсионеры утром и вечером вынуждены стоять порой всю дорогу, минут. И при этом высокая стоимость и условия проезда в электричках ниже среднего. Даже двери поездов не всегда открываются на станциях. И это еще при отсутствии морозов!

С отоплением при этом почему-то не всегда получается, окна старые, дует со всех щелей.. Так давайте же еще сократим количество вагонов до двух, почему нет? Повысим цену за проезд, пустим еще пореже в час пик Ведь люди всё равно будут ездить! Я тоже живу в районе метро Девяткино. Также хочу отметить проблему с транспортом, и ситуацией в районе.

Считаю необходимым увеличить количество электричек утром, так как добраться до Пискаревки от Девяткино утром возможно только на электричке, но одна электричка уходит в 8. Хотя в 8. Считаю необходимым пересмотреть расписание электричек. На Пискаревке: Неужели нельзя сделать перерыв днем? Подхожу к кассе, говорю: Она мне пробивает студенческий.

Я требую, чтобы мне пробили именно школьный так как иногда на это обращают внимание контролёры и могут возникнуть проблемы, даже если и цена одинаковая. Кассирша начинает на меня орать, мол надо говорить, что я школьник.

Отвечаю, что я это как бы сказала, она требует мой билет учащегося и начинает полностью изворачивать, снимать обложку,говорить,что надо ей прямо в руки давать и т. В итоге она мне все-таки пробила , не , однако её хамство я встречаю уже не впервые.

С конца года, почти все “новые” электрички заменили на старые. Вагоны старые, неудобные, гремят, отсутствует кондиционер, когда жарко, а зимой пропускают ветер, на сидениях при этом невозможно сидеть-они невыносимо горячие.

Но мало того что всё заменили, так к открытию дачного сезона, все электрички, и “ласточки” в том числе, стали приходить состоящие из вагонов!

А людей сейчас из-за сезона прибавилось. Ощущение, что издеваются над народом. Качество упало в разы, невыносимо пользоваться их услугами.

Когда подошли к турникетам, я попросила контролёра разрешить мне пройти проводить сына на платформу и я выйду буквально обратно через 5 минут. На что получила ответ, что им не разрешено это делать.

А то, что сидит на контроле старая бабка, вся в клубках и вяжет, как на какой-нибудь вахте, это нормально. И пусть все пассажиры подождут.

А вообще на 21км это норма. То их нет, то курят,то вяжут. Жаль не было телефона, чтобы это можно было снять. Теперь буду постоянно снимать и выкладывать в интернет облик нашего города. Это было 25 ИЮНЯ.

Железнодорожный вокзал на ст. Аэропорт был закрыт до далее не знаю т.

Перед входом на дверях было написано, что касса закрыта по техническим причинам, а при чём здесь зал ожидания? Народ на платформе мерз, я простояла 40 минут и не только я.

Расписания было не посмотреть. И это не единичный случай. Прошу рассмотреть данную жалобу и дать ответ. Да, в то же время двое работников курили в зале. Езжу по рабочим дням с станции Сиверская на Спб до Аэропорта в А за проездной плачу почти 4. Комфортабельных услуг не требую, только подать тепло в поезда.

Луга мне было отказано в приобретении льготного билета по справке из пенсионного фонда образца г. Лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня года по 9 мая года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, лица, награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны.

Ветераны труда ветераны военной службы при достижении возраста, дающего право на пенсию по старости. Лица, подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные, и лица, пострадавшие от политических репрессий.

Договор устройство жб фундамента

Помощь в получении разрешения на строительство Выбор фундамента для частного дома В загородном коттеджном строительстве проблема выбора и последующего возведения фундамента нулевой цикл считается одной из самых сложных. Кроме подбора конструкции фундамента, особенно интересна проблема посадки проекта дома на местности, разбивки плана фундамента родового гнезда.

Тем более что будущие хозяева нередко изъявляют желание сами принять участие в событии, имеющем для семьи даже символическое значение. Поэтому на деталях разбивки плана фундамента мы остановимся подробнее.

Типы фундаментов Выбор конструкции фундамента зависит от типа проекта коттеджа, который планируется построить — деревянный летний домик или капитальный кирпичный коттедж с подвалом, а также от вида грунта.

Учет не подтвержденной документами дебиторской задолженности

Счет 19 в бухгалтерском учете представляет собой сводный счет. Когда будете отражать суммы на счете, учитите, что ставка НДС с года вырастет.

Как перейти на новую ставку, чтобы не потерять деньги , рассказли эксперты журнала “Главбух”. Нередко новички путают, счет 19 в бухгалтерском учете активный или пассивный. Этот счет активный.

Это значит, что остаток на начало и конец периода по кредиту является ошибкой, которую нужно исправить.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухучет. Счет 77 “Отложенные налоговые обязательства” (главные характеристики, которые надо выучить)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Как правильно управлять остаток средств на счете на зачисленные на счет; суммы.

Счет 46 в бухгалтерском учете. Иногда возникает несоответствие фактической и планируемой прибыли на текущий момент.

Счет 77 бухгалтерского учета

Возможность учесть долг в составе внереализационных расходов как безнадежный следует рассматривать в зависимости от оснований, по которым отказано во взыскании.

Акционерное общество имеет в бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность проведенную выручку, доходы , не подтвержденную первичными документами от контрагента.

Услуги были фактически оказаны, но отчет агента был подписан со стороны их потребителя не уполномоченным на это лицом.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Вы должны знать, какая тяжелая транспортная ситуация сложилась в этом районе. Я вынуждена утром добираться до работы на электричке от станции деревня Лаврики это Сосновское направление до Финляндского вокзала, а затем опять же на электричке на Сестрорецкое направление. Утром есть возможность, так как электричек больше.

После работы такого выбора нет. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно!

Как правильно списать суммы на счете 77

.

Списание счетов в связи с изменением учетной политики. Счет 77 « Отложенные налоговые обязательства» закрывается так: ДЕБЕТ.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет по счету 77 ” Отложенные налоговые обязательства”: проводки, примеры

Источник: https://santo-holding.ru/meditsinskoe-pravo/kak-spisat-nepodtverzhdenniy-77-schet.php

Счет 77 в бухгалтерском учете: Отложенные налоговые обязательства

Как списать неподтвержденный 77 счет

Счет 77 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Отложенные налоговые обязательства», собирает информацию о наличии и движении отложенных налоговых обязательств. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования 77 счета в бухгалтерском учете.

Как возникают отложенные налоговые обязательства

Отложенные налоговые обязательства появляются при возникновении постоянных или временных разниц в результате различного порядка признания доходов и расходов (прибыль/убыток) в бухгалтерском и налоговом учёте.

Учёт отложенных налоговых обязательств ведётся в размере величины, равной произведению налогооблагаемых временных разниц на ставку налога на прибыль на отчётную дату.

Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли/убытка образовывают отложенный налог на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль в последующих отчётных периодах при уплате в бюджет.

Рассмотрим на примере как образуются отложенные налоговые обязательства.

Допустим, с января 2017г. АО «Зерн» введено в эксплуатацию новое оборудование. Его стоимость составила 240 000руб, срок полезного использования  — четыре года.

Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте осуществляется следующим образом:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бухгалтерский учёт — линейный метод амортизации, то есть за февраль = 5 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 235 000руб.
  • Налоговый учёт – нелинейный метод амортизации, то есть за февраль = 10 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 230 000руб.
  • Следовательно, налогооблагаемая временная разница равна 5 000руб.

Счет 77 в бухгалтерском учете

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского учёта является пассивным. По кредиту счёта отражают отложенный налог, уменьшающий условный доход/расход отчётного периода, а по дебету – уменьшение/полное погашение отложенных налоговых обязательств в счёт начисления налога на прибыль в этом же отчётном периоде.

Аналитический учёт по счёту 77 ведут по видам активов/обязательств, по которым имела место налогооблагаемая временная разница.

Проводки по 77 счёту «Отложенные налоговые обязательства»

Корреспонденция 77 счета и проводки по учету отложенных налоговых обязательств приведены в таблице ниже:

ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
6877Отражение отложенного налогаБухгалтерская справка, Авансовый платеж, Декларация
7768Отражено уменьшение/полное погашение отложенного налогаБухгалтерская справка,Налоговые регистры, Банковская выписка
9977Отложенное налоговое обязательство списаноБухгалтерская справка,Налоговые регистры

Примеры операций и проводок по 77 счету

Рассмотрим пример:

  1. Во втором квартале 2016 года ООО «Полор» (кассовый метод) были отгружены товары ООО «Векс» в размере 370 000руб., без учёта НДС и получил оплату – 210 000руб., без учёта НДС.
  2. В третьем квартале 2016 года покупатель полностью погасил свою задолженность перед ООО «Полор».
  3. В июле того же года ООО «Полор» продало станок, начисленная амортизация по которому составила в бухгалтерском учёте 46 000руб., а в налоговом – 52 000руб.

Выполним расчет:

  • доходы в бухгалтерском учёте ООО «Полор» будут признаны в сумме 370 000руб., а в налоговом – в размере 210 000руб.;
  • налогооблагаемая временная разница – 160 000руб.

Отложенное налоговое обязательство по 77 счету отражено следующими проводками:

ДтКтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
5162210 000Отражена частичная оплата от ООО «Векс»Банковская выписка
6290.01370 000Отражена выручка от продажиТоварная накладная
68.04.27732 000Отражение увеличения налогового обязательства по итогу 2 квартала 2016 г.Бухгалтерская справка, Авансовый платеж, Декларация
5162 НВР160 000Отражена оплата от ООО «Векс»Банковская выписка
7768.04.232 000Отложенное налоговое обязательство погашеноБухгалтерская справка, Налоговые регистры, Банковская выписка
77991 200Отражение списания суммы отложенного налогового обязательства (станок)Бухгалтерская справка, Налоговые регистры

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-77-v-buhgalterskom-uchete-otlozhennyie-nalogovyie-obyazatelstva.html

Как погашается 77 счет | Советы юристов

Как списать неподтвержденный 77 счет

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

К 68 счету открывается субсчет 01 «Расчеты по налогу на прибыль». Сумма налога начисляется в текущем периоде и включается в расходы на текущий период времени. Проводят ее с дебета счета 68.01 на кредит счета 77.

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Счет 77 » отложенные налоговые обязательства проводки и примеры

Счет 77 используют плательщики налога на прибыль. На нем аккумулируются суммы, которые должны быть уплачены в последующие налоговые периоды. Под термином «отложенные налоговые обязательства» понимается начисленный, но не уплаченный налог на прибыль, который будет фактически перечислен после подачи отчетности за определенный период.

Величина отложенного налога рассчитывается как временная разница в бухгалтерском учете, умноженная на текущую ставку налога.

Сумма начислений должна соответствовать данным, указанным в налоговой отчетности.Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. ОНО признаются в том отчетном периоде, в котором возникают налогооблагаемые временные разницы (п.

15 ПБУ 18/02).В свою очередь, временные разницы — это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а базу по налогу на прибыль — в другом или в других отчетных периодах (п. 8 ПБУ 18/02).Таким образом, ОНО признается в учете и отчетности в качестве самостоятельного долгосрочного обязательства (п.

23 ПБУ 18/02), возникшего в результате осуществленных операций и свершившихся событий, порядок признания которых в целях бухгалтерского учета и налогообложения отличен друг от друга.Далее нужно совершить ряд обязательных процедур, предшествующих списанию обязательства в виде ОНО.

Полагаем, что такое списание может быть осуществлено в отчетном периоде, то есть в 2017 году, при формировании сальдо счета 84.

По кредиту счета 77 в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Организация выполняет проектно-изыскательские работы в области энергетического строительства, в учете применяет ПБУ 2/2008. В 2012 году по договору N 1 была отражена выручка, не предъявленная заказчику, по дебету счета 46 в корреспонденции с кредитом счета 90.1 на сумму 1 000 000 руб. Одновременно были сформированы отложенные разницы по налогу на прибыль: Дебет 68.

4 Кредит 77 на сумму 200 000 руб. и Дебет 09 Кредит 68.4 на сумму 100 000 руб. В 2013 году договор расторгнут по соглашению сторон с определенного этапа работ. Часть выполненных этапов работ заказчиком принята и оплачена. На счете 46 осталось только сальдо по этапу, по которому не будет произведена оплата. По указанному этапу никакие акты не подписывались. Согласно ст.

Предприятие в первом квартале реализовало партию строительных материалов на сумму 420 000 рублей.

Согласно договору, оплата производилась двумя частями: 200 000 рублей покупатель заплатил сразу, а еще 220 000 рублей оплатил во втором квартале.

Также было продано б/у оборудование, на которое в бухгалтерском учете было начислено амортизации 45 000 рублей, а в целях налогообложения 53 000 рублей. Отложенная к выплате сумма налога составила 8000 рублей.

Ретроспективное отражение последствий изменения учетной политики заключается в корректировке входящего остатка по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и (или) других статей бухгалтерского баланса на самую раннюю представленную в бухгалтерской (финансовой) отчетности дату, а также значений связанных статей бухгалтерской отчетности, раскрываемых за каждый представленный в бухгалтерской отчетности период, как если бы новая учетная политика применялась с момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида.

Счет 77: отложенные налоговые обязательства (оно). проводки

Под термином «отложенные налоговые обязательства» понимается начисленный, но не уплаченный налог на прибыль, который будет фактически перечислен после подачи отчетности за определенный период.

Величина отложенного налога рассчитывается как временная разница в бухгалтерском учете, умноженная на текущую ставку налога.

Сумма начислений должна соответствовать данным, указанным в налоговой отчетности.

В то же время, если изменение методики учета не влечет повышения качества информации об объектах учета, то в этом случае сальдо по счетам 09 и 77 будет списано одновременно с выбытием активов, по которым они были начислены.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 в кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

Таким образом, в тот момент, когда подрядчик признает в доходах выполненные для заказчика работы, он может отразить и понесенные расходы.

Как списать неподтвержденный 77 счет

Эти показатели не случайно называются условными, так как итоговая сумма задолженности по налогу на прибыль зависит от того, как соотносятся данные бухгалтерского и налогового учета, от постоянных и временных разниц.

Если бы правила, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете не различались, то исчисленный в бухгалтерском учете условный расход означал бы фактическую задолженность перед бюджетом. Условный доход — отсутствие такой задолженности (и возможность уменьшить платежи по налогу в будущем).

По кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

Счет 77 отражает движение суммы начисленного налога на прибыль в корреспонденции со счетом 68. К 68 счету открывается субсчет 01 «Расчеты по налогу на прибыль».

Сумма налога начисляется в текущем периоде и включается в расходы на текущий период времени. Проводят ее с дебета счета 68.01 на кредит счета 77.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

При прочих равных условиях данное различие ведет к тому, что бухгалтерская прибыль за этот год окажется больше налоговой на 70 000 рублей (320 000 рублей – 250 000 рублей).

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Или начислить положительный налог в ситуации, когда убытка прошлых периодов текущего года заведомо должно хватить на покрытие суммы прибыли текущего месяца.

По кредиту счета учитывается размер отложенных обязательств по налогу на прибыль, а по дебету учитывается уменьшение суммы, вследствие налоговых выплат.

По дебету счета 77 в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.
Как правильно и эффективно планировать свое время. Тайм-менеджмент. by Ицхак Пинтосевич — Почетный Профессор. Веселый. Мистик.

Организация, применяющая общую систему налогообложения и использующая ПБУ 18/02, с 01.01.2017 переходит на УСН.

Как и в какой период времени отразить в бухгалтерском и налогом учете списание остатков по счетам 09 и 77? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации на конец последнего отчетного периода применения общей системы налогообложения (31 декабря 2016 года) организации следует отразить списание сальдо, числящихся по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства», соответственно, по дебету и по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Обоснование вывода:В соответствии с п.

Иногда возникает несоответствие фактической и планируемой прибыли на текущий момент. Налог на прибыль, начисленный по фактически полученному доходу, не совпадает с суммой, указываемой в налоговой отчетности в связи с временной разницей между периодом начисления и периодом фактической уплаты. Отражаются данные проводки по счету 77.

Право не использовать данный счет возникает у организаций, освобожденных от уплаты налога на прибыль: организации, применяющие УСН, ЕНВД, фирмы, относящиеся к «Сколково». Это право лучше закрепить внутренним локальным актом организации.

Согласно названным документам такая прибыль (в рассматриваемом случае — условный доход по налогу на прибыль) признается в бухгалтерском учете по мере образования (выявления) (см. п.

16 ПБУ 9/99) на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования (бухгалтерской справки) и приказа (распоряжения) руководителя организации.

В этом случае необходимо сделать корреспонденцию Дебет 77 Кредит 99.

Она и оно: о чем это? 77 и 09 счета бухгалтерского учета

На дебете счета 77 проводят суммы к погашению налога на прибыль в текущем отчетном периоде. Суммы проводятся на кредит счета 68.01.

ПБУ 2/2008 расходами по договору могут быть: — расходы, связанные непосредственно с исполнением договора (прямые расходы по договору); — часть общих расходов организации на исполнение договоров, приходящаяся на данный договор (косвенные расходы по договору); — расходы, не относящиеся к проектной и изыскательской деятельности организации, но возмещаемые заказчиком по условиям договора (прочие расходы по договору). Согласно п. 16 ПБУ 2/2008 на расходы по договору строительного подряда распространяются общие принципы признания расходов: — расходы признаются в том отчетном периоде, когда были понесены (принцип начисления); — на финансовые результаты расходы списываются по мере признания выручки по договору (принцип соответствия доходов и расходов).

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

Но за счет возникновения разниц вполне возможна ситуация, когда по данным бухгалтерского учета получен убыток (то есть, исчислен условный доход), а по данным налогового — получена прибыль.

Менее вероятна, но так же возможна ситуация, когда по данным бухгалтерского учета получена прибыль (исчислен условный доход), а по данным налогового — убыток.

Источник: http://synotechestva.ru/avtorskoe-pravo/5748-kak-pogashaetsya-77-schet.html

Как списать неподтвержденный 77 счет. ПБУ 18/02).Таким образом, ОНО признается в учете и отчетности в качестве самостоятельного долгосрочного. Счет 77 в бухгалтерском учете: отложенные налоговые обязательства; 76 счет бухгалтерского учета; Как списать неподтвержденный 77 счет

Простейший случай возникновения ОНО — различие в способах начисления амортизации, в результате чего суммы амортизационных расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Федеральный закон от Согласно п.

Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть налога на прибыль, уплата которой в бюджет перенесена на последующие перечисления. То есть это определенные расчётным путем суммы, которые впоследствии приведут к увеличению налога, или компенсация недоплаченной ранее задолженности.

По мере того, как бухгалтерская амортизация начнет превышать налоговую, ОНО будет погашаться: Дебет счета 77 — Кредит счета Многие счета расчетов являются активно — пассивными , поэтому при составлении баланса нужно помнить что информация о расчетах приводится в нем в развернутом виде: сальдо по дебиту ,в активе ,сальдо по кредиту в пассиве.

Счет НДС по приобретенным ценностям. НДС возник в Великобритании, для того чтобы сдерживать предложение продукции над ее спросом. Он уплачивался со стоимости продукции, которая не продавалась среди покупателей. Этот налог появился в России в начале ых годов, плательщиками этого налога являются покупатели.

Продавец при продаже продукции товаров, работ, услуг, должен заложить его в цену. Согласно договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 20 руб. Одновременно на стоимость данного имущества дебетуются счета учета реализации имущества в корреспонденции со счетами учета соответствующих видов имущества.

Временные несоответствия могут появляться в учете фирмы в следующих ситуациях: Зафиксированы разные методы расчета амортизации имеющегося оборудования для бухгалтерского и налогового учетов например, линейный и нелинейный способы. Разное время принятия к учету полученной выручки компании.

Какими проводками закрыть счета 77 и 09 на

Исправление ошибки прошлого периода. Списание счетов в связи с изменением учетной политики. Первый способ.

Как в бу списать неподтвержденный убыток

Она и оно: о чем это? На нем аккумулируются суммы, которые должны быть уплачены в последующие налоговые периоды.

Величина отложенного налога рассчитывается как временная разница в бухгалтерском учете, умноженная на текущую ставку налога. Сумма начислений должна соответствовать данным, указанным в налоговой отчетности.

Утверждено Приказом Минфина России от ОНО признаются в том отчетном периоде, в котором возникают налогооблагаемые временные разницы п.

Как погашается 77 счет

Последние поступления Розширений пошук по форуму :: по порталу. Как-то про и не знала Д К 2. Инвентаризация отложенных налоговых обязательств и их списание денисова м. Все правильно.

В семерке НДС , в восьмерке – Як правильно закрити рахунок, щоб зробити баланс????? Если у Вас на счету СЭА есть деньги, закрывать его не нужно, он должен попасть в актив. Возможно баланс в 1С не доработан, поэтому туда не попадает, он же не так давно появился.

Можно ли осуществлять хоздеятельность в чужих охотоугодия Скорее всего осталось, так как Вы неправильно провели списание со счета СЭА за июль.

Сумма, на которую есть документальное подтверждение.

Если объект, по которому было начислено ОНО, выбывает, отложенное налоговое обязательство списывается Приказ Минфина от Стоимость проезда на маршрутке в девяткино и мурино для пенсионеров Вы должны знать, какая тяжелая транспортная ситуация сложилась в этом районе.

Я вынуждена утром добираться до работы на электричке от станции деревня Лаврики это Сосновское направление до Финляндского вокзала, а затем опять же на электричке на Сестрорецкое направление. Утром есть возможность, так как электричек больше.

После работы такого выбора нет.

Возможно ли списание со счета 77?

Как списать неподтвержденный 77 счет

Тема: Бухгалтерия для всех

при выявлении ошибок после утверждения годовой отчетности исправления вносите в бухгалтерский учет с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (подп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).

В данной ситуации, из приведенных Вами данных, вносить корректировки в налоговый учет не требуется.

То есть, если остаток по счету «77» дебетовый, то необходимо сделать бухгалтерскую запись: Дебет 84 Кредит 77, а если остаток кредитовый, то Дебет 77 Кредит 84.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Ошибки, выявленные в бухучете и бухгалтерской отчетности, должны быть исправлены (п. 4 ПБУ 22/2010).

Причины ошибок:

Ошибки могут быть обусловлены:* – неправильным применением законодательства о бухучете; – неправильным применением учетной политики организации; – неточностями в вычислениях; – неправильной классификацией (оценкой) фактов хозяйственной деятельности организации;

– недобросовестными действиями должностных лиц.

Не являются ошибками неточности (пропуски) в отражении хозяйственной операции, выявленные при получении новой информации об этой операции (которая не была доступна на момент ее отражения (неотражения) в бухучете (отчетности)).

Об этом сказано в пункте 2 ПБУ 22/2010.

Основание для исправлений

Исправления в бухучет вносите на основании подтверждающих документов (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Ими могут быть:* – первичные документы, не отраженные в учете в соответствующем отчетном периоде;

– бухгалтерские справки с обоснованием исправлений.

Виды ошибок

Порядок исправления ошибок в бухучете и отчетности зависит от характера допущенной ошибки и от того, в какой период она была совершена и обнаружена.

На практике возможны следующие варианты:*
– ошибка выявлена до окончания года, в котором она была совершена;
– ошибка обнаружена после окончания года, но до даты подписания отчетности;
– ошибка выявлена после подписания отчетности, но до даты ее представления внешним пользователям;
– ошибка обнаружена после представления подписанной отчетности внешним пользователям, но до даты ее утверждения;
– ошибка выявлена после утверждения годовой отчетности.*

Ошибка обнаружена после подписания отчетности

Порядок исправления ошибок, обнаруженных после подписания отчетности, зависит от того, является допущенная ошибка существенной или нет.*

Порог существенности ошибки организация вправе определить самостоятельно, прописав его в своей учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 3 ПБУ 22/2010). Например, в учетной политике можно прописать порог существенности так: «Существенной признается ошибка, отношение суммы которой к итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5 процентов».*

Если существенная ошибка обнаружена после подписания отчетности, но до даты ее представления внешним пользователям (например, учредителям организации, органу государственной власти и т. п.), исправьте ее в декабре года, за который составлена отчетность (т. е. в том же порядке, что и ошибки, обнаруженные до подписания отчетности).

В аналогичном порядке существенную ошибку можно исправить, если она была обнаружена после представления подписанной отчетности собственникам организации или иным внешним пользователям, но до даты ее утверждения.

При этом после исправления ошибки нужно пересмотреть ранее составленную отчетность, вновь подписать ее и представить всем пользователям, которым она была представлена раньше.

В Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах к пересмотренной отчетности нужно указать, что данная отчетность заменяет первоначально представленную, а также привести основание повторного оформления.

Такой порядок следует из пунктов 7, 8, 15 ПБУ 22/2010.

Если существенная ошибка была обнаружена после утверждения годовой отчетности, то исправьте ее в том отчетном периоде, в котором она была найдена. Корректировку утвержденной отчетности не производите. Изменения отразите в текущей отчетности. Такие правила установлены пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктом 10 ПБУ 22/2010.*

Несущественные ошибки, допущенные в предыдущих отчетных периодах, во всех перечисленных случаях исправьте в том отчетном периоде, когда они были обнаружены (п. 14 ПБУ 22/2010).

В бухучете порядок отражения ошибок, обнаруженных после подписания отчетности, зависит от того, какая допущена ошибка, – существенная или несущественная.*

Существенные ошибки исправляйте в следующем порядке.

Ошибки, обнаруженные до утверждения годовой отчетности, исправляйте с использованием соответствующих счетов учета затрат, доходов, расчетов и т. д.

При выявлении существенных ошибок после утверждения годовой отчетности исправления вносите с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (подп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).*

Если в результате ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход (завысил сумму расхода) в бухгалтерском и налоговом учете, сделайте проводки:

Дебет 62 (76, 02…) Кредит 84
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход) прошлого года;

Дебет 84 Кредит 68 субсчет «Налог на прибыль»
– доначислен налог на прибыль прошлого года по уточненной декларации.

Если в результате ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход (завысил сумму дохода) в бухгалтерском и налоговом учете, сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 60 (76, 02…)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход) прошлого года.

Дальнейшие проводки зависят от того, как эта ошибка исправляется в налоговом учете.

1. Если бухгалтер подает уточненную налоговую декларацию за период, когда ошибка допущена (т. е. за прошлый год), то сделайте запись:

Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 84
– уменьшен налог на прибыль прошлого года по уточненной декларации.

2. Если бухгалтер исправляет ошибку в налоговом учете текущим периодом, то в налоговом учете будут увеличены расходы (уменьшены доходы) текущего года. В бухучете сделайте проводку:

Дебет 68 субсчет «Налог на прибыль» Кредит 99
– отражен постоянный налоговый актив из-за того, что в налоговом учете текущего периода признаны расходы (уменьшены доходы), относящиеся к прошлому году.

3. Если бухгалтер решил не исправлять ошибку в налоговом учете, то дополнительные записи не делаются. Поскольку в бухучете исправление существенных ошибок не затрагивает счета финансовых результатов текущего периода.

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.*

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход (завысил сумму расхода), сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02…) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход (завысил сумму дохода), сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76…)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).

Влияние ошибок прошлых периодов на текущую отчетность

Помимо отражения на счетах бухучета, исправление существенной ошибки прошлого года, выявленной после утверждения отчетности, влияет на порядок подготовки отчетности текущего отчетного периода (кроме случаев, когда невозможно установить связь ошибки с конкретным периодом прошлых лет либо невозможно определить ее влияние на все предшествующие периоды). В текущей отчетности пересчитайте сопоставимые показатели прошлых периодов. Сделайте это так, как если бы ошибка никогда не совершалась (ретроспективный пересчет). Это следует из подпункта 2 пункта 9 ПБУ 22/2010.

Пример исправления в бухучете и отчетности существенной ошибки (излишне отраженный расход) предприятием, не являющимся малым. Ошибка допущена в прошлом году, отчетность за который подписана и утверждена

В марте 2013 года после утверждения отчетности за 2012 год бухгалтер ЗАО «Альфа» выявил ошибку, допущенную в I квартале 2012 года.

В учете была отражена стоимость выполненных работ по акту, полученному от подрядчика в марте 2012 года, на сумму 50 000 руб. (без НДС). Фактически же в акте указана сумма 40 000 руб. (без НДС).

Выполненные работы были оплачены подрядчику в полном объеме (40 000 руб.) в марте 2012 года.

Таким образом, по состоянию на 31 декабря 2012 года в учете «Альфы» сформировалась кредиторская задолженность в размере излишне списанных расходов – 10 000 руб.

Излишне списанные расходы бухгалтер отразил в учете следующим образом.

Март 2013 года:

Дебет 60 Кредит 84
– 10 000 руб. – отражена стоимость работ подрядчика, ошибочно отнесенная на расходы в I квартале 2010 года;

Дебет 84 Кредит 68 субсчет «Налог на прибыль»
– 2000 руб. (10 000 руб. ? 20%) – доначислен налог на прибыль.

Поскольку отчетность за 2012 год уже утверждена, исправления в нее не вносятся.

Поэтому результат исправлений бухгалтер «Альфы» отразил в отчетности за 2013 год в разделах, где фиксируются показатели 2012 года. При этом он исправил данные так, как если бы ошибки никогда не было (если бы изначально были отражены расходы в сумме 40 000 руб.).

В графе для сравнительных показателей 2012 года по строкам себестоимости и прибыли (Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н) бухгалтер отразил сумму, на 10 000 руб. отличную от той, что стоит по этим же строкам в отчетности 2012 года за соответствующий период.

В балансе за 2013 год вступительные остатки на 1 января 2013 года бухгалтер пересчитал, исходя из стоимости выполненных работ, указанной в акте, равной 40 000 руб., а не 50 000 руб. Налог на прибыль увеличил на 2000 руб.

Кроме того, бухгалтер «Альфы» подал уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012 год.

Существенная ошибка может быть допущена до начала самого раннего из предшествующих отчетных периодов, представленных в отчетности за текущий отчетный год. В этом случае нужно скорректировать вступительные сальдо по соответствующим статьям отчетности на начало самого раннего из представленных отчетных периодов.

Об этом сказано в пункте 11 ПБУ 22/2010. Например, в бухгалтерском балансе за 2011 год представлены данные за предшествующие периоды – на 31 декабря 2010 и 2009 годов (приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

Если существенная ошибка допущена ранее 31 декабря 2009 года, то нужно скорректировать сальдо на эту дату.

Если определить влияние существенной ошибки на один (или более) из предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, вступительное сальдо корректируется на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен.

Такая ситуация может возникнуть, если для определения влияния ошибки на предшествующий отчетный период: – требуются сложные и (или) многочисленные расчеты, при выполнении которых нельзя выделить информацию об обстоятельствах, существовавших на дату совершения ошибки;

– необходимо использовать информацию, полученную после даты утверждения бухгалтерской отчетности за предшествующий отчетный период.

Такой порядок прописан в пунктах 12, 13 ПБУ 22/2010.

Е.Ю. Попова                                                                                                                          государственный советник налоговой службы РФ I ранга

С уважением, Наталья Колосова,19.03.2014 г.

Ваш персональный эксперт

____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=2

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/19774-vozmojno-li-spisanie-so-scheta-77

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.