+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

Содержание

Учет расходов на онлайн кассу

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

> бухучет > Учет расходов на онлайн кассу

В статье рассмотрим, как в компании должен быть организован учет расходов на онлайн кассу, а также как использовать свое право на вычет при покупке ККТ.

Законодательная база

НК РФ предусмотрено право на вычет при покупке онлайн кассы. Данное право дано предпринимателям, находящимся на таких системах налогообложения, как ПСН и ЕНВД. Предприниматели на УСН могут обратиться к нормам статьи 346.32 НК. Что касается предпринимателей на УСН, то для них данное право не предусматривается.

На сегодняшний день сроки установки онлайн кассы следующие:

  1. До 1 июля 2018 года должны были установить новые кассовые аппараты предприниматели, работающие в розничной торговле и общепите, имеющие наемный персонал. Если с привлеченными лицами предприниматель заключил договоры ГПХ (на оказание услуг, договор подряда), то на ИП данное требование по соблюдению сроков установки кассы уже не применяется.
  2. До 1 июля 2019 года – для всех остальных ИП, оказывающих услуги населению.

Важно! Если предприниматель не обратиться своевременно в налоговый орган для оформление права на снижение налога, то данное право он утрачивает.

Расходы по приобретению онлайн-кассы

Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей. В данную сумму входят расходы на:

  • новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
  • оплату услуг операторов фискальных данных;
  • оплату услуг операторов связи.

Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.

Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей. Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи.

Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей.

Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.

Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут. Менять его придется каждые 13 месяцев. Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган.

Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.

Учёт  расходов на онлайн кассу

Порядок учета расходов на онлайн кассу будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Рассмотрим основные спецрежимы, применяемые компаниями.

Енвд и псн

Если хозяйствующий субъект находится на таких спецрежимах, как ПСН или ЕНВД, то расходы на онлайн кассу никак не будут влиять на налог. Но для индивидуальных предпринимателей предусматривается право на вычет. Данный вычет не должен превышать 18.000 руб. на приобретение одного кассового аппарата.

Если ИП планирует покупку двух кассовых аппаратов, то он сможет уменьшить налог на сумму, кратную данного вычета для двух касс – то есть не более 36 000 рублей. Соответственно, для трех касс – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно не раньше момента, когда ИП зарегистрировал свою кассу.

Важно! Если вычет превышает размер вмененного дохода предпринимателя за квартал, то остаток можно перенести на следующий квартал. Данное правило также установлено в отношении патента.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Патентов у предпринимателя может быть несколько, все расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В этом случае оставшиеся затраты предприниматель вправе учесть при расчёте платежа по иным патентам.

Усн и есхн

Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится. Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как

  • оплата услуг связи;
  • оплата за использование прав на компьютерные программы.

Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором.

Порядок обращения за вычетом

Уведомление падают письменной форме, либо электронной. В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС.

В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут.

Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз. Рассмотрим подробнее на примере:

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. осуществляет свою деятельность по двум патентам, по одному из которых он уплачивать 12000 рублей, а по второму 10000 рублей. Иванов приобрел кассовый аппарат и вместе с установкой затратил на него 22000 рублей.

Согласно законодательства, возврату подлежат 18000 рублей. Таким образом, ИП Иванов И.И., предъявляя вычет, не оплачивает ничего по первому патенту (12000 рублей), а по второму платит только 4000 рублей.

Документы, необходимые для оформления вычета

Для того, чтобы получить вычет по онлайн-кассе, предпринимателю необходимо подать в ФНС налоговую декларацию, в которой будут отражены расходы на покупку и обслуживание ККТ. В настоящее время форма декларации не предусматривает специальной графы для отражения суммы вычета.

Поэтому сумму вычета следует вычесть из сумма налога автоматически. Сделать это следует только после того, как налог будет снижен на страховые взносы. Но при этом следует помнить, что итоговая сумма налога отрицательной быть не может.

К декларации прикладывается пояснительная записка, содержащая:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер аппарата;
  • дату постановки на учет;
  • стоимость кассы;
  • общую сумма расходов к вычету.

Если предприниматель находится на ПСН, то он пишет в ФНС заявление о снижении налога за патент. Заявление составляется в свободной форме. Если часть вычета переносится на второй патент, то составляется два заявления.

 Налоговый орган может проверить право на вычет у ИП. В этом случае у него будут запрашиваться документы, подтверждающие понесенные им расходы.

Он должен будет подтвердить тот факт, что приобретенная модель ККТ является разрешенной и входит в перечень, представленный ФНС.

Важно! Когда налог уже уплачен, а предприниматель хочет получить вычет, он может составить заявление на возврат предоплаты.

Подать заявление на вычет по онлайн кассе предприниматель может лично явившись в ФНС, либо по каналам связи. В последнем случае потребуется наличие электронно-цифровой подписи.

Источник: https://buhland.ru/uchet-rasxodov-na-onlajn-kassu/

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

Заказать Купить Есть в наличии Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом: Расходы на новый накопитель — Дт, Кт Затраты на модернизацию с учетом цены ФН и стоимости установки элемента — Дт, Кт В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт, Кт Списание расходов на покупку ФН — Дт, 44, Кт Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств: Оплата банковской картой — Дт, Кт

Бухгалтерский учет в торговле 2018-2019: инструкция для начинающих

Расходы на покупку ККТ Бухгалтерский учет затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса. В налоговом учете имеет значение стоимость оборудования, а действия бухгалтера зависят от системы налогообложения фирмы. Покупка кассы в бухгалтерском учете Бухгалтерский учет затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

При покупке ККТ в расходах учитывают стоимость: самой кассы; фискального накопителя; услуг по доставке и настройке.

Если касса используется более года, а ее стоимость превышает 40 рублей, то ККТ в бухучете относится к основным средствам.

В момент передачи в эксплуатацию делают записи по дебету счетов учета затрат 20, 26, 29, Компании, которые применяют упрощенные способы бухучета, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы.

Дополнительные расходы можно не включать п. Покупка кассы в налоговом учете Если компания на ОСН, то она руководствуется положениями статей и Налогового кодекса. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым подп.

Амортизируемым имуществом признается имущество, которое принадлежит налогоплательщику и используются им для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путем начисления амортизации п.

Это имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более рублей.

Таким образом, если компания применяет ОСН, а ККТ дороже рублей и со сроком использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации п.

На практике часто бывает так: кассу покупают более чем на год, но ее стоимость не превышает рублей. Что делать? Расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

Но при этом организация вправе самостоятельно решить: отнести стоимость инвентаря на расходы единовременно или с учетом срока его использования и других экономических показателей. Об этом она должна написать в налоговой учетной политике.

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

Как компенсировать расходы на ККТ? Это предусмотрено пунктом 2. Максимальная сумма, на которую может рассчитывать индивидуальный предприниматель, законодательством определена в 18 рублей, но не более фактических затрат на приобретение онлайн-кассы.

В состав вычета включаются траты на покупку ККТ, приобретение фискального накопителя , необходимого программного обеспечения, услуги по настройке, расходы на модернизацию и прочие сопутствующие расходы по настройке кассы.

Остальным предоставлено право обратиться за вычетом в любой период или года.

Расходы при УСН

Согласно подп. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов. Требования к ОС Принятие ОС к учету возможно, только если они будут соответствовать требованиям, указанным в п.

Так, недопустимо использование в качестве ОС: товаров и имущества, которые подлежат последующей перепродаже; товаров и имущества, которые ИП или сотрудники хозяйственного общества будут использовать для личных нужд; товаров и имущества, которые предполагается задействовать менее года.

Важнейший критерий, позволяющий учесть товар или имущество в качестве основного средства, — его стоимость. Ее минимальная величина — все еще 40 руб. Если стоимость объекта меньше, то он может быть использован в качестве материально-производственного запаса.

Документы, необходимые для принятия ОС Формы документов, которые используются для принятия основных средств к учету, можно разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике организации или использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от Если в учетной политике предусмотрено, что применяются унифицированные формы, то: для принятия в качестве ОС здания используется форма ОС-1а; если принимается группа объектов ОС, то необходимо воспользоваться формой ОС-1б; для прочих видов ОС предназначена форма ОС Принятие расходов Чтобы затраты по приобретенным ОС можно было учесть в расходах, необходимо выполнение ряда условий, а именно: основное средство должно быть: введено в эксплуатацию подп.

Расходы на покупку ККТ

Доходы и расходы исчисляются нарастающим итогом с начала года. Как учитывать доходы и расходы на УСН? Налоговая база определяется в соответствии с положениями ст. К доходам относятся как доходы от реализации, так и внереализационные доходы.

Учет производится по кассовому методу, который заключается в следующем: датой поступления дохода является день получения денежных средств в кассу или на расчетный счет, день получения иного имущества или уменьшение задолженности иными способами п.

:

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

Как учитывать доходы По общему правилу “упрощенцы” учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Перечень внереализационных доходов является открытым.

Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа. При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты. Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами.

Оплатой может быть: получение денежных средств на счет в банке и или кассу; получение иного имущества работ, услуг и или имущественных прав; погашение задолженности оплаты иным способом.

Бухгалтерский учет ККТ

Учет кассового оборудования в составе основных средств Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий: предмет труда — самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования; срок полезного использования более года; применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли; критерий первоначальной стоимости — не менее тыс. Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее тыс. Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат: стоимость кассы; затраты на информационные и консультационные услуги; стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет — формирование цены, кредит — перевод актива в состав ОС и начало использования: Дт 08 Кт 60 — учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя; Дт 08 Кт 26 — списаны общехозяйственные услуги; Дт 01 Кт 08 — стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование. Стоимость приобретения — 33,4 тыс.

Расходы на приобретение онлайн-кассы. Однако, при постановке на учет ККТ до февраля этого года ее можно продолжать применять либо до июля.

Куплен принтер бухгалтерские проводки усн 15

Помимо прямых расходов на указанные виды деятельности в организации ежемесячно учитываются условно-постоянные общехозяйственные расходы: на зарплату административно-управленческого персонала АУП и страховые взносы; на канцтовары и оргтехнику; на услуги связи и т.

Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН. Доступ к настройкам параметров учетной политики осуществляется из раздела Главное по гиперссылке Учетная политика на панели навигации.

Настройка параметров учетной политики для целей УСН выполняется на закладке УСН формы записи регистра Учетная политика организаций для системы налогообложения Упрощенная рис.

Перечень расходов при УСН в 2019 году

Принтер чеков это кассовый аппарат с онлайн функцией передачи чеков в ФНС может использоваться как с терминалом, так и с планшетом и др.

Вот какое описание дается от торгующих ими предприятий: “Чековый принтер — это вспомогательное оборудование, не имеющее собственной флеш-памяти и операционной системы, которое подключается к основному торговому оборудованию компьютер, POS-система.

Чековые принтеры могут быть отдельными аппаратами, или встроенными в конструкцию другого торгового оборудования, например, весов. Поэтому кассовый аппарат и терминал в единый комплекс, в одно ОС учитывать не хотелось бы, если это возможно. Итог, если верно поняла, – принтер чеков кассовый аппарат – на сч.

В акте выполненных работ следующие позиции работ: “установка, тех. Услуги по регистрации кассового аппарата в ФНС и его настройке до подключения к терминалу оказывались другой организацией. Или же программу п. А в стоимость ОС, а программу п.

Как мне сделать на все это бухгалтерские проводки? Кредит 97 – списаны расходы на приобретение компьютерной программы. Статья по теме: Какие ИП смогут год работать без онлайн кассы Поскольку сумма превысила 40 руб., ККТ примут на учет как . 8

Как отразить в бухучете расходы на онлайн-кассы и сопутствующие расходы?

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы: расходы на приобретение товаров без НДС НДС, предъявленный поставщиком если поставщик работает на общей системе налогообложения расходы по приобретению товаров расходы по реализации товаров Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям. В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров: метод ФИФО в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам по средней стоимости приобретенных товаров по стоимости единицы товара. Порядок определения расходов при УСН описан в статье Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно. Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от Пример 1. В течение месяца было продано 25 комплектов. Списание товаров по средней стоимости Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам.

Как отразить в бухгалтерском учете расходы, связанные с оборудованием онлайн-кассы?

Как отразить в 1С покупку принтера и картриджей к нему? Если да, то как их обосновать и отразить в учете? При УСН можно учесть только обоснованные расходы, то есть те, которые необходимы для ведения деятельности, направленной на получение дохода.

Затраты на приобретение офисного имущества в зависимости от его стоимости могут учитываться либо как расходы на приобретение основных средств, либо как материальные расходы. Если же стоимость мебели не превышает 40 руб. Дебет 08 Кредит 76 60 – Приобретена офисная мебель стоимостью свыше 40 руб.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке.

Источник: https://social-it.ru/provodki/ip-na-usn-15-buhg-provodki-po-priobretenny-kkt.php

Самостоятельное ведение бухгалтерии для ИП

ККТ может использоваться компанией на срок более 12 месяцев, применяется для финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принимается к учету не для перепродажи. По этим параметрам ККТ можно принять на баланс в виде основного средства (п. 4 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»).

В отношении продажи алкогольной продукции предпринимателями на вмененном налоге и патентной системе МинФин отметил следующее.

Акт оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр остается у индивидуального предпринимателя, второй — у работника, ответственного за ведение кассовых операций.

Если при УСН сменен объект налогообложения – с «доходы» на «доходы минус расходы» – то нельзя учесть расходы, понесенные в период применения УСН «доходы», напомнил Минфин. Это касается в том числе процентов по кредиту, которые уплачены банку в период УСН «доходы».

После того, как вы купили ККТ, нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на сервисное обслуживание техники, а также зарегистрировать ККТ по месту своего учёта в налоговой инспекции.

Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, в котором не названа перечисленная предоплата. Так что сама по себе она в расходах при УСН не учитывается. Но можно учесть расходы на оплату стоимости товаров по мере их дальнейшей реализации.

Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица. Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи. Этот вариант приемлем для небольших фирм, которые имеют дело с ограниченным количеством операций одинакового плана. В связи с этим, ими востребованы одни и те же счета бухучета.

Все способы ликвидации ООО в 2018: ждать ли налоговую проверку при добровольной ликвидации, поможет ли банкротство навсегда забыть о долгах по налогам, можно ли просто бросить компанию и не сдавать отчетность и чем опасны альтернативные схемы: продажа номиналам, слив в регион, присоединение к офшору.

В состав основного средства ККТ принимается на учет по первоначальной стоимости, в которую входят фактические затраты на ее приобретение (за исключением НДС), доставка, установка, услуги по вводу в эксплуатацию, расходы на приобретение голограмм и т.д.

Существует Закон о бухгалтерском учете и ПБУ. С другой стороны, есть правила Налогового кодекса для ведения налогового учета. И данные этих 2-х учетных систем практически всегда различаются. При этом организация может выбрать похожие методы учета, которые позволят прийти к наиболее общему результату.

Этот вариант подходит для тех фирм и коммерсантов, у которых постоянно велик риск потерять право на УСН и «свалиться» в общий режим. Кроме того, он удобен для заядлых «упрощенцев», которые предпочитают получать подробные сведения о положении своего бизнеса.

Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

За государственную регистрацию перехода права собственности организация уплачивает государственную пошлину в размере 15 000 руб. (ст. 11 Федерального закона N 122-ФЗ, пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).

Учет приобретенного кассового аппарата

Следовательно, отпускные (и страховые взносы, начисленные на них) можно отнести к группе рискованных для «упрощенцев» расходов. Как поступить с такими затратами: включить в первоначальную стоимость НМА или учесть в качестве самостоятельного расхода?

Источник: https://school1selenga.ru/konfiskaciya/5522-ip-na-usn-15-bukhg-provodki-po-priobretenny-kkt.html

Бухгалтерский учет арены и покупки онлайн-кассы

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства.

Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов.

После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию.

При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст.

 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс.

рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

  • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.

2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

Заказать комплект

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.

2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году.

Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей.

При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

Действия Проводка При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей При аренде онлайн-кассы
Получили ККТ, оформили как МПЗДебет 10 / Кредит 60
Списали расходы на настройкуДебет 26 (44) / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатациюДебет 26 (44) / Кредит 10
Получили ККТ, оформили как ОСДебет 08 / Кредит 60
Отнесли расходы на настройку в стоимость ОСДебет 08 / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатациюДебет 01 / Кредит 08
Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства»Дебет 001
Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателяДебет 26 (44) / Кредит 60
Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО)Дебет 19 / Кредит 60
Выделили налог к вычету (только при ОСНО)Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19
Перечислили арендную платуДебет 60 / Кредит 51
Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателюКредит 001

Источник: https://kontur.ru/articles/5446

Бухгалтерский учет ККТ

Ип на усн 15 бухг проводки по приобретеннй ккт

В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Учет ККМ в бухгалтерии

Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

  • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
  • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
  • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
  • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Некоторые нюансы

Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

Название операцииДебет (Дт)Кредит (Кт)
МПЗОСМПЗОС
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.100860
Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники)1960
Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС)6860
Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию44011008
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.6051

Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

  • стоимость доставки онлайн-кассы;
  • затраты на консультацию при покупке ККТ;
  • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
  • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

  • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
  • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
  • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
  • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

  • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
  • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
  • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

  • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

  • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
  • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

  • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
  • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
  • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.



Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

  • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
  • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
  • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
  • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
  • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
  • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
  • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
  • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
  • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.

С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

  • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
  • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
  • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
  • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
  • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.