+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Единая налоговая декларация для ип по осно

Содержание

Единая (упрощенная) налоговая декларация ОСНО. Скачать бланки для ИП и ООО | КУБ

Единая налоговая декларация для ип по осно

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — универсальный отчетный документ, совмещающий несколько налоговых деклараций. Актуален для субъектов, которые не вели деятельность в налоговом периоде (например, предприятие только зарегистрировано).

Преимущество ЕУД в том, что она заменяет сразу несколько пустых деклараций, что ускоряет и упрощает отчетность.

Что недопустимо отражать в единой упрощенной налоговой декларации?

  • страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС (по ним нужно сдавать пустые декларации даже при отсутствии деятельности);
  • ежегодную декларацию 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО).

Кто сдает?

ИП и организации на ОСНО, у которых:

  • нет движения денежных средств (по кассе и расчетным счетам включительно);
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, которые они обязаны уплатить.

Иными словами, сдают лишь те, кто не работал с начала регистрации ИП или ООО.

Не забывайте! Если на балансе числятся основные средства, нужно оплатить налог на имущество. А значит, следует сдавать самостоятельную декларацию по налогу на прибыль, а не включать этот налог в ЕУД.

Сроки сдачи отчетности

Последний день сдачи — 20-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Если число выпадает на официальный праздник или выходной, то осуществляется перенос на рабочий день.

В 2019 г. последний день сдачи:

  • І кв. — 22 апреля;
  • полугодие — 22 июля;
  • ІІІ кв. — 21 октября.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Данная декларация — документ, состоящий из 2-х страниц. Утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Один лист (002) полагается заполнять исключительно физлицам, которые не числятся ИП, другой — всем остальным, включая физлиц.

Что важно указать в ЕУД для ИП и ООО?

  1. Реквизиты: наименование, КПП, ИНН и другие.
  2. Налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения (фиксируются в таблице). Если налогов более четырех, то следует брать два одинаковых бланка.
  3. Код налогового периода: для налогов с нарастающим итогом — 0, 3, 6, 9; квартальных — 3.
  4. Подпись: предприниматель подписывает документ лично, в компании документ заверяет руководитель или его официальный представитель.

Как и куда отправлять

Декларация сдается в налоговую по месту:

  • жительства (ИП);
  • регистрации (предприятия).

Отчет можно сдать лично, выслать почтой или переслать в электронном варианте.

Ответственность за срыв сроков

ЕУД заполняется по нескольким налогам, а потому при задержке с отправкой по каждому из них будут начисляться отдельные штрафы.

Стандартный штраф равен 5% от суммы налога, но минимально — 1000 руб. Декларация сдается всегда с нулевыми показателями, а потому и штраф — 1000 руб. Кроме того, должностное лицо компании, ответственное за просрочку, может дополнительно наказываться штрафом в 300-500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или

просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации

Скачайте образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации, чтобы быстро и безошибочно оформить документ.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019

Скачайте пустой бланк единой упрощенной налоговой декларации, действительный в РФ абсолютно бесплатно.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-osno-skachat-blanki-dlya-ip-i-ooo/

Декларация ИП: как и куда подать декларацию ИП в 2019 году

Единая налоговая декларация для ип по осно

Налоговый кодекс обязывает всех индивидуальных предпринимателей декларировать результаты своей деятельности в территориальном органе УФНС по месту своей регистрации не в пределах установленных Законом сроках.

Виды налоговых документов различаются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения и налогооблагаемого имущества.

Декларация подается на бланке, утвержденном действующем законодательством.

Форма документа различается в зависимости от вида уплачиваемого налога.

Заполнение так же осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Законом Российской Федерации.

Виды налоговых деклараций для ИП

Относительно выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан подать одно из следующих заявлений:

  1. По КНД 1152016 в случае, если ИП не имеет наемных работников и предоставляет только один тип услуг (ЕНВД);
  2. По КНД 1152017 при условии, что предприниматель выбрал режим УСН;
  3. По КНД 1151059 для бизнесменов, производящих сельскохозяйственную продукцию в соответствии с пунктом 1 статьи 346.10 и пунктом 1 статьи 346.2 Налогового кодекса (ЕСХН);
  4. По КНД 1151001, КНД 1151021 для отдавших предпочтение общей системе налогообложения (ОСНО).
  5. По КНД 1151020 сдают все без исключения, в независимости от системы.

Подача декларации не предусмотрена при выборе в качестве правовой формы патентного режима. Уплата денежных средств в пользу государства осуществляется 1 раз – при покупке патента. УФНС России предлагает онлайн-калькулятор суммы платежа.

Декларация для ИП— правила заполнения в 2019 году

На сегодняшний день на территории Российской Федерации законодательно введено 5 основных режимов и 1 экспериментальный:

  • ОСНО. Данный режим не имеет никаких ограничений и дополнительных условий применения. При ОСНО уплате подлежат НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы и пошлины;
  • УСН. Наиболее популярна среди представителей малого бизнеса. Однако для перехода на данную систему необходимо соблюсти ряд условий:
  1. штатная численность не должна превышать 100 человек;
  2. остаточная балансовая стоимость имущества должна быть менее 100 000 000 рублей;
  3. годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей.
  • ЕСХН. Применять такую систему могут только ИП, производящие сельхозпродукцию или выбравшие рыболовство своим основным видом деятельности. Государство законодательно поощряет развитие этих отраслей. Поэтому ставка единого с/х налога составляет всего 6%.
  • ЕНВД. Здесь НК ограничивает возможные виды деятельности. Выбрать ЕНВД могут только ИП, работающие в сфере услуг и не имеющие наемных сотрудников;
  • ПСН. Аналогично ЕНВД ограничения при переходе на данный режим касаются отсутствия сотрудников, основного вида деятельности – оказания услуг. Однако, здесь государство дает небольшую поблажку и разрешает применять ПСН для мелких товаропроизводителей.
  • В качестве эксперимента только на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан выделена отдельная категория налогоплательщиков – самозанятые граждане. Для них так же действуют опреденные ограничения:
  1. регистрация в территориальном органе УФНС;
  2. предоставление услуг, согласно перечню, установленному законом;
  3. отсутствие наемных работников

Общие требования к заполнению бланков определены приказом ФНС от 28.07.2014 №ММВ-7-3/384@:

  1. Допустимый цвет чернил – фиолетовый, черный,синий;
  2. Буквы – только заглавные. При использовании печатной формы шрифт Courier New.
  3. Запрещено:
  • вносить любые исправления;
  • использовать печать на 2 сторонах листа;
  • скреплять листы с помощью степлера.
  1. Единица измерения суммовых показателей – российский рубль.
  2. Применяется сквозная нумерация листов в формате -001-, -002- и т.д.
  3. Недопустимо оставлять пустые ячейки. В случае если показатель отсутствует или его значение равно нулю, ставят прочерк.

Декларация для ЕНВД

Приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ (далее – ММВ/414@) утвержден новый бланк заявления о сумме налогооблагаемой базы для ИП, применяющих ЕНВД.

Согласно ММВ414@ все разделы являются обязательными для заполнения в соответствии с общими требованиями.

Декларировать результаты своей деятельности бизнесмены обязаны независимо от того оказывали они услуги в отчетном периоде или нет.

Расчет и уплата единого налога на вмененный доход осуществляется каждый квартал.

Налоговая декларация для УСН

Изменения в законодательстве не обошли и “упрощенку”. Так, с 1 января 2019 года повышается минимальный размер оплаты труда, размер и ставка фиксированных страховых взносов и ставка НДС.

Из положительных моментов стоит отметить отмену налога на движимое имущество. Кроме того, декларировать полученный доход становится необязательным для ИП, использующих online-кассу.

Предоставление отчетности для УСН осуществляется ежеквартально, уплата налога – раз в год.

Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@ (далее – ММВ/99@) утверждена форма отчетности для “упрощенки”. Согласно ММВ/99@ разделы заполняются в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Нулевая декларация

В случае приостановки деятельности или отсутствия прибыли, законодательство предусматривает так называемую “нулевую декларация. Все показатели заполняются следующим образом:

Декларация для ЕСХН

Этот вид отчетности сдается в территориальный орган УФНС ежегодно в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 №ММВ-7-3/51@(далее – ММВ/51@).

В соответствии с ММВ/51@ обязательными для всех сельхозпроизводителей являются титульный лист и разделы 1, 2.

Предприниматели, понесшие убытки, кроме того, заполняют раздел 2.1, сельхозпредприниматели, воспользовавшиеся господдержкой – 3.

Налоговые декларации при ОСНО

При выборе ОСНО ИП обязаны декларировать НДФЛ и НДС. Имущественный налог УФНС рассчитывает самостоятельно и присылает физлицу квитанцию для оплаты. Акцизы уже включены в стоимость товаров, а пошлины и сборы оплачиваются однократно в момент приобретения выгоды от государства.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ утверждена форма отчетности по НДС. Заполняется данными из книги покупок и продаж.

Источник: https://site-nalog.ru/deklaracija-ip/

Единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО: форма, образец заполнения

Единая налоговая декларация для ип по осно

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

  • На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
  • ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
  • Отсутствовали любые объекты налогообложения.

То есть даже разовая сделка, или единожды поступившие на счет средства, делают применение ЕУД невозможным.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

  • 80-ой статьей НК.
  • Приказом по Минфину за номером 62н.
  • Приказом по Минфину за номером 104н.
  • И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Крайний срок подачи – двадцатое число следующего месяца (за кварталом или годом).

Заполнение документа

Декларация подается на двух листах по форме 1151085 (КНД) и заполняется самим налогоплательщиком (кроме отметки о ее приеме). Эта форма приемлема как для компаний, так и для ИП на ОСНО.

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

  • Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
  • При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
  • Заполняется документ черным или синим цветом.
  • Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
  • В оставшихся свободными клетках ставится 0.
  • Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
  • Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Образец

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

  • Первую верхнюю строку занимает ИНН.
  • Ниже идет КПП и номер страницы.
  • Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
  • Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
  • Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
  • И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
  • Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
    • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
    • Во второй – соответствующий номер главы НК.
    • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
  • Затем – телефонный контакт заявителя.
  • А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

  1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
  2. Для ИП – подпись и дата.
  3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/edinaya-uproshhennaya-deklaratsiya.html

Как ИП заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая налоговая декларация для ип по осно

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения.

С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям.

Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности.

При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы.

Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы).

Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС).

Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога.

Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО.

По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал.

Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами).

Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды.

Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Существуют общие принципы заполнения:

  • разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
  • если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
  • верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
  • раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.

Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:

  • поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
  • в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
  • налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.

Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:

  1. Название налога.
  2. Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
  3. Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
  4. Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.

Таблица с кодами представлена ниже:

Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.

Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».

Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:

Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:

Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно.

В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием.

Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.

Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:
  1. По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
  2. Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.

Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ.

Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р.

Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.

Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.

Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата.

Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/obrazets-zapolneniya-eund

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая налоговая декларация для ип по осно

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Единая налоговая декларация для ип по осно

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.

  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.

  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость21
Налог на прибыль организаций25
Код документа Наименование документа
10Паспорт иностранного гражданина
12Вид на жительство в РФ
14Временное удостоверение личности гражданина РФ
21Паспорт гражданина РФ
03Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.