+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бух проводка доход от аренды помещения

Содержание

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи – НалогОбзор.Инфо

Бух проводка доход от аренды помещения

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ).

Документальное оформление

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д. При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. Такую точку зрения разделяют контролирующие ведомства (письма Минфина России от 24 марта 2014 г.

№ 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652).

Признание дохода

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п. 15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Сдача в аренду как отдельный вид деятельности

Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). При этом в учете делайте проводку:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1
– начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы арендной платы (если деятельность организации облагается НДС).

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» приобрела для сдачи в аренду нежилое помещение и в следующем месяце передала его арендатору.

Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В феврале в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 90 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– начислена арендная плата.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – разовая операция для организации

В марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений. Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 60 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Авансовые платежи

Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.

Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62:

Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– поступил аванс от арендатора.

После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (91-1)
– начислена арендная плата;

Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 (76)
– зачтена часть аванса, полученного от арендатора.

Такой порядок учета основан на положениях пункта 3 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» передала в аренду нежилое помещение сроком на 18 месяцев. Ежемесячная величина арендной платы составляет 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.).

В этом же месяце арендатор перечислил аванс в размере 1 620 000 руб. (90 000 руб. × 18 мес.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 1 620 000 руб. – поступил аванс от арендатора;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 247 119 руб. (1 620 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62
– 90 000 руб. – зачтена часть аванса, полученного от арендатора, в счет его задолженности по арендной плате;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 13 729 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с суммы полученного аванса.

Выкуп арендованного имущества

Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае в бухучете операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация (п. 1 ст. 624 ГК РФ). На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:

  • расходы, связанные с его выбытием (например, доставка, остаточная стоимость имущества) (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99);
  • доходы от его продажи (выкупная стоимость имущества) (абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_po_dogovoru_arendy/kak_arendodatelju_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_arendnye_platezhi/89-1-0-2421

Бух проводка доход от аренды помещения

Бух проводка доход от аренды помещения

Статьи для бухгалтера Учет аренды основных средств: проводки Аренда основных средств — это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды.

Срок аренды может быть любой: менее года — краткосрочная аренда, более года — долгосрочная аренда. Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство.

Как происходит бухгалтерский учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора, какие проводки должны отразить обе стороны.

  • Проводки при начислении и уплате арендной платы
  • Бухгалтерские проводки по операциям аренды
  • Аренда помещения в торговле бухгалтерские проводки
  • Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения
  • Учет аренды основных средств: проводки
  • Аренда: просто о сложном
  • Бух проводка доход от аренды помещения
  • Сдать/взять в аренду и учесть это (у арендодателя и арендатора)

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Интересные публикации: Доходы от сдачи имущества в аренду: мнс разъясняет… В мае было опубликовано Письмо МНС России от 10 апреля г. Оно объясняет, как отражать в налоговом учете доходы от сдачи имущества в аренду.

Статья Налогового кодекса признает доходы от сдачи имущества в аренду одним из видов внереализационных доходов. Но при условии, что эти доходы не были учтены в составе выручки в соответствии со ст.

Однако когда эти доходы должны признаваться выручкой, а когда — внереализационными доходами, Кодекс не уточняет. В своем Письме МНС дало разъяснения по этому вопросу. Согласно Письму, если предприятие осуществляет операции по передаче имущества в аренду на постоянной основе, соответствующие доходы должны учитываться в составе выручки от реализации.

А внереализационными можно считать только доходы от разовых операций по сдаче имущества в аренду. Авторы Письма не стали утруждать себя аргументацией своей позиции. Письмо отсылает читателя к Методическим рекомендациям по применению гл. Приказом МНС России от 26 февраля г. В Рекомендациях сказано, что договор аренды имущества удовлетворяет нормам ст.

Об этом гласит Решение Верховного Суда от 24 февраля г. Поэтому, согласно ст.

Добавим, что в бухгалтерском учете доходы от сдачи имущества в аренду признаются выручкой, если предоставление за плату во временное пользование активов по договору аренды является предметом деятельности предприятия. В противном случае эти доходы считаются операционными. Это сказано в п. Приказом Минфина России от 6 мая г.

N 32н. Таким образом, если предприятие осуществляет операции по сдаче имущества в аренду на постоянной основе, полученные доходы учитываются в составе выручки от реализации. Таков порядок и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Доходы от разовых операций считаются операционными в бухгалтерском учете и внереализационными в налоговом.

Налоговики считают, что независимо от того, как были учтены доходы от сдачи имущества в аренду — в составе выручки или внереализационных доходов, на них нужно начислить налог на пользователей автомобильных дорог. Так сказано в п. ЗАО “Альфа” занимается торговой деятельностью. Помимо этого оно постоянно сдает в аренду несколько своих помещений.

Предположим, что в июне г. Бухгалтер “Альфы” отразил доходы от сдачи в аренду проводками: Дебет 62 Кредит 90 субсчет “Выручка” 54 руб. В декларации по налогу на прибыль за первое полугодие г. В заключение напомним, что показатель налоговой выручки нужен: для расчета норматива расходов на рекламу, учитываемых для целей налогообложения ст.

Документ — Договор, Акт приемки-сдачи выполненных работ Дебет 19 Кредит 76 — Отражены суммы НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя.

В соответствии с п. Аренда офиса проводки по бухгалтерскому учету Обычно договора на текущую аренду заключаются на срок до 1 года, чтобы не регистрировать их в БТИ.

На основании договора арендодатель передает имущество в пользование арендатору и в его обязанность входит начисление арендной платы. Право собственности при текущей остается у арендодателя.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором п.

Налоговый вычет за август и последующие месяцы не предоставляется. Бухгалтерские проводки по операциям аренды быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой. В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 23,25,26,29,44 , а выручка отражается на сч.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом. Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м 2. Аренда: проводки Аренда: проводки Актуально на: 10 февраля г.

Аренда — это предоставление одной стороной арендодателем за плату имущества другой стороне арендатору во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

О бухучете у обеих сторон договора расскажем в нашей консультации.

Учет аренды у арендодателя Если предоставление имущества в — предмет деятельности арендодателя, то доходы и расходы по аренде относятся к доходам и расходам по обычным видам деятельности п.

Приведем пример бухгалтерских проводок по аренде помещения у арендодателя, если сдача в является для него предметом деятельности Приказ Минфина от В этом случае доходы и расходы от сдачи имущества в — прочие доходы и расходы п. Интересные публикации:.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Интересные публикации: Доходы от сдачи имущества в аренду: мнс разъясняет… В мае было опубликовано Письмо МНС России от 10 апреля г. Оно объясняет, как отражать в налоговом учете доходы от сдачи имущества в аренду.

Статья Налогового кодекса признает доходы от сдачи имущества в аренду одним из видов внереализационных доходов. Но при условии, что эти доходы не были учтены в составе выручки в соответствии со ст.

Однако когда эти доходы должны признаваться выручкой, а когда — внереализационными доходами, Кодекс не уточняет. В своем Письме МНС дало разъяснения по этому вопросу.

Согласно Письму, если предприятие осуществляет операции по передаче имущества в аренду на постоянной основе, соответствующие доходы должны учитываться в составе выручки от реализации. А внереализационными можно считать только доходы от разовых операций по сдаче имущества в аренду.

Основные проводки по бухучету для отражения аренды помещений. Общий учет аренды и учет ремонта, улучшений помещения.

Условия, включаемые в договор аренды в т. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор.

Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п.

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета. Учет арендной платы у арендатора – проводки У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете

Аренда помещения в торговле бухгалтерские проводки

Источник: https://ask-cook.ru/provodki/buh-provodka-dohod-ot-arendi-pomesheniya.php

Доходы от сдачи помещения в аренду проводка

Бух проводка доход от аренды помещения

Основным видом деятельности ООО «Маркет» является оптовая торговля. На балансе организации имеются нежеланные помещения, которые она сдает в аренду.

За 2012 год ООО получило доход от сдачи имущества в аренду в сумме 159 300 руб.

(в том числе НДС — 24 300 руб.).

— начислен НДС с арендной платы; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69.

) — 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду; — 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации.

31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ). Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п.

15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99). Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г.

Проводка дня! Как учесть доходы от аренды?

Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходы, полученные за год сдачи помещения в аренду?

Поясним на примере. Бухгалтеру «Маркета» нужно будет сделать проводки: — 159 300 руб.

— начислена арендная плата за отчетный период; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 24 300 руб.

— начислен НДС с арендной платы; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69.

) — 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду; — 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации.

31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91.

Для этого нужно сделать проводки: — 159 300 руб.

Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя

Аренда основных средств – это передача объекта во временное пользование.

Как учитываются расходы на ремонт и реконструкцию арендованного объекта?

[3]

Сдача в аренду основных средств может быть обычным видом деятельности организации, а может быть и разовой операцией.

При этом счет учета доходов и расходов от арендных операций различный. Если процесс передачи в аренду основных средств – это обычный вид деятельности предприятия, то используется счет 90 «Продажи». Все доходы, связанные с передачей объекта в аренду, отражаются по кредиту сч.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы: Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  1. Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  2. Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.

Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м 2 .

Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.). Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д.

Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду

Фирма может сдать свое имущество в аренду.

Суммы арендной платы, причитающиеся ей от арендаторов, в бухучете отражают в составе операционных доходов, если выполнены два условия: — сдача имущества в аренду не обозначена как вид деятельности в уставе вашей фирмы; — сумма доходов от аренды не превышает 5 процентов от общей суммы выручки за отчетный период. Если указанные выше условия не выполнены, то доходы от аренды отразите в составе выручки от реализации. В Отчете о прибылях и убытках покажите их по строке 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

«. Если эти условия соблюдены, то доход от сдачи имущества в аренду отразите такой проводкой: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «

Расчеты по НДС» (76 субсчет «Расчеты по неоплаченному НДС») — начислен НДС с арендной платы.

Учет доходов и расходов, связанных с арендой

Кроме того, следует иметь в виду, что согласно пункту 18.

1 ПБУ 9/99 доходы, составляющие 5 и более процентов от общей суммы доходов организа Доходы признаются, когда организация имеет право на их получение, сумма выручки может быть определена и имеется уверенность в оплате (пункт 12 ПБУ 9/99).

Если помещение предоставляется согласно действующему договору аренды и отсутствуют сомнения в платежеспособности арендатора, то независимо от факта оплаты доход признается равномерно в течение срока аренды.

Полученная вперед арендная плата учитывается в составе доходов будущих периодов.

В случае выделения в отчете о прибылях и убытках доходов, каждый из которых в отдельности составляет 5 и более процентов от общей суммы доходов организации, в нем показывается соответствующая каждому их них часть расходов (пункт 21.1 ПБУ 10/99)

Определение финансового результата от предоставления во временное пользование активов

Доходы (расходы) от сдачи имущества в аренду относятся к прочим доходам (расходам) организации. Но только в том случае, если сдача имущества в аренду не является предметом деятельности организации. Сумму арендной платы, причитающейся вашей организации согласно договору аренды, в учете отражается: Дебет 76 (62) Кредит 91-1- отражен доход от сдачи имущества в аренду.

Дебет 76 Кредит 91-1- 24 000 руб.

— начислена арендная плата за отчетный период; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»- 4 000 руб. — начислен НДС; Дебет 91-2 Кредит 02 (70, 69, 23, .

)- 10 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей помещения в аренду; Дебет 51 Кредит 76- 24 000 руб. — получена сумма арендной платы; Дебет 91-9 Кредит 99-10 000 руб.- определен финансовый результат (прибыль) от сдачи имущества в аренду.

Особенности учета аренды оборудования в 2019 году

Все операции, связанные с получением дохода или расходов от аренды имущества, должны иметь документальное подтверждение как у арендатора, так и у арендодателя.

Читайте так же:  Карта мир от сбербанка что это такое отзывы

Источник: https://kemprogress.ru/dohody-ot-sdachi-pomeshheniya-v-arendu-provodka/

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Бух проводка доход от аренды помещения

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6290.1Отражена выручка от услуг арендыДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44)02Отражена сумма амортизации по объекту арендыБух.справка
90.220 (23,25,26,29,44)Списаны амортизация и прочие расходы по арендеНакладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.368.2Отражен НДС по арендной платеСчет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6291.1Отражена выручка от сдачи имущества в арендуДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
91.368.2Начислен НДС с выручкиСчет-фактура выданный
91.202Списаны затраты (амортизация) объекта арендыБух.справка
5162Поступила оплата от арендатораБанковская выписка

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

ДтКтОписаниеДокумент
001Принят объект арендыАкт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44)76АНачислена арендная плата проводкаДоговор, акт оказанных услуг
1976АОтражен НДССчет-фактура полученный
68.219Принят к вычету НДС
76А51Оплачена сумма арендыПлатежное поручение
001Объект возвращен арендодателюАкт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

ДтКтОписаниеДокумент
7651Оплачен выкупной платежДоговор, платежное поручение
0876Оприходован объект ОСДоговор, акт формы ОС-1
1976Отражен НДССчет-фактура полученный
0108Ввод в эксплуатацию объектаПриказ руководителя
6819Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-operatsiyam-arendyi.html

Бухгалтерские проводки — аренда помещения

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Бухгалтерские проводки по учету операций аренды

В бухучете организации сделаны следующие записи. В январе: Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– 1 620 000 руб. – поступил аванс от арендатора; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 247 119 руб.

(1 620 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса; Дебет 62 Кредит 90-1– 90 000 руб. – начислена арендная плата; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 13 729 руб.

– начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62– 90 000 руб.

– зачтена часть аванса, полученного от арендатора, в счет его задолженности по арендной плате; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»– 13 729 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с суммы полученного аванса.

Проводки по аренде

Но необходимо помнить, что арендованное имущество для вспомогательного производства и на общепроизводственные цели отраженные на счетах 23 «Вспомогательное производство» и 25 «Общепроизводственные расходы» в конце месяца будут закрываться на счет 20 «Основное производство».

а) Учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в производственных целях Дебет 60 (76) Кредит 51 – Перечислена арендная плата арендатору; Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) – Начислена арендная плата за текущий месяц (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 (76) – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС по арендной плате; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости.

Как отразить сдачу помещения в аренду

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора.
В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: учет и налогообложение

Кроме того при передаче объекта основных средств в аренду в бухгалтерском учете необходимо отразить его перевод на отдельный субсчет «Сданные в аренду» к счету 01 «Основные средства» или счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (если счет 03 используется). Бухучет аренды у арендатора Бухгалтерский учет у арендатора также будет зависеть от того, арендуется имущество для ведения основной или прочей деятельности.

В первом случае для учета затрат на аренду используются счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др., а во втором – счет 91 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Приведем пример проводок по бухгалтерскому учету аренды офиса у арендатора, когда такие затраты связаны с ведением арендатором основного вида деятельности: Операция Дебет счета Кредит счета Перечислен арендодателю аванс в счет арендной платы 60 51, 50 и др.

Бухгалтерский учет договора аренды

Внимание

После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи: Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (91-1)– начислена арендная плата; Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 (76)– зачтена часть аванса, полученного от арендатора. Такой порядок учета основан на положениях пункта 3 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств.

В январе «Альфа» передала в аренду нежилое помещение сроком на 18 месяцев. Ежемесячная величина арендной платы составляет 90 000 руб.

(в т. ч. НДС – 13 729 руб.). В этом же месяце арендатор перечислил аванс в размере 1 620 000 руб. (90 000 руб. × 18 мес.).

Аренда: проводки

Приведем пример бухгалтерских проводок по аренде помещения у арендодателя, если сдача в аренду является для него предметом деятельности (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Получена арендная плата от арендатора 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и др.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Начислена арендная плата арендатору 62 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с арендной платы (если арендодатель применяет ОСН) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражены расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 20 «Основное производство» 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.
Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный (если данный вид деятельности основной) с использованием счета 90.1 или внереализационный (прочий) – 91.1. Пример: Фирма арендует помещение для производственного цеха и земельный участок для стоянки своих автомобилей. Аренда цеха составляет 29 000 в месяц (НДС 5492). Право на земельный участок было приобретено за 28 000, а ежемесячная плата – 47 000 руб. Срок аренды участка 3 года. Проводки по примеру: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 60 Начислена арендная плата 29 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура 60 51 Перечислены деньги арендодателю 29 000 Платежное поручение исх.
19 60 Учтен НДС по аренде 4424 Счет-фактура 68 НДС 19 Возмещение НДС 4424 Счет-фактура 76 51 Перечислены деньги за право аренды земельного участка 58 795 Платежное поручение исх.

Бух.справка 90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка 90.3 68.

2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Дт Кт Описание проводки Документ 62 91.

1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный 91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.

справка 51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Источник: https://dtpstory.ru/buh-provodka-dohod-ot-arendy-pomeshheniya/

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

Бух проводка доход от аренды помещения

Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха – явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.

Арендная плата: проводки у арендатора

Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.

Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счетов расчетов (60, 76). Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.

Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг – их сумма (та, которую уплачивает собственник) возмещается арендодателю на основе допсоглашения. Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца. Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие:

Д/т

К/т

Поступление арендованного объекта в пользование (в оценке по договору)

001

Начислена плата за месяц

20, 23, 26, 29, 44

76

НДС по аренде

19

76

Оплата аренды с расчетного счета

76

51

Учтен НДС

68

19

Начислена сумма платежа по коммунальным услугам

20, 23, 26, 29, 44

76

Сумма возмещения по коммунальным услугам перечислена арендодателю

76

51

Прекращение аренды – передача объекта собственнику

001

Компания арендует помещение под офис, стоимость аренды в месяц составляет 33 040 руб., в т.ч. НДС 5 040 руб. Размер платежа по коммунальным услугам – 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи:

Д/т

К/т

Сумма

Начислена плата по аренде и коммунальным услугам за месяц (28 000 + 4000)

26

76

32 000

НДС (5040 + 720)

19

76

5 760

Оплата с расчетного счета

76

51

37 760

Учтен НДС

68

19

5 760

Ремонт арендованного помещения: бухучет

Ст. 616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение.

Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет:

Д/т

К/т

Затраты по ремонту

26, 44

60, 76

НДС

19

60, 76

По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате. Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат.

В этом случае проводки у арендатора будут такими:

Д/т

К/т

Затраты по ремонту

76 (арендодатель)

60, 76

Работы оплачены

60, 76

51

Отражена АП

26,44

60

НДС по АП

19

60

Ст. 623 ГК предусматривает возмещение расходов по капремонту арендатору после окончания срока аренды. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений (при капремонте).

Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия. Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды.

Рассмотрим на примере бухучет капремонта в арендованном здании:

Компания ООО «Тур» арендует здание первоначальной стоимостью 20000 тыс. руб., по согласованию с собственником здания (ООО «Лотос»), фирма произвела реконструкцию здания на сумму 1180 тыс. руб. с учетом НДС 180 тыс. руб.

Д/т

К/т

Сумма

У ООО «Тур»

Затраты по капвложениям в арендованное имущество

08

10, 20, 44, 60

1 000 000

Затраты учтены в составе ОС

01

08

1 000 000

Начислена амортизация на дату завершения срока аренды

20

02

100 000

У ООО «Лотос» по истечении срока аренды

Стоимость капитальных затрат по акту приемки (1 000 000 – 100 000)

08

60

900 000

Выделен НДС (900 000 х 18%)

19

60

162 000

Капитальные затраты увеличили стоимость здания

01

08

900 000

Арендатору возмещена стоимость расходов (900 000 + 162 000)

60

51

1 062 000

НДС предъявлен к вычету

68

19

162 000

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету у арендодателя

Оформление операции по учету дохода от сдачи имущества в аренду в бухучете арендодателя разнится в зависимости от признания доходов от аренды в структуре обычных видов деятельности или прочих. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя:

Д/т

К/т

Аренда, как прочий доход

Отражена передача ОС в аренду

01/ОС, сданные в аренду

01

Начислена амортизация по переданным в аренду объектам

91/2

02

Отражена АП, причитающаяся к получению

62

91/1

НДС по АП

91/2

68

Поступление платежа от арендатора

51

62

Аренда, как основной вид деятельности

Передача объекта в аренду

01/ОС, сданные в аренду

01

Начисление износа по переданным ОС

20

02

Отражены прочие расходы, связанные со сдачей активов в аренду

20

69, 70, 71, 76

АП к получению

62

90/1

Списана амортизация и прочие затраты по аренде

90/2

20

НДС по АП

90/3

68

Поступила оплата

51

62

Одним из основных видов деятельности фирмы ООО «Троя» является сдача помещений в аренду. ООО «Троя» передало арендатору помещение офиса с ежемесячной арендной платой в сумме 47 200 руб., в т.ч. НДС 7200 руб. Ежемесячное начисление амортизации по объекту – 2300 руб. В бухгалтерском учете фирмы «Троя» будут сделаны следующие проводки:

Д/т

К/т

Сумма

Начисление износа по переданному помещению

20

02

2300

Начисление платежа по аренде

62

90/1

47 200

НДС

90/3

68

7200

Списан износ по арендуемому помещению

90/2

20

2300

Поступил платеж

51

62

47 200

Если бы сдача ОС в аренду учитывалась в прочей деятельности, то в бухучете бы фигурировали следующие записи:

Д/т

К/т

Сумма

Начисление износа по объекту

91/2

02

2300

Начисление платежа по аренде

62

91/1

47 200

НДС

91/2

68

7200

Поступил платеж

51

62

47 200

Источник: https://spmag.ru/articles/arenda-ofisa-provodki-po-buhgalterskomu-uchetu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.